Зміст
Практичне (ситуаційне) завдання контрольної роботи з аудиту полягає у перевірці господарських операцій, подачею рекомендацій аудитора щодо виправлення помилок в бухгалтерському обліку та підготовці аудиторського висновку за результатами аудиту господарських операцій базового підприємства (згідно варіанту контрольної роботи). Початковими залишками на підприємстві для всіх варіантів виступають:
Залишки на початок перевіряючого періоду, грн.
Назва рахунка Шифр рахунка Залишок на 01.01
Дебет Кредит
Основні засоби 10 420850
Паливо 203 77392
Сировина і матеріали 201 964300
Запасні частини 207 19745
Незавершене виробництво 23 87200
Каса 301 12297
Поточний рахунок 311 29544240
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками 631 715708
Розрахунки з підзвітними особами 372 182
Розрахунки з іншими дебіторами 377 192730
Статутний капітал 40 29160500
Резервний капітал 43 780400
Додатковий капітал 42 64464
Короткострокові позики 60 597500
Баланс х 31318754 31318754
Таким чином, необхідно:
− відкрити рахунки і сформувати початкові залишки;
− відобразити фактичні господарські операції згідно вихідних даних перевіяючого підприємства;
− перевірити законність здійснених господарських операцій на підприємстві;
− виявити помилки (перекручення) в бухгалтерському обліку, при необхідності здійснити коригування та виправити проводки, а також сформувати баланс на кінець періоду;
− за результатами перевірки підготувати аудиторський висновок.
РІШЕННЯ:
Дата Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
Дебет Кредит
04.01 За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати 89040,00 311 631
04.01 За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства 89040,00 661 311
12.02 За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства 50000,00 301 311
13.04 Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму 254,00 301 371
15.03 Видано з каси під звіт Кузубу І.І. 103,00 371 301
02.01 Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ) 13526,88 311 361
09.01 Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали 14156,24 361 311
20.01 Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет 2560,00 65 311
20.01 Перераховано з р/рах до пенсійного фонду 1400,00 64 311
20.01 Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування 3254,15 64 311
22.02 Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ) 124899,00 301 361
15.03 Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ) 254666,28 311 361
30.03 Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування 1250,66 311 92
30.03 Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період 36985,00 64 311
30.03 Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет 4698,00 64 311
30.03 Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87) 69600,87 23 66
30.03 Утримано прибутковий податок з ФОП 9560,00 65 66
30.03 Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00) 11400,00 92 65
30.03 Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15) 23254,15 26 65
14.01 Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
7560*5/6=6300 7560,00 208 631
15.02 Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
12654*5/6=10545 12654,00 206 362
12.02. Списано на виробництво матеріали 12652,00 23 201
20.03. Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00) 4402,65 44 207
12.01 Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66 255,66 201 372
Закрито витрати на фінансові результати 89040,00
Магістр