Зразок роботи
РОЗДІЛ 1
ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ІНАЛІЗУ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
1.1. Фінансовий стан комерційного банку, їх сутність та значення
У сучасних комерційних банках фінансовий аналіз та аналіз фінансового стану є не тільки елементами фінансового управління, але й добре відомою фінансовою діяльністю в банках. Завдяки аналізу функцій управління та функцій аудиту та контролю здійснюється внутрішній нагляд за діяльністю банку.
Зміст, положення та роль фінансового аналізу в банківському бізнесі значною мірою залежать від конкретних умов діяльності кредитних установ.
Роль фінансового аналізу в управлінні комерційними банками та роль підвищення надійності та якості управління не тільки відповідають, але й визначають життєздатність окремого комерційного банку та всієї банківської системи.
Об'єкти фінансового аналізу комерційних банків:
− фінансовий стан банку, показник фінансового стану джерел фінансування
− ефективність системи управління.
Завдання фінансового аналізу банку визначається відповідно до мети такого аналізу.
Завдання аналізу базуються на цілях потенційних користувачів інформації та можуть бути розділені на дві категорії:
− внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, агенції з управління банками, працівники банку);
− зовнішні (центральний банк, орган банківського нагляду, потенційні вкладники).
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу «Аналіз фінансового стану банку» і заснований на:
− використанні системи показників, що характеризують діяльність банку і види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
− вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
− порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
1.2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану
Необхідну для проведення аналізу інформацію можна класифікувати таким чином:
− фінансова звітність: баланс за рахунками другого порядку, загальна фінансова звітність, відомість, розрахунок обов'язкових нормативів, інші форми фінансової звітності;
− установчі та фінансові документи, а саме установчий договір, статут банку, список акціонерів (пайовиків) банку, ліцензія, аудиторський висновок, річні звіти, баланси;
− інформація в ЗМІ: рейтинги банків, аналітичні та ділові статті про банки, котирування банківських боргів;
− інформація, отримана у третьої сторони: укладення спеціалізованих агентств, думка знайомих фахівців, відгуки клієнтів банку [19, с.8].
− Вторинні джерела інформації поділяються на внутрішні та зовнішні джерела. Внутрішні джерела включають: звіт про доходи; баланс; звіти про продажі та інші канали розподілу; рахунки-фактури; звіти попередніх досліджень.
− Аналізуючи внутрішні документи, менеджери можуть виявляти нові можливості, виникаючі загрози та проблеми. Ви можете отримати історичні дані із внутрішніх джерел, які допоможуть вам переглянути важливі тенденції та закономірності.
− Історичні дані можуть включати таку інформацію: за ринком (ємність, частка ринку); про маркетингову діяльність компанії (історія рекламної діяльності, цінова політика); витрати та прибуток; про технологічні зміни; у сфері законодавства та нормативних актів; відповідні демографічні тенденції та пов'язані з ними Інша корисна інформація про зовнішнє середовище.
РОЗДІЛ 2
ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК»
2.1. Характеристика комерційного банку
Акціонерне товариство «Креді Агріколь Банк» зареєстровано Національним банком України 10 лютого 1993 року за реєстраційним № 149. Банк є резидентом України, зареєстрована адреса та місце здійснення діяльності Банку – вул. Пушкінська, 42/4, 01024 Київ, Україна.
Зареєстрований та сплачений статутний капітал Банку станом на 31 грудня 2019 року становив 1222929 тис. грн. Власником істотної участі Банку є провідна фінансова установа CREDIT AGRICOLE S.А. (Франція), яка станом на 31 грудня 2019 року володіє 100 % статутного капіталу Банку (31 грудня 2018 року: 100 % статутного капіталу). CREDIT AGRICOLE S.А. має письмовий дозвіл Національного банку України від 8 серпня 2006 року № 305 на істотну участь. Керівництво Банку не володіє акціями Банку, викуп власних акцій Банком не здійснювався. Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Креді Агріколь Банк є принциповим членом VISA та MasterCard.
Банк надає особливе значення співпраці з аграрним сектором, надаючи своїм клієнтам поєднання аграрної та фінансової експертизи та інноваційних рішень для українського ринку.
2.2. Аналіз основних фінансово-економічних показників АТ «Креді Агріколь Банк»
Банк Креді Агріколь − сучасний універсальний банк і найстаріший іноземний банк в Україні. Crédit Agricole надає послуги всім типам клієнтів: від приватних осіб до великих міжнародних компаній, включаючи старших клієнтів, та надає їм повний спектр фінансових послуг через професійну команду.
Таблиця 2.4
Показники ліквідності АТ «Креді Агріколь Банк»
Показники Нормативне значення 2017 рік 2018 рік 2019 рік Відхилення, %
2018-2017 2019-2018 За аналізований період
Миттєва ліквідність (Н4) >20% 55,56 99,92 113,6 44,36 13,68 58,04
Поточна ліквідність (Н5) >40% 133,22 136,12 134,6 2,9 -1,52 1,38
Короткострокова ліквідність (Н6) >60% 97,08 85,55 80,5 -11,53 -5,05 -16,58
Аналіз показників ліквідності банку АТ «Ощадбанк» показав, що за аналізований період банк виконував нормативи ліквідності, що свідчить про здатність банку розраховуватися за своїми зобов’язаннями (табл. 2.4).
Аналіз показників, що характеризують прибутковість АТ «Креді Агріколь Банк» за 2017-2019 рр. наведено в додатку Г.
Таблиця 2.5
Показники ефективності роботи АТ «Креді Агріколь Банк»
Показники 2017 рік 2018 рік 2019 рік Відхилення
2018-2017 2019-2018 за аналізований період
Прибутковість статутного капіталу, % 141,52 119,69 90,79 -21,83 -28,9 -50,73
Прибутковість балансового капіталу, % 53,02 39,21 23,73 -13,81 -15,48 -29,29
Прибутковість активів, % 5,59 4,59 3,26 -1 -1,33 -2,33
Чиста процентна маржа, % 6,29 7,28 7,28 0,99 0 0,99
Двома найважливішими показниками аналізу ефективності діяльності банку є прибутковість активів та прибутковість капіталу.
2.3. Аналіз кредитної діяльності АТ «Креді Агріколь Банк»
Банківська галузь є основою розвитку внутрішнього фінансового ринку, і її стабільна діяльність сприяла подальшому розвитку економіки країни. Кредитний бізнес - один з основних видів банківського бізнесу, який забезпечує банку найбільший дохід. Позики становлять основну частку банківських активів, а процентні доходи та витрати, що формують резерви позик, є важливими факторами прибутковості банку [5, с.243].
Основним джерелом доходу будь-якого банку виступають кредитні операції, тому за даними річної фінансової звітності АТ «Креді Агріколь Банк» проаналізуємо динаміку та структуру кредитного портфеля за суб’єктами кредитування (табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Структура кредитного портфеля АТ «Креді Агріколь Банк» за суб’єктами кредитування
Назва статті Показники станом на Темп зростання
2017 рік 2018 рік 2019 рік
сума, млн.грн питома вага, % сума, млн.грн питома вага, % сума, млн.грн питома вага, %
Кредити юридичних осіб 18277448 94,25 20095628 92,67 20 169 469 86,85 10,35
Кредити фізичних осіб 1 115 714 5,75 1 590 469 7,33 3 054 471 13,15 42,55
Усього кредитів 19393162 100,00 21686097 100,00 23 223 940 100,00 19,75
РОЗДІЛ 3
НАПРЯМИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК»
Банківська галузь є дуже важливою частиною національної економічної системи України. Сучасні вимоги українських банківських установ до ринкової економіки об'єднані в одне завдання - підвищення ефективності банківського управління. Найважливішим напрямком реалізації цього завдання є заходи, спрямовані на забезпечення ефективного функціонування загальної банківської галузі.
Проаналізувавши фінансовий стан банку АТ «Креді Агріколь» варто згрупувати основні дані в наступну таблицю.
Таблиця 3.2
Загальні показники діяльності АТ «Креді Агріколь»
Показник Станом на Абсолютне відхилення
2017 2018 2019 2018-2017 2019-2018 2019-2017
Прибутковість, ROE 3,65 4,59 5,08 0,94 0,49 1,43
Достатність капіталу, ROA 10,55 12,81 14,6 2,26 1,79 4,05
Ліквідність 8,47 7,98 14,43 -0,49 6,45 5,96
Залежність від вкладів фізосіб 22,99 23,5 23,99 0,51 0,49 1
Частка банку на ринку роздрібних депозитів 1,33 1,32 1,31 -0,01 -0,01 -0,02
Аналіз банківської діяльності за звітний період показує, що, окрім частки банку на ринку роздрібних вкладів, яка зменшилась на 0,02%, загальні показники мають тенденцію до зростання.
Оскільки кредитний бізнес банку займає найбільшу частку джерел доходу банківських установ, слід зазначити, що особливу увагу слід приділяти кредитному портфелю банку для покращення фінансового стану банку.
Варто подумати, які заходи допоможуть підвищити прибутковість за рахунок позик. Основними методами вдосконалення управлінням кредитними операціями комерційного банку є:
– змінити керівників органів фінансового управління в Україні;
– регулятор повинен змусити комерційні банки України виконувати економічні нормативи;
– посилити контроль і відповідальність (фінансову і кримінальну) за діями, наслідками, результатами нагляду Регулятора, за доходами, майном і джерелами їх отримання посадових осіб Регулятора;
– змінити керівників і власників комерційних банків України;
– змінити керівників і фахівців підрозділу з управління ризиками, кредитного комітету, підрозділу внутрішнього аудиту, кредитного підрозділу і інших;
– посилити контроль щодо знання і виконання кредитної політики фахівцями комерційних банків України;
– розробити і впровадити сучасні освітні програми для професійного навчання і підвищення кваліфікації фахівців банків;
– приймати на роботу до банків кадри лише за спеціальністю, за якою вони здобули освіту;
– приймати на роботу до банків на конкурсній основі, а не за особистими зв`язками або з інших причин;
– підвищити вимоги до фахівців підрозділу з управління ризиками, кредитного комітету, підрозділу внутрішнього аудиту, кредитного підрозділу і інших;
– розкрити кредитну політику комерційних банків України для можливості її оцінки, виправлення і вдосконалення спеціалістами;
– підвищити вимоги до кредитоспроможності позичальників комерційних банків;
– реструктуризувати проблемні кредитні операції для зменшення часток проблемних кредитних операцій комерційних банків України;
– комерційним банкам розробити і впровадити шляхи зменшення впливу фінансової кризи на фінанси позичальників;
– оприлюднити внутрішні положення банків, які визначають порядок і процедури систем внутрішнього контролю і управління ризиками, кредитний процес для їх оцінки і вдосконалення фахівцями;
– збільшити кількість державних банків [16, c.238].
Магістр