Зміст
Умовне підприємство виробляє один вид продукції. Нижче подано вихідний баланс та інші дані, які повинні бути використані при складанні системи операційних та фінансових бюджетів.
Для формування індивідуальних вихідних даних кожен студент користується номером своєї залікової книжки. До кожного числа, яке наведено у таблицях та у тексті та помічено зірочкою, необхідно додати останні цифри номера залікової книжки (взяти кількість знаків, на одиницю менше від розряду числа. Якщо число у вихідних даних перевищує кількість цифр номеру залікової книжки, то додати всі цифри залікової книжки).
Приклади формування вихідних даних:
номер залікової книжки 040256
- стаття балансу “кредиторська заборгованість з оплати праці” 210000 грн. Число має 6 знаків, додаємо до нього 5 останніх знаків номеру залікової книжки – 40256 грн. Одержуємо 250256 грн.;
- стаття балансу “кредиторська заборгованість за комунальні послуги” 19800 грн. Число має 5 знаків, додаємо до нього 4 останні знаки номеру залікової книжки – 0256 грн. Одержуємо 20056 грн.;
- підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 10*% квартальної потреби. Маємо двозначне число, додаємо до нього 1 останню цифру – 6, одержуємо 16%;
- для виробництва одного виробу необхідно 2* години. Маємо однозначне число, додаємо до нього 1 останню цифру, поділену на 10 – 0,6, одержуємо 2,6 години;
- тарифна ставка робітника становить 2, 5* грн. на годину. Додаємо 1 останню цифру, поділену на 10 – 0,6, одержуємо 3,1 грн. на годину.
Розглядаються два суміжні роки: 202Х – фактичний (звітний) рік; 202(Х+1) – плановий (бюджетний) рік, на який необхідно скласти бюджети з поквартальною розбивкою.
Таблиця 1– Баланс підприємства на 31 грудня 202Х року, грн.
АКТИВ Сума ПАСИВ Сума
Основні засоби: Статутний капітал 7429216
- первісна вартість 6700000 Нерозподілений прибуток 23430
- знос (1200000) Кредиторська заборгованість:
- залишкова вартість 5500000 - за матеріали 46830
Матеріали 59646 - за комунальні послуги 19830
Готова продукція 334630 - з оплати праці 280030
Дебіторська заборгованість 235030
Грошові кошти 1670030
БАЛАНС 7799336 БАЛАНС 7799336
Примітка:* - додати номер залікової книжки залежно від кількості знаків у числах.
**- відкоригувати суму статутного капіталу так, щоб актив дорівнював пасиву.
Таблиця 2 – Прогноз продажу і цін
Період Кількість, одиниць Ціна за одиницю, грн.
202(Х+1) рік:
І квартал 84030 36
ІІ квартал 78030 36
ІІІ квартал 178030 38
IVквартал 190030 39
202(Х+2) рік:
І квартал 180030 40
ІІ квартал 200030 38
Політика продажу підприємства передбачає, що 60% дебіторської заборгованості сплачується покупцями у кварталі відвантаження продукції, а решта - у наступному кварталі.
Для виготовлення 1 виробу необхідно 4 кг матеріалів, середня ціна яких 1,5 грн. за 1 кг. Запаси сировини і готової продукції на 31 грудня 202Х року становили:
- готова продукція – 16830 одиниць;
- матеріали – 33150 кг.
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 10% квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу необхідно 2 години, тарифна ставка робітника становить 2,5 грн. на годину.
Таблиця 3 – Склад бюджетних загальновиробничих витрат, грн.
Стаття Постійні витрати Змінні витрати
Заробітна плата 550030 260030
Оренда 310030
Освітлення та опалення 200030 30030
Амортизація 520030
Ремонт і обслуговування обладнання 190030 550030
Інші 43710 90430
Таблиця 4– Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут, грн.
Стаття Адміністративні витрати Витрати на збут
Заробітна плата 1970030 96030
Комісійні 2% від продажу
Оренда 310030 30030
Реклама 42030
Амортизація 72030 8030
Комунальні послуги 48030
Відрядження 80030 24030
Інші 16030 28030
Планові платежі з податку на прибуток становлять 25% від прибутку і сплачуються поквартально рівними частками (1/4 від обчисленої суми податку на прибуток).
Оплата поточних витрат здійснюється наступним чином:
1) 60% придбаних матеріалів сплачують в тому кварталі, в якому їх було придбано, а решту - в наступному кварталі;
2) 80% витрат на комунальні послуги сплачують в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а решту - в наступному кварталі;
3) 75% нарахованої зарплати сплачують в тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решту - в першому місяці наступного кварталу;
4) всі інші витрати сплачують в тому кварталі, в якому вони були нараховані.
Дивіденди виплачуються у третьому кварталі у сумі 370030 грн.
Капітальні інвестиції для придбання устаткування заплановано в таких розмірах, грн.:
І квартал 570030
ІІ квартал 270030
ІІІ квартал 470030
IVквартал 570030
Підприємство вважає за необхідне постійно мати залишок грошових коштів не менше ніж 270030 грн. та не більше ніж 570030 грн.
Необхідно скласти функціональні (операційні) та фінансові бюджети підприємства на 202(Х+1) рік.
Магістр