Зміст
Практичні завдання:
Завдання 1
1. На основі наведених нижче даних за звітний період діяльності підприємства визначити показники:
- чистий рух коштів від кожного виду діяльності (згідно розділів Звіту);
- чистий рух коштів за звітний період;
- залишок коштів на кінець року
Шляхом віднесення наведених нижче господарських операцій до певного виду діяльності.
2. Здійснити аналіз діяльності підприємства виходячи з наявних даних Звіту.
Наведено такі дані про діяльність підприємства щодо руху грошових коштів:
- залишок на початок року – 789 тис.грн
- виплачено аванс працівникам – 76 тис.грн
- отримано кошти від продажу обладнання – 66 тис.грн
- отримано позику в кредитній спілці – 11 тис.грн
- отримано дохід від реалізації продукції 201 тис.грн
- отримано універсальний трактор в обмін на вироблені товари – 690 тис.грн (в даній операції рух грошових коштів не відбувається)
- виплачено дивідендів – 17 тис.грн
- перепродано акції власної емісії – 26 тис.грн
- придбано акції іншого підприємства шляхом емісії акцій – 29 тис.грн
- сплачено за отриману сировину – 161 тис.грн
таблиця для розв’язку
Стаття Звіту ф. №3 Сума
Надходження Видаток
Залишок коштів на початок року 789
Чистий рух коштів від операційної діяльності:
Надходження від реалізації продукції 201
Витрачання на оплату праці 76
Витрачання на оплату товарів (робіт, послуг) 161
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації необоротних активів 66
Витрачання на придбання фінансових інвестицій 29
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Отримання позик 11
Надходження від власного капіталу 26
Витрачання на сплату дивідендів 17
Завдання 2
На основі наведених нижче даних:
1. Заповнити Звіт про рух грошових коштів за 2021 р.
2. Вказати відповідні кореспонденції рахунків.
3. Проаналізувати основні тенденції діяльності підприємства.
№ п/п Зміст операції Сума, тис. грн.
1 Отримано на поточний рахунок цільове фінансування 2000
2 Надходження авансу від замовників 36000
3 Виплачено працівникам заробітну плату 16000
4 Сплачено відрахування на соціальні заходи 4500
5 Надходження від реалізації обладнання 21000
6 Сплачено дивіденди 1900
7 Оплачено відрядження працівникам 3600
8 Отримано відсотки від вкладених інвестицій 4890
9 Надходження відсотків від банку за поточним рахунком 730
10 Оплачено аванс постачальникам 13900
11 Сплачено суму короткострокової позики 6400
12 Отримано кошти за реалізовану продукцію 10500
13 Переказано кошти з поточного рахунку в касу 7430
14 Інші надходження від фінансової діяльності 2100
15 Залишок грошових коштів на початок періоду
Завдання 3
На основі наведених нижче даних:
1. Заповнити Звіт про рух грошових коштів за 2021 р.
2. Вказати відповідні кореспонденції рахунків.
3. Проаналізувати основні тенденції діяльності підприємства.
№ п/п Зміст операції Сума, тис. грн..
1 Отримано позику в банку 26000
2 Придбано автомобіль адмінпризначення 66000
3 Повернуто аванс покупцю 3100
4 Отримано відсотки від вкладень в капітал іншого підприємства 1900
5 Отримано страхове відшкодування за результатами аварії у виробничому цеху 8800
6 Сплачено єдиний соціальний внесок 1600
7 Виплачено відрядження працівника відділу збуту 830
8 Отримано обладнання в обмін на випущені власні акції 4500
9 Виплачено працівникам заробітну плату 21000
10 Сплачено податок на доходи фізичних осіб 3000
11 Реалізовано фінансові інвестиції 9800
12 Отримано дивіденди від іншого підприємства 2600
13 Видано аванс постачальнику 12000
14 Отримано виручку від реалізації продукції 33500
15 Залишок грошових коштів на початок періоду 43900
Завдання 4
На основі наведених нижче даних про рух грошових коштів ПАТ “МАГ” (код за ЄДРПОУ - 38936549) за 2021 рік потрібно заповнити ф. № 3 “Звіт про рух грошових коштів”:
– залишок коштів на початок року – 809 тис. грн.;
– виплачено заробітну плату працівникам – 76 тис. грн.;
– перераховано в бюджет кошти по нарахованому та утриманому єдиному соціальному внеску – 1,9 тис. грн.;
– перераховано кошти в погашення зобов’язань за податками та зборами – 3,5 тис. грн.
– отримано кошти від продажу обладнання – 86 тис. грн.;
– отримано позику в банку – 5 тис. грн.;
– отримано дохід від реалізації продукції – 353 тис. грн.;
– отримано комп’ютер в обмін на вироблені товари – 690 тис. грн.; (не викликає руху грошових коштів)
– виплачено дивідендів – 15 тис. грн.;
– отримано кошти від реалізованих необоротних активів, які утримувалися для продажу – 155 тис. грн.;
– сплачено штраф державній фіскальній службі – 11 тис. грн.;
– оприбутковано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку на господарські потреби – 16 тис. грн.;
– сплачено постачальникам за товарно-матеріальні цінності – 171 тис. грн.
– придбано нематеріальний актив шляхом емісії акції – 35 тис. грн. (не викликає руху грошових коштів)
– реалізовано нематеріальний актив – 45 тис. грн.;
– отримано з бюджету відшкодований ПДВ – 15 тис. грн.;
– отримано кошти від наданих послуг обслуговуючого господарства ТОВ “МАГ” – 26 тис. грн.;
– витрачено кошти на погашення векселів – 16 тис. грн.;
Завдання 2,3,4 виконувати на типовому бланку.
Магістр