Зміст
1. Вимоги національних положень (стандартів) щодо складу та елементів фінансової звітності
2. Визнання статей Розрахунку «Єдиного соціального внеску»
3. Порядок визначення чистого руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності (непрямим методом).
Практична частина
Практична частина передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової вiдомостi за поточний звiтний перiод, заповнення Головної книзi, складання обов’язкового пакету фiнансової, податкової i спецiальної звiтностi пiдприємства. згiдно плану практичного заняття. Робота виконується студентами на базi матерiалiв базового пiдприємства (за мiсцем роботи). В разi вiдсутностi базового пiдприємства за основу береться вiртуальне (умовне) пiдприємство.
Вхiдна iнформацiя для виконання самостiйної роботи (на базi вiртуального пiдприємства ПАБ «Сирiус»)
Таблиця 1
1. Iнвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису Стаття (назва показнику) Сума, тис. грн.
1 2 3
РЕСУРСИ ПIДПРИЄМСТВА
1 Основнi засоби i iншi необоротнi матерiальнi активи:
Первiсна вартiсть
Знос
Залишкова вартiсть
450
50
400
2 Поточна дебiторська заборгованiсть покупцiв 15
3 Незавершене виробництво 7
4 Капiтальнi iнвестицiї 238
5 Фiнансовi iнвестицii в непов’язанi сторони:
Довгостроковi
Поточнi
155
6
6 Заборгованiсть за виданими авансами постачальникам 21
7 Розрахунки за векселi виданi 2
8 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 2
9 Резерв сумнiвних боргiв 3
10 Грошовi кошти:
В касi
На рахунку в банку
Еквiваленти грошових коштiв
4
350
1
11 Iншi оборотнi активи 6
12 Необоротнi активи i групи вибуття 110
Всього ресурси (за первинною вартiстю) 1314
ДЖЕРЕЛА ПIДПРИЄМСТВА
1 Статутний капiтал 390
2 Переоцiнка необоротних активiв 5
3 Резервний капiтал 12
4 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 20
5 Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв:
На виплату вiдпусток
На матерiальне заохочення
Iншi види забезпечень
54
5
7
6 Зобов’язання за фiнансову оренду 12
7 Позики банку:
Довгостроковi
Поточнi
100
45
8 Поточнi зобов’язання за довгостроковою позикою 6
9 Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
З працiвниками по оплатi працi
З iншими кредиторами
За аванси одержанi
54
10
20
450
1
15
10 Доходи майбутнiх перiодiв 65
11 Розрахунки за облiгацiями 43
Всього джерела пiдприємства 1314
Таблиця 2
Господарські операції ПАТ «Сиріус» за поточний звітний рік
Зміст операції Дт Кт Сума, грн.
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ 120000
Перераховано в бюджет ПДВ 600
Отримано дивіденди за акціями 2000
Перераховано в бюджет податок на прибуток 400
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок 1200
Одержано в касі з банку 23000
Виплачена готівкою заробітна плата, частково 23000
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
607000
322000
124 000
20000
43000
98000
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно) – з 01.01.2016 – єдина ставка 22%
(322000+43000)*0,22 = 80300
(124000+98000)*0,22= 48840
20000*0,22= 4400 80300
48840
4400
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз. осіб (ставка 18% з 01.01.2016)
607000*0,18 = 109260
Єдиний соціальний внесок – з 01.01.2016 не утримується
Профсоюзний внесок
Аліменти
Військовий збір 1,5%
109260
6000
-
9105
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали 60000
Одержано в касі з банку кошти на відрядження 10000
Видано в підзвіт керівникові підприємства 10000
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження 10000
Повернуто в касу невикористану суму авансу -
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит 3000
Повернуто в банк невикористану частину коштів підзвітних осіб (оп.15) -
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 20% (самостійно визначити суму)
1500 000/ 6 = 250000
1500 000-250000 = 1250 000 1500 000
1250000
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
7000+322000+43000+80300+ 60000- 320000= 192300 192300
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ
345000/6= 57500
345000*0,6= 207000 345000
57500
20700
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
345000-57500 = 287500 287500
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
90:20700
92: 124000+98000+48840+10000
93: 20000+4400
95:3000 20700
280840
24400
3000
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
287500-20700-280840-24400-3000= -41440 41440
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр