Зміст
Завдання 2.1.
Необхідно:
1) Дослідити наведену ситуацію за вихідними даними;
2) Визначити інформаційне забезпечення аудиту (регістри аналітичного, синтетичного обліку, інші документи);
3) Зібрані аудиторські докази зафіксувати у відповідних робочих документах аудитора (див. зразок 2.1 – 2.5);
4) При виявленні порушень встановити, вимоги яких нормативних документів порушено та охарактеризувати подальші дії аудитора.
Вихідні дані:
У вересні поточного року документальною перевіркою повноти, законності та достовірності обліку дебіторської заборгованості ТОВ ,,Схід’’ встановив наступне:
1. За дебетом субрахунка 361 наявне сальдо на аналітичних рахунках:
Дебітор Сума, грн Дата виникнення заборгованості
ТОВ ,,Мир’’ 22000 04.04.202Х р.
ПП ,,Час’’ 19000 20.01.202Х р.
ТОВ ,,Шанс’’ 24000 19.09.202Х р.
ПП ,,Явір’’ 8400 26.08.202Х р.
2. Заборгованість ПП ,,Час’’ та ПП ,,Явір’’ виникла за фактом продажу їм фільтрів повітроочисних для автомобілів КАМАЗ, а ТОВ ,,Мир’’ і ТОВ ,,Шанс’’ – за фактом продажу їм шин автомобільних.
3. 19 вересня поточного року зустрічною перевіркою аудитор встановив, що у ТОВ ,,Шанс’’ 19.09.202Х року оприбутковано шин автомобільних на суму 19800 грн., що підтверджено первинними документами та регістрами складського обліку.
4. 01.08.202Х р. ТОВ ,,Мир’’ виставлено претензію за прострочення рахунків на суму 28400 грн (дата виконання договору 04.05.202Х р., пеня – 03% за кожен день прострочення платежу).
5. За рахунками ПП ,,Явір’’ та ПП ,,Час’’ звірка не проводилась
6. 01.05.202Х р. заборгованість ПП ,,Час’’ було описано як безнадійну, причому в бухгалтерському обліку зроблено запис: дебет – 99, кредит – 361, а в податковому обліку суму віднесено до валових витрат відповідного звітного періоду.
7. Дата розрахунків за договором з ПП ,,Явір’’ – 1 жовтня поточного року.
Завдання 2.2.
Необхідно:
1) Дослідити наведену ситуацію за вихідними даними;
2) Визначити інформаційне забезпечення аудиту (регістри аналітичного, синтетичного обліку, інші документи);
3) Зібрані аудиторські докази зафіксувати у відповідних робочих документах аудитора (див. зразок 2.1 – 2.5);
4) Оцінити правомірність здійснення та відшкодування витрат на відрядження, оформити висновок. При виявленні порушень встановити, вимоги яких нормативних документів порушено та охарактеризувати подальші дії аудитора.
Вихідні дані:Працівник Короленко Р.Л. перебував у відрядженні у м. Кременчуці з 14 лютого до 19 лютого поточного року. У день від'їзду з каси підприємства ним було одержано аванс у розмірі 560 грн. На цю ж суму 25 лютого затверджено авансовий звіт за такими витратами (табл. 2.2).
Таблиця 2.2
Витяг зі звіту про витрати коштів у відрядженні
№ пп. Дата Зміст Сума, грн
1.
14.02 проїзд Полтава-Кременчук 16-00
2.
19.02
проїзд Кременчук-Полтава 16-00
3. Проживання у готелі (з дворазовим харчуванням)
3 доби (рахунок № 256)
2 доби (службова записка адміністратора готелю)
240-00
120-00
4. 14.02.
Бронюванання місця у готелі 40-00
5.
25.02
Добові (5 діб) 125-00
Магістр