Зміст
Завдання для РГР
Підприємство ТОВ «Y» виробляє один виріб з умовною назвою «Х».
Баланс підприємства на початок бюджетного року наведено у табл. 1.
Таблиця 1 – Баланс ТОВ «Y» на 31 грудня 2023 року, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Основні засоби: Пайовий капітал 6982410
- первісна вартість 6600000 Нерозподілений прибуток 268070
- знос 1200000
- залишкова вартість 5400 000 Кредитори: - розрахунки з постачальниками сировини 66800
Матеріали 162620
Готова продукція 565600 - розрахунки з іншими постачальниками 29500
Дебітори 468000 - розрахунки з оплати праці 180000
Кошти 930560
Баланс 7526780 Баланс 7526780
Підприємство має наступні дані (табл. 2):
Таблиця – Прогноз показників
Період Фактичний обсяг продажу за 2022 рік, од. Прогнозна ціна на 2023 рік, грн Прогнозні витрати на закупівлю сировини у 2023 році, грн
І квартал 84000 360 111,8
ІІ квартал 82500 365 111,9
ІІІ квартал 108000 370,5 190,0
ІV квартал 124500 390 192,1
Політика продажів підприємства передбачає, 80% продажів оплачують покупці протягом кварталу, а решта – у наступному кварталі.
Для виготовлення одного виробу "Х" необхідно 2 кг сировини "К".
Необхідний запас готової продукції (ГП) на кінець періоду становить 18% обсягу продажів наступного кварталу.
Необхідний запас матеріалів на кінець періоду становить 15 % квартальної потреби в них.
Запаси сировини й готової продукції на складі на 1 січня 2023 року такі (табл. 3):
Таблиця 1.3 – Запаси сировини й готової продукції
Вид запасів Кількість
Готова продукція "Х", од 18200
Матеріали "К", кг 40150
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 10 % квартальної потреби. НЗП немає. Для виробництва одного виробу необхідно 2,5 години, а тарифна ставка робітника становить 42 грн за годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (табл. 4), адміністративні витрати й витрати на збут (табл. 5) включають:
Таблиця 4 – Склад бюджетних ЗВВ, грн
Стаття витрат Постійні витрати Змінні витрати
Зарплата 455000 185400
Оренда 240000 –
Освітлення та опалення 134500 30000
Амортизація 440000 –
Ремонт та обслуговування встаткування 120000 455000
Інші витрати 46800 90600
Таблиця 1.5 – Склад адміністративних і комерційних витрат, грн
Стаття витрат Адміністративні витрати Витрати на збут
Зарплата 1929000 96900
Комісійні – 3% від обсягу продажів
Оренда 240000 30000
Реклама – 42000
Амортизація 72000 8000
Комунальні послуги 129000 –
Відрядження 80000 24000
Інші витрати 24000 32000
Планові платежі по податку на прибуток становлять 1650000 грн й оплачуються поквартально рівномірними частинами.
Оплату поточних витрат здійснюють так:
1) 80 % куплених матеріалів оплачують у тому кварталі, у якому вони куплені, а решта – у наступному кварталі;
2) 61 % витрат на комунальні послуги оплачують у тому кварталі, у якому вони виникли (нараховані), а решта – у наступному кварталі;
3) 5/6 нарахованої заробітної плати оплачують у тому кварталі, у якому вона була нарахована, а 1/6 – у першому місяці наступного кварталу;
4) всі інші витрати повністю оплачують у тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані.
Дивіденди оплачують у першому кварталі в сумі 600000 грн.
ТОВ «Y» використає для оцінки запасів ГП метод ФІФО.
Капітальні вкладення для придбання встаткування заплановані в таких розмірах (табл. 6):
Таблиця 6 – Капітальні вкладення, грн
Квартал Сума
І 680000
ІІ 260800
ІІІ 660000
ІV 680800
На підставі наведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні й фінансові бюджети ТОВ «Y
Магістр