Зміст
Самостійна робота 1 на тему
«Податковий облік та складання звітності з податку на прибуток, ПДВ»
(20 балів)
з дисципліни «Податковий облік і звітність»
Варіант 3
Завдання 1 (12 балів):
1. Відобразити господарські операції підприємства на рахунках бухгалтерського обліку, підприємство – платник ПНП та ПДВ. Сума доходу від усіх видів діяльності у минулому році перевищила 40 млн. грн.
2. На основі наведених даних визначити суму податку на прибуток за 1 квартал поточного року (табл. 1).
3. Скласти ф.2 та декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 кв.
Таблиця 1
Вихідні дані
№
з/п Зміст операції Сума Дт Кт
1 Реалізовано товари покупцям, у т.ч. ПДВ 600 000
ПДВ
600000/6 = 100000 100000
2 Собівартість реалізації товарів 370 000
3 Надійшли кошти авансом від покупців за товари 201 500
Сума податкових зобов’язань з ПДВ
201500/6 = 33583,33 33583,33
4 Нарахована амортизація основних засобів, що використовуються в адміністративних цілях 8 000
5 Отримано аванс за послуги з транспортування продукції 16 000
Сума податкових зобов’язань з ПДВ
16000/6 = 2666,67 2666,67
6 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу 49 000
Нарахована заробітна плата персоналу збуту 18 000
7 Нарахований єдиний внесок (22%)
49000*0,22 = 10780
18000*0,22 = 3960 10780
3960
8 Нараховано за опалення адміністративних приміщень підприємства, ПДВ 20% 25 000
5 000
9 Нараховано плату за землю 850
10 Нараховано збір за спеціальне використання води 600
11 Визнано штраф за невиконання умов договору з контрагентом-платником ПНП 2 300
12 Списання на фінансовий результат:
- чистий дохід від реалізації
600000-100000 = 500000 500000
- собівартість реалізації
370000 370000
- адміністративні витрати
8000+49000+10780+25000 = 92780 92780
- витрати на збут
18000+3960 = 21960 21960
- інші витрати операційної діяльності
2300 2300
13 Нараховано податок на прибуток
500000 – 370000 – 92780 – 21960 – 2300 = 12960
Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів (оскільки підприємство має дохід минулого періоду більше 40 млн.грн.)
12960 + 2300 = 15260
15260*0,18 = 2746,8 2746,8
2746,8
14 Визначено чистий прибуток
12960 – 2746,8 = 10213,2 10213,2
Довідкові дані:
ТОВ «Арсенал», код ЄДРПОУ 12314465, м.Краматорськ, Донецька, 84331
П/рахунок 26005000131001, ВАТ «Приватбанк», код банку 333216 Директор ТОВ «Арсенал» – Іщук О.Л.; головний бухгалтер ТОВ «Арсенал» - Торосова О.Г.
Завдання 2 (8 балів):
1. Обчислити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
2. Перевірити повноту сплати ПДВ до бюджету.
3. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.
Вихідні дані
I. Надійшла виручка за реалізовані у поточному місяці товари за вільними цінами (в т. ч. ПДВ):
а) 04 вересня - 213 250 грн.;
б) 11 вересня - 15 000 грн.;
в) 17 вересня - 472 240 грн.;
г) 24 вересня - 821 710 грн.
ІІ. Проведено оплату постачальникам за одержану у поточному місяці сировину, матеріали і паливо за вільними цінами, які заплановано використати у межах господарської діяльності та в оподатковуваних ПДВ операціях (в т. ч. ПДВ):
а) 05 вересня - 724 800 грн.;
б) 09 вересня - 183 171 грн.;
в) 15 вересня - 212 410 грн.
IІI. Платіжне доручення платника на сплату до бюджету ПДВ за вересень здано у відділення банку на суму 66970 грн.
Довідкові дані:
Підприємство «Траверс», код ЄДРПОУ 13244513,
Поточний рахунок 291006, «Райффайзенбанк АВАЛЬ» м.Краматорськ код банку 333227, м.Краматорськ, Академічна, 45.
Директор – Вакарчук В.Д.; головний бухгалтер – Зінчук А.А.
