Зміст
Фінансовим директором ТОВ «Альбус» було запропоновано налагодити систему планування витрат з метою завчасного визначення потреби в грошових коштах та товарно-матеріальних запасів. На підставі зазначеного та вихідних даних таблиць 1-2 необхідно скласти такі бюджети для другого кварталу бюджетного року:
- бюджет виробництва;
- бюджет закупівель;
- бюджет витрат на оплату праці;
- бюджет комерційних та адміністративних витрат;
Таблиця 1 – Вихідні дані для розв’язання задачі
Прогноз реалізації, шт. Квітень Травень Червень Липень Ціна, грн
Товар А
Товар Б 12 000
8 000 20 000
30 000 15 000
15 000 12 000
13 000 33
21
Усього: 20 000 50 000 30 000 25 000 X
Кількість відпрацьованих годин на місяць:
Товар А Товар Б
675
500
950
1080
720
584
680
510
X
X
Очікувані грошові надходження: за фактом продажу — 70 %; на наступний місяць — 25 %; втрати — 5 %
Таблиця 2 – Вихідні дані для розв’язання задачі
Показник Величина показника
1 2
Дебіторська заборгованість за березень, грн:
Товар А
Товар Б
14 000
16 000
Залишок товарів на кінець березня, шт.:
Товар А
Товар Б
1750
1050
Плановий залишок товару від реалізації наступного місяця, % 20
Ціна придбання, грн./шт.:
Товар А
Товар Б
49
35
Рахунки до сплати на кінець березня, грн.:
Товар А
Товар Б
4900
3500
Розрахунки з постачальниками:
Відстрочення платежу на місяць на суму, грн.
3500
Заробітна плата на одиницю реалізованої продукції, грн.:
Товар А
Товар Б
0,05
0,04
Почасова заробітна плата:
Вартість однієї години праці, грн.
Кількість гарантованих робочих годин на місяць, год.
Вартість надурочної години праці, грн.
100
95
50
Операційні накладні витрати на одиницю товару, грн. 10
Постійні накладні витрати на місяць, грн. у тому числі амортизація обладнання, грн. 21 000
5250
Змінні адміністративні витрати та витрати на збут, грн./шт.: Товар А
Товар Б
0,3
0,2
Постійні адміністративні витрати та витрати на збут (за місяць), грн. у тому числі амортизація, грн. 49 000
7 000
Магістр