Зміст
Завдання 2. Визначити кореспонденцію рахунків за наведеними господарськими операціями, розрахувати суми, позначені знаками питання, та скласти Журнал реєстрації господарських операцій за березень 2021 р. (таблиця 3).
Таблиця 3
Журнал
реєстрації господарських операцій за березень 2021 р.
№ опер. Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума,
за варіантом, грн.
Д-т К-т
1 Отримано готівку з поточного рахунку банку в касу підприємства з для видачі її підзвітній особі 6500,00
2 Видано кошти з каси підзвітній особі на придбання матеріалів 5500,00
3 Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (без ПДВ) 4500,00
4 Відображено ПДВ придбаних матеріалів
4500*0,2 = 900 900
5 Підзвітною особою здана в касу невикористана підзвітна сума
5500-4500-900 = 100 100
6 Отримано від постачальника паливо для виробничих цілей:
купівельна вартість
3700/1,2 = 3083,33 3083,33
сума ПДВ
3700/6 = 616,67 616,67
Разом: 3700
7 Погашена заборгованість перед постачальником матеріалів з поточного рахунку 3800
8 Перераховано до бюджету грошові кошти для погашення податкового боргу з ПДВ (за попередній місяць) 14641,88
9 Передані зі складу у виробництво матеріали 3700
10 Нарахований знос основних засобів, що задіяні на виробництві 800
11 Випущена з виробництва та оприбуткована до складу готова продукція 23000,00
Нарахована заробітна плата:
12 працівникам, зайнятим виробництвом продукції 15500
13 адміністративно-управлінському персоналу 10550
14 працівникам відділу збуту 6000
Розраховано суму ЕСВ (єдиного соціального внеску) у обсязі 22% на фонд заробітної плати
15 працівникам, зайнятим виробництвом продукції
15500*0,22 = 3410 3410
16 адміністративно-управлінському персоналу
10550*0,22 = 2321 2321
17 працівникам відділу збуту
6000*0,22 = 1320 1320
Здійснені утримання із заробітної плати:
18 Утриманий військовий збір із заробітної плати працівників (1,5%)
(15500+10550+6000)*0,015 = 480,75 480,75
19 Утриманий ПДФО (податок з доходів фізичних осіб) із заробітної плати працівників (18%)
(15500+10550+6000)*0,18 = 5769 5769
20 Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення 710
21 Нараховано знос основних засобів відділу збуту 540
22 Відвантажена замовнику готова продукція 72624
23 Відображена сума податкового зобов’язання з ПДВ у виручці від реалізації продукції
72624/6 = 12104 12104
24 Списана виробнича собівартість реалізованої продукції 20500
25 На поточний рахунок отримані кошти від покупців за реалізовану продукцію 42500
26 Нараховані відсотки за користування довгостроковим кредитом (оскільки невідома сума кредиту, ставка кредитування суму нарахованих відсотків розрахувати неможливо) -
27 Сплачені відсотки за користування кредитом -
28 З поточного рахунку погашена частина тіла довгострокового кредиту 3000
29 Перераховано до Державного бюджету суму ПДВ за поточний період (як різниця Оборот по кредиту 641/1ПДВ - Оборот по дебету 641/1ПДВ)
12104-900-616,67= 10587,33 10587,33
30 Перераховані з поточного рахунку до бюджету ПДФО 5769
31 Перераховано з поточного рахунку до бюджету військовий збір 480,75
32 Перераховано з поточного рахунку суми нарахованого ЄСВ
3410+2321+1320= 7051 7051
33 дохід від реалізації готової продукції
72624-12104 = 60520 60520
собівартість реалізованої готової продукції
20500 20500
адміністративні витрати
10550+2321+710 = 13581 13581
витрати на збут
6000+1320+540 = 7860 7860
фінансові витрати (нараховані відсотки за кредит) -
34 Визначено фінансовий результат від операційної діяльності до оподаткування , як сальдо рахунку 791 (прибуток або збиток)
60520-20500-13581-7860 = 18579 18579
35 Нараховано податок на прибуток (18%) підприємства
18579*0,18 = 3344,22 3344,22
36 Списано нарахований податок на прибуток на фінансовий результат операційної діяльності 3344,22
37 Перераховано з поточного рахунку податок на прибуток підприємства до бюджету 3344,22
38 Визначено чистий фінансовий результат та списано на рахунки власного капіталу (прибуток, або збиток)
18579-3344,22 = 15234,78 15234,78
Завдання 3. Відобразити схематично господарські операції на Т-рахунках. Підрахувати обороти усіх синтетичних рахунків та вивести залишки (сальдо кінцеве) по синтетичним рахункам.
Магістр