Зміст
Завдання 1.
Проаналізувати виконання виробничої програми підприємства. Результати розрахунків представити у табл. 1-4.
1.1. Дайте оцінку виконання плану виробництва продукції (табл. 1). Встановити, які фактори вплинули на зміну обсягу товарної продукції.
Таблиця 1 - Оцінка виконання плану з виробництва продукції
Показник За планом Фактично Відхилення абсолютне % виконання плану
1. Обсяг товарної продукції, грн.
а) у діючих цінах 109760 110863 1103 101
б) у порівнянних цінах - 117014 - -
2. Випуск продукції, у натур. показниках , шт.
А 2800 3003 203 107,25
Б 2968 3148 180 106,06
В - -
3. Ціна одиниці продукції, грн.
А 18 17 -1 94,44
Б 20 19 -1 95
В - - - -
1.2.Проаналізуйте динаміку обсягу виробництва продукції (табл.2). Зробіть висновки.
Таблиця 2 - Динаміка виробництва продукції
Показник Базовий рік Минулий рік Звітний рік
За планом Фактично За планом Фактично
Обсяг продукції в порівнянних цінах, грн. 112520 111450 113820 109760 110863
Абсолютний приріст, грн. х
Темп росту, % х
Темп приросту, % х
1.3.Проаналізуйте виконання плану за асортиментом і структурою випущеної продукції. Визначте можливі причини відхилення від плану (табл.3). Зробіть висновки.
Таблиця 3
Виконання плану виробництва за асортиментом і структурою продукції
Продукція Оптова ціна оди-ниці,
грн. За планом Фактично Фак-тичний випуск при плановій структурі, грн. Зараховано на виконання плану
Кількість, шт. Сума, грн. Питома вага, % Кількість, шт. Сума, грн. Питома вага, % За асортиментом За структурою
А 18/17 2800 3003
Б 20/19 2968 3148
В - - -
Ра-зом х 5768 6151
1.4.Проаналізуйте ритмічність випуску продукції за рік. Розрахувати коефіцієнт ритмічності, можливі резерви збільшення обсягу випуску продукції.
Таблиця 4
Ритмічність випуску продукції за рік.
Квартали За планом Фактично Зараховується у плановий ритм
Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, %
1 квартал 27440 22172,6
2 квартал 27440 38802,05
3 квартал 27440 34367,53
4 квартал 27440 15520,82
Разом 109760 110863
Примітка .Випуск продукції за планом – абсолютно ритмічний, фактично – із порушеннями ритмічності: 1 квартал – 20%, 2 квартал – 35%, 3 квартал – 31%, 4 квартал – 14%.
Завдання 2.
Проаналізуйте виконання плану реалізації продукції на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 5-6.
2.1.Встановіть, які фактори впливали на обсяг реалізації продукції у звітному періоді і обґрунтуйте заходи щодо зростання реалізації продукції
Таблиця 5- Вплив факторів на обсяг реалізації продукції, грн.
Показники За планом Фактично Відхилення абсолютне Вплив фактора
1. Реалізація продукції 109354,4 110546,5
2. Товарна продукція 109760 110863
3. Залишки готової продукції на складі
- на початок року 1195 1257
- на кінець року 1600,6 1573,5
2.2. Проаналізуйте вплив зміни кількості реалізованих виробів і цін на виручку від реалізації продукції (табл. 6).
Таблиця 6
Аналіз реалізації продукції на підприємстві
Продукція Обсяг реалізації,
шт. Ціна реалізації за один виріб
тис. грн Виручка від реалізації продукції,
тис. грн. Відхилення, тис. грн. Резерв збільшення реалізації продукції
За планом Фактично За планом Фактично За планом Фактично Усього У тому числі за рахунок
обсягу цін
А 2789 2991 18 17
Б 2958 3142 20 19
В - - - -
Разом 5747 6133 х х
Завдання 3. Проаналізувати ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 7-11.
3.1.Проаналізуйте забезпеченість підприємства робочою силою (табл. 7).
Розрахуйте відносну економію (перевитрати) трудових ресурсів на підприємстві.
Таблиця 7- Аналіз забезпеченості підприємства робочою силою
Показник За планом Фактично Відхилення абсолютне % виконання плану
Весь промислово-виробничий персонал підприємства (ПВП), осіб 3999 3886
із них робітники, осіб 2785 2750
Питома вага робітників у загальній кількості ПВП, %
Економія/перевитрати трудових ресурсів
3.2. Проаналізуйте виконання плану продуктивності праці та її динаміку (табл.8). Зробити висновки.
Таблиця 8 - Аналіз виконання плану з продуктивності праці
Показник За планом Фактично Відхилення абсолютне % виконання плану
Обсяг продукції в порівняних цінах, тис. грн. 109760 110863
Середньообліковий склад ПВП, осіб 3999 3886
Середньообліковий склад робітників, осіб 2785 2750
Питома вага робітників у ПВП, %
Відпрацьовано робітником за рік, днів 255 244
Тривалість робочого дня, год. 7,5 7,7
Середня продуктивність праці одного працюючого за рік, тис. грн. (обсяг продукції / середньообліковий склад ПВП)
Середня продуктивність праці одного робітника за рік, тис. грн. (обсяг продукції / середньообліковий склад робітників)
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, грн. (обсяг продукції / (чисельність робітників* відпрацьовано робітником днів)*1000)
Середньогодинний виробіток одного робітника (ГВ), грн. (обсяг продукції/ (чисельність робітників* відпрацьовано робітником днів*тривалість робочого дня)*1000)
Трудомісткість продукції в 1 тис. грн. (чисельність ПВП*відпрацьовано днів* тривалість робочого дня / обсяг продукції )
3.3. Визначте вплив структури промислово-виробничого персоналу й виробітку одного робітника на зміну продуктивності праці одного працюючого; відпрацьованого часу, виконання норм виробітку і середньогодинної продуктивності на зміну продуктивності праці одного робітника. Результати розрахунків представити у табл. 9.
Таблиця 9
Вплив факторів на продуктивність праці працюючого та робітника
№ з/п Фактор Методика розрахунків
(формули із розрахунками) Розмір впливу, тис. грн.
1 Зміна середньорічного виробітку одного працівника, у тому числі за рахунок:
а) зміни питомої ваги робітників у загальній чисельності ПВП
б) зміни середньорічного виробітку одного робітника П_ПВП=d_Р*П_Р
2 Зміна середньорічного виробітку одного робітника, у тому числі за рахунок:
а) зміни кількості явок на роботу
б) зміни тривалості робочого дня
в) зміни середньогодинного виробітку П_Р=Д*t*〖ГВ〗_Р
3 Зміна середньорічного виробітку одного працівника, у тому числі за рахунок:
а) зміни питомої ваги робітників у загальній чисельності ПВП
б) зміни кількості явок на роботу
в) зміни тривалості робочого дня
г) зміни середньогодинного виробітку П_п=d_р*Д*t*〖ГВ〗_Р
3.4. Визначте вплив трудових факторів на виконання виробничої програми (табл. 10).
Таблиця 10
Вплив трудових факторів на виконання виробничої програми
Фактор Методика розрахунків (формули із розрахунками) Розмір впливу,
тис. грн.
Зміна обсягу товарної продукції, у тому числі за рахунок:
а) зміни середньооблікової чисельності ПВП
б) зміни продуктивності праці одного працюючого за рік ТП=Ч_ПВП*П_ПВП
3.5. Визначити резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок кращого використання трудових ресурсів на підприємстві (табл.11).
Таблиця 11- Резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок кращого використання трудових ресурсів на підприємстві
№ Резерви Сума, тис. грн.
1
2
3
4
5 Зміна кількості явок на роботу
Зміна середньооблікової чисельності ПВП
Разом
На підставі розрахунків, виконаних у табл.7 -11, зробіть висновки про забезпеченість підприємства трудовими ресурсами та їх використання. Запропонуйте заходи щодо реалізації виявлених резервів збільшення виробництва продукції.
Завдання 4. Проаналізуйте ефективність використання основних виробничих фондів на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 12 - 14.
4.1. Визначте показники використання виробничих основних фондів (табл.12), зокрема, активної частини основних фондів підприємства. Зробіть висновки.
Таблиця 12
Показники використання виробничих основних фондів
Показник За планом Фактично Відхилення абсолютне % виконання плану
Обсяг продукції в порівнянних цінах, тис. грн. 109760 110863
Середньорічна вартість основних виробничих фондів (ОВФ), тис. грн. 69223 69496
Вартість активної частини ОВФ, тис. грн. 48056 48201
Питома вага активної частини ОВФ, % (вартість активної частини ОВФ / середньорічна вартість основних виробничих фондів * 100)
Кількість обладнання, одиниць 2000 2026
Відпрацьовано одним верстатом за рік, годин 1912,5 1878,8
Фондовіддача на 1 тис. грн. ОВФ, грн. (обсяг продукції / середньорічна вартість ОВФ*1000)
Фондовіддача на 1 тис. грн. активної частини ОВФ, грн. (обсяг продукції / середньорічна вартість активної частини ОВФ*1000)
Вироблено продукції на один верстат, тис. грн. (обсяг продукції/ кількість обладнання)
Вироблено продукції за одну верстато-годину, грн. (обсяг продукції*1000 / (кількість обладнання*відпрацьовано верстатом за рік))
4.2. Визначте вплив рівня забезпеченості і використання виробничих основних фондів основного виду діяльності на виконання виробничої програми
Таблиця 13
Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу товарної продукції
№ Фактор Методика розрахунків (формули із розрахунками) Розмір впливу,
тис. грн.
1 Зміна обсягу товарної продукції, у тому числі за рахунок:
а) зміни середньорічної вартості основних виробничих фондів (ОВФ)
б) зміни структури ОВФ
в) зміни фондовіддачі активної частини ОВФ
Разом вплив факторів
2 Зміна обсягу товарної продукції, у тому числі за рахунок:
а) зміни кількості верстатів
б) зміни кількості відпрацьованих за рік днів
в) зміни тривалості робочої зміни
г) зміни змінності роботи обладнання
д) зміни продуктивності одного верстата за годину
Разом вплив факторів
Примітка. Змінність роботи обладнання за планом та фактично дорівнює 1.
4.2.За допомогою обчислень визначте резерви зростання обсягу виробництва за рахунок поліпшення використання основних виробничих фондів (табл. 14). Запропонуйте заходи для впровадження у виробництво виявлених резервів збільшення продукції.
Таблиця 14
Резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів на підприємстві
№ Резерви Сума, тис. грн.
1
2
3
4
5 Зміна ОВФ
Зміна кількості відпрацьованих за рік днів
Разом
Завдання 5. Проаналізуйте показники ефективності використання матеріальних ресурсів підприємства.
5.1.Проаналізуйте показники ефективності використання матеріалів. Розрахуйте вплив факторів на зміну матеріальних витрат підприємства (табл.15).
Таблиця 15 - Показники ефективності використання матеріальних витрат
Показник За планом Фактично Відхилення абсолютне % виконання плану
Обсяг продукції в порівнянних цінах, тис. грн. 109760 110863
Матеріальні витрати в порівнянних цінах минулого року, тис. грн. 99548,41 94539,75
Матеріаловіддача (вихід продукції на 1 грн. матеріальних витрат), грн. (обсяг продукції / матеріальні витрати)
Матеріаломісткість продукції, грн. (матеріальні витрати/ обсяг продукції)
Перевитрати (+), економія (-) матеріалів
5.2.Визначте вплив таких факторів, як предмети праці на зміну обсягу продукції та резерви його зростання (табл.16)
Таблиця 16 - Вплив предметів праці на зміну обсягу продукції
№ Фактор Методика розрахунку
(формули із розрахунками) Розмір впливу,
тис. грн.
1 Зміна обсягу товарної продукції, у тому числі за рахунок:
а) зміни матеріальних витрат
б) зміни матеріаломісткості
Разом впливфакторів
2 Зміна обсягу товарної продукції, у тому числі за рахунок:
а) матеріальних витрат
б) матеріаловіддачі
Разом впливфакторів
Таблиця 17 - Резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок підвищення ефективності використання матеріалів
№ Резерви Сума, тис. грн.
1
2
3
4
5 Зниження матеріальних витрат
Разом
Завдання 6.
Проаналізуйте собівартість продукції за різними напрямами. Зробіть висновки і внесіть пропозиції щодо підвищення ефективності використання та зниження ресурсоємкості на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 18 – 20.
6.1 Дайте оцінку виконання плану собівартості одиниці найважливіших видів продукції (табл. 18 ), враховуючи, що собівартість складає: товару А - за планом 75% обсягу товарної продукції, фактично – 68%, товару Б - за планом 72 % обсягу товарної продукції, фактично –76%, товару В - за планом 76 % обсягу товарної продукції, фактично –73%
Таблиця 18
Оцінка виконання плану собівартості одиниці продукції підприємства
Показник Випуск продукції, тис. грн. Собівартість продукції,
тис. грн. Собівартість одиниці продукції,тис. грн Абсолютне відхилення с/в одиниці продукції, грн.
За планом Фактично За планом Фактично За планом Фактично
А 50400 51051 13,5 11,7
Б 59360 59812 14,23 14,44
В - - - -
Разом 109760 110863 - -
6.2. Оцініть вплив основних факторів на відхилення фактичного фонду оплати праці за звітний рік від минулого (табл.19).
Оскільки даних по фонду оплати праці не дано в вихідних даних, ставимо фонд оплати праці на рівні 5% собівартості.
Таблиця 19 - Аналіз фонду оплати праці працюючих
Показник За планом Фактично Відхилення
Усього Утому числі за рахунок
Чисельності Середньої зарплати
Фонд оплати праці ПОД – усього, тис. грн. 4027 4008,6
- у тому числі робітників, тис. грн. 2803 2838
Середньообліковий склад ПОД – усього, осіб 3999 3886
- у тому числі робітників, осіб 2785 2750
Середньорічна заробітна плата одного працюючого, грн.
- у тому числі робітника, грн.
6.3.Охарактеризуйте структуру витрат на виробництво продукції (табл.20).
Таблиця 20 - Аналіз структури витрат на підприємстві
Витрати За планом Фактично Абсолютне відхилення питомої ваги витрат
У грошовому виразі,
тис. грн. Питома вага, % У грошовому виразі,
тис. грн. Питома вага, %
Матеріальні витрати 99548,41 94539,75
Амортизація - -
Оплата праці 4027 4008,6
Відрахування на соціальне страхування (22% від фонду оплати праці) 885,94 881,89
Інші витрати - -
Усього витрат 104461,35 99430,24
Магістр