Зміст
1. Перевірка розрахунків з підзвітними особами
2. Перевірка розрахунків з дебіторами
3. Перевірка розрахунків із кредиторами
4. Аудит розрахунків по претензіях
Журнал реєстрації господарських операцій
№ Дата Зміст операції Сума, грн.
1 03.12 Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 20000
2 03.12 Одержано приміщення у фінансову оренду 20000
3 05.12 Перерахований аванс компанії «Візіл» за тренажери 13200
4 06.12 Отримано тренажери від постачальників 13200
5 06.12 Проведено взаємозалік заборгованості з компанією «Візіл» на суму авансу 13200
6 09.12 Акцептовано рахунок АТП-1818 за транспортування тренажеру, крім того ПДВ
1000*0,2=200
1000+200=1200 1000
200
7 10.12 Нарахована заробітна плата робітникам за монтаж тренажеру 900
8 10.12 Здійснено нарахування на заробітну плату робітників, які здійснювали монтаж тренажеру;
900*0,22 = 198
Утримано податок з доходів фізичних осіб,
900*0,18 = 162
єдиний соціальний внесок (не утримується, утримуємо військовий збір)
900*1,5/100 = 13,5 198
162
13,5
9 11.12 Введено в експлуатацію тренажери
13200+1000+900+198 = 15298 15298
10 12.12 З поточного рахунку погашено заборгованість перед автотранспортною організацією 1200
11 13.12 З поточного рахунку надійшли в касу кошти на господарські потреби 1000
12 13.12 З каси видано готівкою Соловейко С.К. в підзвіт на господарські потреби 1000
13 14.12 Придбано рушники підзвітною особою 780
14 16.12 Повернуті до каси невикористані грошові кошти
1000-780= 220 220
15 16.12 Здано на поточний рахунок грошові кошти 220
16 17.12 Нараховано заробітну плату тренерам 38000
17 17.12 Нараховано відрахування на заробітну плату тренерів
38000*0,22= 8360 8360
18 17.12 Утримано податок з доходів фізичних осіб,
38000*0,18= 6840
єдиний соціальний внесок (військовий збір)
38000*1,5/100= 570 6840
570
19 20.12 Акцептовано рахунок пральні за прання рушників (які використовуються тренерами під час проведення тренувань), крім того ПДВ
500*0,2=100 500
100
20 26.12 Акцептовано рахунок «Житомиробленерго» за використання електроенергії (для освітлення приміщення), крім того ПДВ
2000*0,2=400 2000
400
21 27.12 З поточного рахунку сплачено послуги «Житомиробленерго» 2400
22 27.12 Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу (60% від заробітної плати тренерів)
38000*0,6= 22800 22800
23 27.12 Здійснено нарахування на заробітну плату адміністративному персоналу
22800*0,22= 5016 5016
24 27.12 Утримано із заробітної плати адміністративного персоналу податок з доходів фізичних осіб, єдиний соціальний внесок (військовий збір)
22800*0,18 = 4104
22800*1,5/100= 342 4104
342
25 28.12 Розподілено та списано загальновиробничі витрати -
26 28.12 В касу «Спортмайстера» надійшли кошти за відвідування клубу, з ПДВ
112000/6= 18666,67 112000
18666,67
27 28.12 Визнано дохід від реалізації послуг 112000
18666,67
28 28.12 Здійснено взаємозалік передоплати за відвідування клубу 112000
29 28.12 Кошти з каси внесено на поточний рахунок 112000
30 29.12 Списано собівартість реалізованих послуг
38000+8360+500+2000=48860 -
31 29.12 Списано дохід від реалізації послуг на фінансові результати
112000-18666,67= 93333,33 93333,33
32 29.12 Собівартість реалізованих послуг віднесено на фінансовий результат 48860
33 30.12 Списано на фінансовий результат адміністративні видатки
22800+5016 = 27816 27816
34 31.12 Нараховано та сплачено податок на прибуток
93333,33-48860-27816= 16657,33
16657,33*0,18= 2998,32 2998,32
2998,32
2998,32
35 31.12 Списано фінансовий результат на прибуток
16657,33-2998,32= 13659,01 13659,01
36 31.12 Нараховані щорічні відрахування до резервного капіталу у розмірі 10% від чистого прибутку
13659,01*0,1= 1365,9 1365,9
37 31.12 Списано прибуток, використаний у звітному періоді 1365,9
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр