Зміст
Тема 4: Звіт про рух грошових коштів
Мета заняття – з’ясувати зміст, структуру і порядок відображення грошових потоків у Звіті про рух грошових коштів; набути практичних навичок щодо формування показників Звіту про рух грошових коштів на базі даних бухгалтерського обліку
Завдання 1. Дайте визначення:
Звіт про рух грошових коштів
Мета складання Звіту про рух грошових коштів
Основна діяльність
Операційна діяльність
Інвестиційна діяльність
Грошові кошти (гроші)
Негрошові операції
Прямий метод складання Звіту про рух грошових коштів
Непрямий метод складання Звіту про рух грошових коштів
Завдання 2. Визначити рух коштів від операційної діяльності за непрямим методом і заповнити розділ І «Рух коштів у результаті операційної діяльності» Звіту про рух грошових коштів.
Вихідні дані
Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування становить 5 000 000 грн, амортизація у звітному періоді – 800 000 грн, зменшення забезпечень – 90 000 грн, збиток від нереалізованих курсових різниць – 20 000 грн, прибуток від неопераційної діяльності – 150 000 грн.
Завдання 3. Скласти Звіт про рух грошових коштів із застосуванням прямого методу.
Вихідні дані
Залишок коштів на рахунку підприємства на 1 січня 20Х1 р. становив 8 694 000 грн, у касі – 9 500 грн. Протягом 20Х1 р. було здійснено операції, наведені в табл.1.
Таблиця 1
Господарські операції підприємства у 20Х1 р.
№ з/п Зміст операції Сума, грн
1 2 3
1 Оплачено рахунок постачальника за придбаний вантажний
автомобіль (у т. ч. ПДВ) 144 000
2 Оплачені додаткові витрати на державну реєстрацію
вантажного автомобіля 3 000
3 Надійшли кошти від покупця в оплату за реалізований автокар
(у т. ч. ПДВ) 13 200
4 Надійшли кошти від покупця в оплату за відвантажену йому готову продукцію в попередньому звітному періоді (у т. ч.
ПДВ)
210 000
5 Придбано 1 000 акцій ПАТ «Віза» вартістю 15 грн кожна.
Оплачено винагороду комісіонеру за посередницькі послуги 15000
750
6 По акціях ПАТ «Віза» нараховано й отримані дивіденди в розмірі 0,8 грн на одну акцію
800
7 Придбано облігації ПАТ «Чайка» 52 000
8 Оплачено рахунок за одержані сировину й матеріали 50 000
9 Надійшли кошти від покупців у передплату готової продукції 3 675 000
10 Оплачено з поточною рахунку розрахунково-платіжні документи постачальників і транспортних організацій:
– за одержані основні засоби
– за модернізацію і ремонт основних засобів
– за одержані нематеріальні активи
– за одержані запаси –
168 240
2 760
30 000
115 000
11 Погашено заборгованість перед бюджетом за податками й
обов’язковими платежами 470 000
12 Видано вексель постачальнику за раніше поставлені запаси
терміном на 50 днів під 15 % річних 99 000
13 Сплачені з поточного рахунку зобов’язання:
– нараховані відсотки
– за орендними платежами
– поточна частина зобов’язання за довгостроковою позикою
– зобов’язання за короткостроковою позикою
30 900
4 600
62 500
29500
14 Оприбутковані в касу грошові кошти, одержані з поточного рахунку підприємства для виплати робітникам і службовцям
заробітної плати за поточний період
370 000
15 Виплачено з каси підприємства робітникам і службовцям:
– основної і додаткової заробітної плати
– нарахованих одноразових премій
– допомоги по тимчасовій непрацездатності
– депонованої зарплати нарахованих за попередній період
253 000
75000
16000
26000
16 Списано кошти з поточного рахунку на суму збільшення коштів у касі для виплати заробітної плати за першу половину
поточного періоду працівникам підприємства
250 000
17 Виплачена з каси підприємства робітникам і службовцям
зарплата за першу половину поточного періоду 247 000
18 Сплачені внески (відрахування) із загальнодержавного обов’язкового соціального страхування до суми заробітної плати працівників за час перебування у відпустці за встановленими ставками (37 %)
12 950
19 Із суми заробітної плати, нарахованої працівникам, здійснено такі утримання:
– податку з доходу фізичноїособи
– відрахування із загальнодержавного обов’язкового соціального страхування
– утримань за виконавчими документами(аліменти)
83895
23402
5 203
20 Оплачено за доставку готової продукції перевізникам 14 400
Магістр