Зміст
ЗАВДАННЯ
Розробити фінансовий розділ бізнес плану за наступною структурою:
1. Скласти розгорнутий план доходів та видатків на 2014-2018 рік та на основі нього заповнити (скласти) табл. 1. «Фінансові результати» форми №2 «Звіт про фінансові результати» річної фінансової звітності підприємств.
2. Скласти план руху готівкових коштів на 2013-2018 рік (можна використати форму «Звіту про рух готівкових коштів» [форму №3 річної фінансової звітності підприємств])
3. Визначити необхідну суму власних коштів для інвестицій
4. Розрахувати точку беззбитковості виробництва
5. Розрахувати показники: строк окупності (PP), дисконтований строк окупності (DPP), чисту поточну вартість (NPV), внутрішню норму окупності (IRR – використавши функцію в MS Excel – ВСД «внутренняя ставка доходности»), рентабельність інвестицій (РІ).
НЕОБХІДНІ РОЗРАХУНКИ ПО ІНШИХ РОЗДІЛАХ БІЗНЕС-ПЛАНУ
(МАРКЕТИНГ, ПЛАН-ВИРОБНИЦТВА, ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН)
ВИКОНАТИ У ВИГЛЯДІ ОКРЕМИХ ТАБЛИЦЬ АБО ДОДАТКІВ.
Загальні відомості про ринок пектину. Пектин є цінною сировиною для виробництва продуктів харчування лікувально-профілактичного призначення. Він характеризується радіопротекторними властивостями та сприяє зміцненню імунної системи людини. Сухий пектин за радянських часів вироблявся на трьох підприємствах (кожне потужністю 300 т пектину на рік за цілодобового режиму протягом восьми місяців), одне з яких було в Україні (у м. Бар) та два в Молдові. За оцінками спеціалістів, потреба в пектині та продуктах, збагачених пектиновими речовинами, для України сьогодні оцінюється у 35 тис. т на рік. Практично весь обсяг пектину, що споживається в Україні, іноземного походження. У цілому, з урахуванням імпорту, потреба України в пектині задовольняється менше, ніж на 2 %.
На початку 90-х років виробництво пектину в Україні було припинене. Економічна криза призвела до повного занепаду виробничого потенціалу пектинових виробництв. І, як наслідок, вітчизняні підприємства змушені купувати пектин за кордоном. Це зумовило й стабілізацію цілком орієнтованої на світовий рівень ціни на пектин (20 дол. США за 1 кг).
Загальна характеристика проекту. Реалізація проекту організації виробництва пектину забезпечує введення в дію лінії з виробництва пектину обсягом до 378 тонн на рік, що становить близько 3—5 % від загального платоспроможного попиту на цей продукт на внутрішньому ринку. Будівництво великого пектинового виробництва (потужністю 2,5—4,5 тис. т на рік) нині с недоцільним, бо це потребує значних капіталовкладень (десятки мільйонів доларів США) з тривалим терміном окупності. Для запропонованого проекту обсяг необхідних інвестицій значно менший за меншої же потреби у виробничих площах. Крім того, промислове виробництво пектину в малих та середніх обсягах майже застраховане від ризику поганого врожаю.
Вибрана потужність заводу (360—380 т пектину на рік) — це не випадковість, а точний розрахунок максимально віддачі від використання проектних потужностей й типового вітчизняного устаткування, що дає на виході орієнтовно близько 60 кг пектину за годину. Якщо продуктивність становитиме лише 20—40 кг пектину за годину, окупність проекту в нормативні терміни не гарантується. Виробництво ж менше 10—13 кг пектину за годину стає просто збитковим. Аналіз ринкової ситуації свідчить про наявність значного попиту на пектин з боку платоспроможних кондитерських фабрик. Кількість пектину, виробленого заводом, відповідає обсягам споживання 2-х великих чи 6—7 середніх кондитерських фабрик. Наявність зростаючого попиту на пектин з боку кондитерських підприємств і можливість установлення (через низьку собівартість) привабливої ціни на вітчизняний продукт дає змогу припустити, що проблем зі збутом не матимуть і ще кілька аналогічних заводів. Таке виробництво матиме серйозні переваги на внутрішньому ринку як порівняно із закордонними виробниками, бо собівартість пектину за новою технологію нижча, за аналогічний показник для пектину, зробленого за традиційною технологією, і забезпечує конкурентоспроможний рівень цін.
Вихідна інформація
1. Режим роботи:
кількість годин роботи за зміну 8
кількість змін за добу 3
тривалість робочого тижня, днів 5
кількість робочих днів у рік 300
Характер виробництва - 10 місяців безперервного виробництва
на рік, 2 міс. - зупинка виробництва
Доплата за роботу в нічний час, % 20
2. Вихідна сировина - імпортні сухі лимонні вичавки
3. Ціна 1 т пектину, тис. дол. США з ПДВ - 16,9 (2014р. і 2015р.)
17,9 тис. дол. США (2016р. і 2017р.)
18,9 тис. дол. США (2018р.)
4. Потреба в енергетичних ресурсах і воді:
Вид ресурсу Од. виміру Витрати ресурсів на комунальні потреби (річна потреба) Витрати ресурсів на технологічні потреби (витрати в розрахунку на 1 т готової продукції) Ціна за одиницю з ПДВ,
дол. США
Електроенергія тис. кВт-год 50 3,3 15,00
Вода м3 2000 72,5 0,63
Газ природний тис. м3 100 3,5 585,93
Стічні води м3 2000 43,5 0,38
Очікується щорічне зростання вартості ресурсів на 1% (починаючи з 2015 року)
5. Сировина і матеріали
Вихід пектину з основної сировини (лимонних вичавок), % 29
Ціна за 1 т з ПДВ лимонних вичавок, тис. дол. США 1,22
Для пакування пектину використовуються паперові мішки 4 шарові, білі, місткістю 13,5 кг
На кожен мішок наклеюються етикетка з інформацією про виробника та продукцію
Ціна 1000 шт. мішків з ПДВ, дол. США 381
Ціна 1000 шт. етикеток з ПДВ, дол. США 4,2
6. Штатний розпис **, ***
Професія (категорія персоналу) Чисельність, чол. Місячна тарифна ставка (оклад), дол. США
Виробничий персонал (на 1 зміну)*
Технолог 1 517
Оператор 6 286
Транспортні робітники 1 281
Електрик 1 281
Сантехнік 1 281
Мол. облс. прсонал (МОП) 1 231
Всього виробничого персоналу на 1 зміну 11
Охоронець 4 261
Адміністративно-управлінський персонал 5 508
* при визначенні чисельності виробничого персоналу та його заробітної плати врахувати режим роботи підприємства та характер виробництва.
При розрахунку чисельності виробничого персоналу необхідно врахувати безперервне виробництво - тобто працівники в тиждень працюють 5 днів, але виробництво не зупиняється. Тобто, щоб розрахувати потребу у виробничому персоналі з врахуванням безперервності необхідно використати коефіцієнт змінності, який розраховується як відношення кількості днів у тижні (7) до кількості робочих днів у тижні (5), і на цей коефіцієнт домножити добуток кількості працівників для роботи в одну зміну*3зміни.
** нарахування на заробітну плату - в залежності від класу професійного ризику виробництва (п.5 ст.8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010) – для 21 класу ставка єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування 37,18%
*** доплата за роботу в нічний час 20
7. Витрати на поточний ремонт і утримання основних засобів
Будинки та споруди, % від кошторисної вартості 2,7
Обладнання, % від кошторисної вартості обладнання з монтажем 3,8
Припускається, що ремонт та обслуговування проводять сторонні організації, тому дані витрати включають в себе ПДВ
8. Адміністративні витрати та витрати на збут
Адміністративні витрати (крім заробітної плати) та витрати на збут з ПДВ, % від вартості реалізованої продукції (з ПДВ) 1,83
9. Інвестиції в основний капітал, тис. дол. США:
Будівельні роботи 1662
Обладнання 200
Монтажні роботи 1156
Всього за кошторисом 3018
10. Виробнича потужність підприємства та графік виходу на повну потужність
Виробнича потужність підприємства, т готової продукції за зміну 0,44
Використання виробничої потужності, %
2014 77
2015 84
2016 91
2017 100
2018 100
11. Графік реалізації проекту
Розробка бізнес-плану, проектної документації 01.01-01.05.2013
Переговори щодо залучення кредиту 01.05-30.06.2013
Будівництво, придбання обладнання, монтажні та пусконалагоджувальні роботи 01.07-31.12.2013
Готовність до експлуатації з 01.01.2014
12. Витрати на розробку бізнес-плану та проектної документації, тис. дол. США
59
13. Фінансування проекту.
Для фінансування проекту (для інвестицій в основні засоби) залучається кредит на 3,5 років з виплатою в кінці календарного року
Дата отримання кредиту - 1.07.2013
Погашення основної суми боргу (тіла кредиту) здійснюється рівномірно в кінці року.
Перші півроку - пільговий період - виплачуються лише відсотки, основна сума боргу не виплачується
Ставка відсотку за кредит, % - 14
Сума кредиту, тис. дол. США - 10,5
Необхідні власні інвестиції в основний капітал та в оборотні кошти визначити самостійно.
Норматив власних оборотних коштів – в розмірі трьохмісячної потреби в оборотних коштах (враховуємо всі виробничі витрати) при роботі на повну потужність підприємства.
14. Система оподаткування.
Підприємство перебуває на повній системі оподаткування, та сплачує всі податки та збори згідно з діючим законодавством
В задачі врахувати сплату податку з прибутку підприємств, податку на додану вартість, нарахувань на заробітну плату.
Податок з прибутку - 16 відсотків.
ПДВ - 17 відсотків.
15. Реалізація продукції та закупка сировини
З метою спрощення розрахунків вважати, що реалізація продукції і придбання сировини здійснюється в рік виробництва. Перехідні запаси готової продукції та сировини не створюються.
16. Амортизація
Для розрахунку амортизації вважаємо, що будівлі і споруди мають строк амортизації (термін корисного використання) – 15 років, обладнання (з вартістю монтажу) – 5 років. Спосіб нарахування амортизації – пропорційний (прямолінійний).
Магістр