Зміст
Розрахункова робота передбачає виконання наступних завдань:
1. Відобразити факти здійснення господарських операцій в журналі обліку господарських операцій (таблиця 3), там, де це необхідно, зробити відповідні розрахунки.
2. Розрахунок відрахувань єдиного соціального внеску зробити в таблиці 5.
3. Розрахунок відсотка та сум транспортно-заготівельних витрат зробити в таблиці 6.
4. Розподіл загальновиробничих витрат між видами продукції зробити в таблиці 7, за базу розподілу використати прямі витрати на оплату праці.
5. Визначити собівартість продукції в аналітичних таблицях 8, сформувати таблицю 8 по кожному виду продукції.
6. Сформувати таблиці аналітичного обліку готової продукції (таблиця 9) по кожному виду продукції за січень 202__р.
7. Сформувати аналітичні таблиці обліку розрахунків з постачальниками (таблиця 10) по кожному постачальнику за січень 202__р.
8. Сформувати оборотні відомості за рахункамиа налітичного обліку до рахунків 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція» та 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками»за січень 202__р.
9. На основі даних таблиць 1 та 3 сформувати шахову оборотну відомість (таблиця 14) за січень 202__р.
10. Заповнити сальдово-оборотну відомість (таблиця 15) на основі шахової оборотної відомості (таблиця 14) за січень 202__р.
11. Сформувати фінансову звітність малого підприємства за січень 202__р. (додаток 1 до НПСБО 25 "Спрощена фінансова звітність").
Таблиця 1 – Залишки господарських засобів і джерел їх утворення ТОВ «Рекорд» на 1 січня 202__р., грн
№ з/п Перелік засобів та їх джерела Варіант
1
А Б
1 Основні засоби (первісна вартість) 140000
2 Знос основних засобів 65000
3 Нематеріальні активи(первісна вартість) 4740
4 Знос нематеріальних активів 600
5 Матеріали, 175420
в т.ч. транспортно-заготівельні витрати 18620
6 Нарахована сума податкових зобов’язань з ПДВ 1800
7 Запасні частини, 3180
8 Довгостроковий кредит банку 8400
9 Залишки незавершеного виробництва, в т.ч.: 340
Продукції «А» 200
Продукції «Б» 140
10 Грошові кошти на поточному рахунку 110000
11 Довгострокові фінансові інвестиції 2100
12 Невикористані суми у підзвітних осіб 240
13 Аванс постачальнику «Е» за запчастини 1800
14 Заборгованість перед постачальником «К»за МШП 3100
15 Заборгованість по короткостроковому кредиту 2500
16 Статутний капітал 390000
17 Неоплачений капітал 60736
18 Готівка в касі 60
19 Резервний капітал 32832
20 Заборгованість по заробітній платі 5600
21 Заборгованість з ЄСВ 1232
22 Заборгованість по розрахунках за ПДФО 1008
23 МШП 14000
24 Нерозподілений прибуток 460
25 Зобов’язання з військового збору 84
Таблиця 2 - Господарські операції ТОВ “Рекорд” за січень 20___р.
№ Зміст господарської операції Варіант
А Б 1
1 Одержано готівку у сумі, номінальної вартості емітованих акцій 10000
2 Зараховано на поточний рахунок кошти у сумі, яка перевищує номінальну вартість акцій:
-номінальна вартість акцій 20000
-сума перевищення номінальної вартості акцій 4000
3 Здано на поточний рахунок з каси готівку 9500
4 Одержані основні засоби, як внесок до статутного капіталу за справедливою вартістю, яка дорівнює номінальній вартості акцій 27000
5 Введено об’єкти основних засобів, внесені засновниками в експлуатацію ?
6 Перераховано з поточного рахунку податки по зарплаті, за попередній місяць (таблиця 1):
Військовий збір ?
ПДФО ?
ЄСВ ?
7 Перераховано з поточного рахунку заборгованість по зарплаті за попередній місяць (таблиця 1) ?
8 Надійшли на підприємство від постачальника «В» матеріали(в т.ч. ПДВ) 48000
вартість без ПДВ ?
сума ПДВ ?
9 Прийнято послуги транспортного підприємства «Г» за перевезення матеріалів в т.ч. ПДВ 600
вартість без ПДВ ?
сума ПДВ ?
10 Нарахована заробітна плата вантажникам за розвантаження матеріалів 300
11 Нарахований ЄСВ по заробітній платі вантажників (таблиця5) ?
12 Відпущені зі складу за обліковими цінами матеріали:
а) за нормами для виго-товлення продукції “А” 15000
б) за нормами для виго-товлення продукції “Б” 18000
в) для обслуговування обладнання 300
г) для потреб цехів 1000
д) для адміністративних потреб 700
13 Списані транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до використаних матеріалів (розрахунок зробити втаблиці 6)
а) за нормами для виготовлення продукції “А” ?
б) за нормами для виготовлення продукції “Б” ?
в) для обслуговування обладнання ?
г) для потреб цехів ?
д) для адміністративних потреб ?
14 Нарахована заробітна плата:
а) робітникам за виго-товлення продукції “А” 10000
б) робітникам за виго-товлення продукції “Б” 12000
в) робітникам, що обслуговують обладнання 2000
г) цеховому управлінському персоналу 1000
д) адміністративно-управлінському персоналу 1500
15 Нарахований ЄСВ по зарплаті відповідно до чинного законодавства (розрахунок провести в таблиці 5):
а) робітників по виготовленню продукції “А” ?
б) робітників по виготовленню продукції “Б” ?
в) робітників, що обслуговують обладнання ?
г) цехового управлінського персоналу ?
д) адміністративно-управлінського персоналу ?
16 Нарахована амортизація (знос) основних засобів:
а) будівель цехів 1000
б) обладнання цехів 2750
в) будівель адміністративного призначення 900
17 Розподілені загально-виробничі витрати між виробами пропорційно до зарплати основних робітників (фактична потужність підприємства дорівнює нормальній, розрахунок провести в таблиці 7)
- виріб “А” ?
- виріб “Б” ?
18 Здана на склад з вироб-ництва готова продук-ція за фактичною собі-вартістю (розрахунок зробити в аналітичних таблицях 8):
- продукція “А”, шт. 500
Грн. ?
- продукція “Б”, шт. 100
Грн. ?
19 Відвантажена покупцям готова продукція:
- кількість, шт.:
- продукція “А” 300
- продукція “Б” 80
вартість продажу за 1 шт, грн:
- продукція “А” 90
- продукція “Б” 480
а) фактична собівар-тість відвантаженої продукції (аналітичні таблиці 9):
- продукція “А” ?
- продукція “Б ?
б) вартість продажу відвантаженої продукції:
- продукція “А” ?
- продукція “Б” ?
в) сума ПДВ від вартості продажу
- продукції “А” ?
- продукції “Б” ?
20 Прийняті послуги рекламної фірми «Д» за рекламування продукції, в т.ч. ПДВ 300
сума ПДВ ?
сума без податку ?
21 Оплачені послуги рекламної фірми «Д» ?
22 Отримано на рахунок коштивід покупців за відвантажену продукцію ?
23 Сплачена з поточного рахунку заборгованість постачальнику «В» за матеріали 45000
24 Отримана в касу з поточного рахунку готівка 500
25 Списується на фінансовий результат:
дохід від продажу продукції ?
фактична собівартість реалізованої продукції ?
адміністративні витрати ?
витрати на збут ?
26 Нарахований податок на прибуток підприємства ?
27 Списані витрати з податку на прибуток на фінансовий результат ?
28 Визначено фінансовий результат діяльності підприємства ?
Магістр