Зміст
В результаті реалізації інвестиційного проєкту підприємство планує наступні зміни:
1. Купівлю обладнання загальною вартістю 20 млн. грн. зі строком експлуатації 10 років та ліквідаційною вартістю 0,9 млн. грн.
2.Передбачається, що старе обладнання буде повністю вилучене з експлуатації та підприємство планує його продаж.
3. Впровадження в дію нового обладнання призводить до наступних змін:
− витрати на електроенергію знизяться на 16%;
− вартість сировини збільшиться на 22%;
− втрати від браку знизяться на 50%;
− постійні витрати на оплату праці разом з відрахуваннями на соціальні заходи збільшаться на 14%, в той час, як витрати прямої праці на одиницю продукції знизяться на 40%;
− загальноцехові витрати збільшаться на 12%;
− загальнозаводські та адміністративні витрати знизяться на 12%.
Впровадження нового обладнання за рахунок покращання якості продукції (за оцінками відділу збуту), дозволить реалізувати продукцію за більш високою ціною (на 12%), а обсяг реалізації у натуральному виразі планується збільшити на 15%.
Провести аналіз беззбитковості. За результатами розрахунків зробити висновки.
Розрахунок амортизації планового періоду (умовно – метод амортизації - прямолінійний)
(20000 тис. – 900 тис.)/10 = 1910 тис.грн. в рік
Вважаємо, що за вихідними даними амортизація нараховувалась лише на старе обладнання, яке вибуло, тому нова сума амортизації на всі основні засоби складе 1910 тис.грн.
Робочий формат для аналізу беззбитковості та цільового планування прибутку
Змінні витрати на одиницю продукції, грн.
вихідні дані од.виміру План од.виміру
Сировина 30,49 грн. грн.
Пара 11,96 грн. грн.
Електроенергія 4,34 грн. грн.
Пряма праця 1,23 грн. грн.
Втрати від браку 0,19 грн. грн.
Інші витрати 0,08 грн. грн.
Разом змінні витрати на
одиницю продукції 48,29 грн. грн.
Постійні витрати за рік, тис. грн
Непряма праця 114,5 тис.грн. тис.грн.
Відрахування на соціальні заходи 77,8 тис.грн. тис.грн.
Амортизація 824,6 тис.грн. тис.грн.
Загальноцехові витрати 138,1 тис.грн. тис.грн.
Загальнозаводські та адміністративні витрати 1584,6 тис.грн. тис.грн.
Інші витрати 12,1 тис.грн. тис.грн.
Разом постійні витрати за рік 2751,7 тис.грн. тис.грн.
Ціна одиниці продукції 88,7 грн. грн.
Змінні витрати на одиницю продукції 48,28 грн. грн.
Маржинальний дохід на одиницю продукції грн. грн.
Точка беззбитковості одиниць одиниць
тис. грн. тис. грн.
ОЦІНКА ПРИБУТКУ
План продажу 95500 одиниць одиниць
Доход (виручка від реалізації) тис. грн. тис. грн.
Загальні змінні витрати тис. грн. тис. грн.
Загальні постійні витрати 2751,7 тис. грн. тис. грн.
Чистий прибуток тис. грн. тис. грн.
Зона безпеки % %
тис. грн. тис. грн.
Магістр