Зміст
Завдання1
За даними оборотної відомості ПАТ «Оріон» скласти форму №1 «Баланс» на початок та на кінець звітного періоду, згідно вимог НП(С)БО 1 та Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності.
Залишки на рахунках ПАТ «Оріон» станом на 31.12.2022 р.
Назва рахунку Сума, тис. грн Рахунки бух. обліку
Дт Кт
Готівка в національній валюті 571 571
Поточні рахунки в національній валюті 57300 57300
Розрахунки з вітчизняними партнерами (дебіторами) 3800 3800
Товари на складі 2154 2154
Вилучені акції 4500 4500
Резерв сумнівних боргів 140 140
Розрахунки з оплати праці 825 825
Основні засоби (первісна вартість) 58575 58575
Статутний капітал 76200 76200
Емісійний дохід 11300 11300
Інший додатковий капітал 9035 9035
Дохід від реалізації товарів (за мінусом ПДВ) 44100 44100
Собівартість реалізованих товарів 21200 21200
Витрати на збут 11925 11925
Адміністративні витрати 2800 2800
Видатки з податку на прибуток від звичайної діяльності 2453 2453
Знос основних засобів 10500 10500
Розрахунки з податку на прибуток 2453 2453
Розрахунки з вітчизняними партнерами (кредиторами) 10725 10725
Завдання 2
Наведені господарські операції ТОВ «Веснянка». Зазначте джерела формування показників та заповніть I розділ форми №2 «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупний дохід) за 1 квартал 2021 р. на основі наведених даних:
У I кварталі товариство отримало:
➢Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 40680 тис. грн. (у т.ч. ПДВ 20%). Підприємство не є платником акцизного податку, інших зборів і податків з обороту, не надавало знижок своїм покупцям. Проте, протягом року було повернуто продукції на суму 6 тис. грн., (у т.ч. ПДВ). Собівартість реалізації: 27252 тис. грн.
➢Дохід від операційної оренди: 22,9 тис. грн.
➢Дохід від курсових різниць – 26,5 тис. грн. (у т.ч. курсові різниці внаслідок перерахунку залишку коштів на валютному рахунку – 18,8 тис. грн., курсові різниці пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю – 7,7 тис.
➢Плата банку за залишок коштів на поточному рахунку - 5,1 тис. грн.
➢Штрафи та пені визнані та отримані від покупців – 4,5 тис. грн.
➢Відсотки від інвестицій в боргові цінні зобов’язанні – 26,6 тис. грн.
У I кварталі товариство нарахувало:
Витрати: на управлінні: 3438,3 тис. грн.,
на збут: 1534,3 тис. грн.
Забезпечення резерву сумнівних боргів: 21,3 тис. грн.
Втрати від операційних курсових різниць – 19,6 тис. грн., неопераційних різниць – 8,9 тис. грн.
Виручка від реалізації основних засобів: 224,5 тис. грн. (собівартість реалізації 153,4 тис. грн.)
Штрафи та пені визнані та сплачені постачальникам – 30,4 тис. грн.
Відсотки нараховані за отриманими банківськими кредитами – 33,8 тис. грн. Здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ “Прометей“ (35%).
На жаль, звітного періоду це товариство отримало чисті збитки у сумі 30 тис. грн. Податок на прибуток від звичайної діяльності склав 98,7 тис. грн.
Завдання 5
Необхідно згідно з наведеними даними скласти Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Вибірка операцій з грошовими коштами підприємства наведена нижче:
ЗАЛИШКИ ПО РАХУНКАМ
Господарська операція Сума Дт Кт
Отримали в касу готівку з банку 50,0 301 311
Оплачено постачальнику 65,0 631 311
Сплачено за банківським кредитом відсотки 2,0 684 311
Сплачено кредит 11,0 601 311
Отримана оплата від покупця 13,0 311 361
Виплачена зарплата готівкою 28,0 661 301
Решта готівки повернута в банк 17,0 311 301
Залишок коштів на початок звітного періоду 105,0
ЗАВДАННЯ 4
На підставі наведених даних скласти ф. 4 «Звіт про власний капітал» за 2020 рік, якщо за звітний період були здійснені такі господарські операції:
1) нараховані дивіденди – 242 тис. грн.;
2) відрахування до резервного капіталу – 100 тис. грн.;
3) дооцінка основних засобів – 52 тис. грн.;
4) помилка попереднього року, що завищила чистий прибуток – 84 тис. грн.;
5) реалізовано акцій на суму – 11 036 тис. грн.;
6) безкоштовно отримано основні засоби – 22 тис. грн.
7) отримано чистий прибуток – 530 тис. грн.
Залишки по статтях ф. 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» на початок 201х року були наступними:
✓зареєстрований (пайовий) капітал – 52 000 тис. грн.;
✓капітал у дооцінках – 2 400 тис. грн.;
✓додатковий капітал – 3 720 тис. грн.;
✓резервний капітал – 1 200 тис. грн.;
✓нерозподілений прибуток – 524 тис. грн.;
✓неоплачений капітал – 11 000 тис. грн.
Завдання 5
Відомі такі дані про роботу підприємства у звітному році:
- дохід від реалізації продукції – 60 млн грн;
- обсяги реалізації продукції – 180 тис. одиниць;
- собівартість реалізації одиниці продукції –250 грн;
- адміністративні витрати – 1,4 млн грн;
- витрати на збут – 0,5 млн грн;
- підприємство продало верстат з числовим програмним управлінням, що вже не використовувався у виробничо-господарській діяльності, за 0,7 млн грн;
- погашені проценти за банківський кредит в сумі 0,3 млн грн.
Розрахувати величину фонду споживання і фонду нагромадження підприємства, якщо вони формуються у співвідношенні 2:1.
Підприємство є платником ПДВ 20 %, 18% - податок на прибуток.
Магістр