Зміст
Завдання 1
1. Розрахуйте основні фінансові коефіцієнти діяльності підприємства «В» та заповніть табл. 1,2 Зробіть висновки щодо рівня платоспроможності та рентабельності.
2. Зробіть оцінку якості управління грошовими потоками на основі даних табл. 2 та табл. 3. Заповніть табл. 2 та дайте оцінку.
Таблиця 1
Аналіз фінансового стану підприємства «В» на підставі аналізу коефіцієнтів, розрахованих за даними фінансової звітності
за 20Х0-20Х1 рр.
Найменування показника Значення показника Відносне відхилення, %
20Х0 р. 20Х1 р.
Вихідні дані для розрахунку фінансових коефіцієнтів
1. Грошові кошти, тис. грн. 43,7 20,3 -53,55
2. Оборотні активи, тис. грн. 130,4 115,2 -11,66
3. Поточні зобов'язання, тис. грн. 111,7 121,9 9,13
4. Чистий прибуток, тис. грн. 54,9 62,4 13,66
5. Витрати діяльності, тис. грн. 136,6 106,2 -22,25
Розрахунок фінансових коефіцієнтів
Коефіцієнт поточної ліквідності (р.2/р.3)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності(р.1/р.3)
Коефіцієнт рентабельності діяльності (р.4/р.5)
Таблиця 2
Динаміка руху грошових коштів підприємства «А» за 20Х0-20Х1 рр.
Найменування показника Значення показника,
тис. грн. Відносне відхилення, %
20Х0 р. 20Х1 р. 20Х1/20Х0
Чистий рух коштів:
від операційноїдіяльності -87,5 -83,2 -4,91
від інвестиційноїдіяльності -120,4 198,4
від фінансовоїдіяльності 210,0 -110,0
Чистий рух коштів за звітний період
Оцінка х
У табл. 6.3 представлена якісна характеристика залежності ефективності діяльності підприємства від характеру грошових потоків від різних видів діяльності. Позитивний грошовий потік від певного виду діяльності відзначено знаком «+», від’ємний – знаком «-».
Таблиця 3
Якісна характеристика впливу характеру руху грошових коштів на ефективність діяльності підприємства
Порядковий номер ситуації Грошовий потік від Висновок про ефективність використання коштів
операційної діяльності інвестиційної діяльності фінансової діяльності
1 + + + Неефективне
2 + + - Ефективне
3 + - - Ефективне
4 - + - Неефективне
5 + - + Ефективне
6 - + + Неефективне
7 - - + Неефективне
8 - - - Неефективне
Наведені в табл. 6.3 ситуації розподілу грошових коштів підприємства можуть бути проілюстровані таким чином.
1. (+ + +) Діяльність є неефективною, оскільки за умови позитивного руху грошових коштів від операційної та фінансової діяльності підприємству доцільно здійснювати платежі в межах інвестиційної діяльності. Оскільки вкладень на інвестиційні цілі не здійснюється, наведена ситуація може ілюструвати нестачу коштів від операційної діяльності для покриття поточних потребпідприємства.
2. (+ + -) Наведена ситуація ілюструє спрямування коштів, отриманих від ведення інвестиційної діяльності, на покриття зобов’язань за кредитами. Таке використання коштів свідчить про готовність підприємства до раціонального розподілу грошових коштів та оновлення необоротнихактивів.
3. (+ – -) Грошових коштів, отриманих від операційної діяльності, підприємству вистачає на інвестиційні цілі та на покриття кредитних зобов’язань, що свідчить про ефективність діяльності в зазначенийперіод.
4. (- + -) Зазначена ситуація свідчить про кризовий стан підприємства, оскільки існування за рахунок позитивного руху лише інвестиційних коштів можливе протягом вкрай незначного періодучасу.
5. (+ – +) Кошти, отримані від операційної діяльності, а також залучені кредитні ресурси спрямовані підприємством на інвестиційні вкладення, що свідчить про ефективне управлінняпідприємством.
6. (- + +) Нестача операційних коштів частково компенсується надходженнями від інвестиційної та фінансової діяльності, що свідчить про неефективність керування підприємством.
7. (- – +) Діяльність є неефективною, оскільки на фоні нестачі коштів від операційної діяльності підприємством здійснюються інвестиційніплатежі та залучення кредитних коштів.
8. (- – -) Ситуація майже неможлива, оскільки на фоні нестачі коштів на ведення операційної діяльності підприємством не можуть здійснюватись вкладення коштів в інвестиції та погашення кредитнихзобов’язань.
Магістр