Зміст
Для узагальнення теорії перед кожною самостійною роботою необхідно заповнити наступну таблицю:
Об’єктом перевірки є
Підставою перевірки є
Нормативна база перевірки:
Метою перевірки є
Для цього повинні бути вирішені наступні завдання:
Інформаційні джерела перевірки:
Методи перевірки:
Організація проведення перевірки (етапи, аудиторські процедури):
Результати аудиту (порушення):
Пропозиції аудитора:
САМОСТІЙНА РОБОТА №1 «ПЕРЕВІРКА ГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ»
Згідно Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (постанова НБУ від 29.12.2017 № 148) у ТОВ "Колос" здійснена аудиторська перевірка щодо готівкового обігу за вересень минулого року. В ході аудиту встановлено (табл. 1):
1. Ліміти залишку готівки в касі підприємства,
грн. 1680
2. Залишки готівки в касі підприємства, грн.
1.09 1370
2.09 1513
3.09 1700
6.09 1500
7.09 1330
8.09 1335
9.09 2415
10.09 1850
13.09 1480
14.09 1562
15.09 1345
16.09 1430
17.09 1481
20.09 1584
21.09 1355
22.09 18500
23.09 7320
24.09 9360
25.09 2160
26.09 1315
29.9 1300
30.09 1335
3.Прибутковим касовим ордером №125 24.09 в касу підприємства одержана виручка за реалізовані іншому підприємству яблука
грн.. 8570
3.Прибутковим касовим ордером №125 24.09 в касу підприємства одержана виручка за реалізовані іншому підприємству яблука
грн.. 7260
4. 30.09 за рахунок виручки від реалізації свиней фізичній особі живою масою на суму
грн.. 54348
була виплачена зарплата в розмірі
грн.. 47190
5. В підзвіт на невідкладні потреби видано 15.09. 20__завгоспу Мельник В.А., (за які він не відзвітувався)
грн. 1860
НЕОБХІДНО:
1. Скласти програму проведення аудиту касових операцій.
2. Установити порушення норм регулювання обігу готівки; вказати, вимоги яких нормативних документів порушені.
3. Скласти робочі документи аудитора за результатами перевірки.
4. Узагальнити дані перевірки, скласти аудиторський звіт і розробити рекоме¬ндації щодо покращення регулювання норм обігу готівки.
Примітка:
а) видача заробітної плати на підприємстві проводилася з 22.09 (варіанти 1,3, 6,9, 10. 11, 13, 14, 19, 20, 25);
ПРОГРАМА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Мета і завдання аудиту Методи і процедури аудиту Аудиторські докази Термін вико-нання Виконавець Примітки
ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ВІДПОВІДНОСТІ ФАКТИЧНИХ ЗАЛИШКІВ УСТАНОВЛЕНОМУ ЛІМІТУ КАСИ
Дата Ліміт залишку готів¬ки в касі Фактичний за¬лишок Відхилення (+, -)
ВІДОМІСТЬ
ВИЯВЛЕНИХ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИ¬ВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБІГУ
Дата Суть порушення, спосіб ви¬явлення Назва порушених норматив¬них актів Штрафні санкції Посада, прізвище, ім'я та по батькові осіб, які до-пустили порушення
Магістр