Зміст
Скласти фінансову звітність промислового підприємства „Статус” за 201Х рік
ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО
1) Амортизація у бух. обліку нараховується прямолінійним методом
2) Оцінка собівартості запасів, що вибули –за методом ФІФО
3) Не враховувати відстрочені податкові активи і зобов’язання
Залишки по рахунках станом на 01.01.201Х р.
1) незавершене виробництво –7000
2) Готова продукція-20000
3) Довгострокові Забезпечення наступних витрат - 1000 (на реструктуризацію) 4) Матеріали : А:100 од.х50 грн Б: 200 од.х40 грн 5000+8000=13000
5) Передплата (річна) за журнал “Бухгалтерія -1200 грн
6) Заборгованість постачальникам за матеріали –8000 грн.
7) Розрахунки з оплати праці-5000
8) Заборгованість покупців (первісна вартість)-10000
9) Резерв сумнівних боргів - 2 000
10) Нематеріальні активи (програма 1С Бухгалтерія) - перв.вартість-3 000, знос - 400, строк корисної експлуатації – 10 років.
11) Інший додатковий капітал ()- ?
12) Зареєстрований (пайовий) капітал - 100 000
13) Нерозподілений прибуток-9 000
14) основні засоби а) виробничого призначення (машини та устаткування) –45000- перв.вартість, 9000-ліквідаційна вартість, 5 000-знос, строк корисної експлуатації–15 років
б) адміністрат. Призначення (будівля) : 15 000-перв.вартість, 3 000-знос, ліквідаційна вартість 0, строк корисної експлуатації 10 років
15) Грошові кошти на р/р в банку –4000
16) Каса –6000
17) Неоплачений капітал-25000
18) Вексель виданий (з терміном погашення до 1 року) - 2000
Журнал реєстрації господарських операцій за 201Х р.
№
п/п Зміст операції Сума Кореспонденція
Дт Кт
1 Поступили кошти від покупців в погашення боргу на поточний рахунок 10000
2 Погашено борг по заробітній платі з каси 5000
3 Одержали від постачальників матеріали: А:1000од.х 54 грн.ДВ, Б:800од.х42 грн з ПДВ
1000*54/1,2 = 45000 грн. (45 грн./од.)
800*42/1,2 = 28000 грн. (35 грн./од.)
ПДВ
1000*54/6+ 800*42/6 = 14600 45000
28000
14600
4 Нарахували заробітну плату: а) основним працівникам
б) адміністрації підприємства
3000
1000
5 Здійснили нарахування ЄСВ 22% а) основним працівникам
3000*0,22 = 660
б) адміністрації
1000*0,22 = 220 660
220
6 Утримання із заробітної плати
ПДФО 18%, податкова пільга не надається. Військовий збір 1,5 %
(3000+1000)*0,18 = 720
(3000+1000)*0,015 = 60 720
60
7 Відобразили збільшення зареєстрованого
(пайового) капіталу 20 000
8 Погашено внески до зареєстрованого (пайового) капіталу грошима на поточний рахунок підприємства 8 000
9 Видано директору на відрядження з каси 600
10 Прийнято авансовий звіт директора:
240 грн в т.ч. ПДВ –проїзд , 120 грн. в т.ч. ПДВ
- готель, решта добові
240/1,2+120/1,2 = 300
240/6+120/6 = 60
600-300-60 = 240 300
240
60
11 Відпустили матеріали у виробництво (ФІФО)
А: 800 од.:
100*50 + 700*45 = 36500
Б:600 од:
200*40 + 400*35 = 22000 36500
22000
12 Нарахували амортизацію за рік :
а) вироб.облад.
(45000-9000)/15 = 2400
б) адміністр.признач.
(15000-0)/10 = 1500
в) нематеріальні активи
3000/10 = 300 грн. 2400
1500
300
13 Сплачено аванс за рекламу 2 400 в т.ч. ПДВ
2400/6 = 400 2400
400
14 Нараховано % по векселю 300
15 Віднесли до складу витрат звітного періоду
витрати майбутніх періодів по передплаті за журнал за рік 1200
16 Оприбуткували готову продукцію зі складу
(залишок незавершеного виробництва на кінець 1 000 грн.)
7000+3000+660+36500+22000+2400 – 1000 = 70560 70560
17 Нарахували резерв сумнів. боргів 200
18 Оприбуткували обладнання від постач. 6 000 в
т.ч. ПДВ
6000/1,2 = 5000
6000/6 = 1000 5000
1000
19 Послуги по монтажу обладнання 360 в т.ч. ПДВ
360/1,2 = 300
360/6 = 60 300
60
20 Ввели обладнання в експлуатацію
5000+300 = 5300 5300
21 Відвантажили ГП покупцю 1 (залишок ГП на
складі 2 000 грн.) відп.ціна 180 000 в т.ч. ПДВ
180000/6 = 30000 180000
30000
22 Списали с/в реалізованої продукції
20000+70560-2000 = 88560 110160
23 Отримали аванс за ГП від покупця 2 – сума
56 000 грн. в т.ч. ПДВ
56000/6 = 9333,33 56000
9333,33
24 Сплатили ПДВ до бюджету (за звітний період)
-14600-60-400-1000-60+30000+9333,33 = 23213,33 23213,33
25 Нарахували податок на прибуток
70: 180000-30000 = 150000
90: 88560
92: 1000+220+300+240+1500+300+1200 = 4760
944: 200
95:300
150000-88560-4760-200-300 = 56180
56180*0,18 = 10112,4 150000
88560
4760
200
300
10112,4
10112,4
26 Визначили фінансовий результат
56180-10112,4 = 46067,6 46067,6
27 Відрахування до резервного капіталу в розмірі
5 % від суми чистого прибутку за рік
46067,6*0,05 = 2303,38 2303,38
Усього по журналу 986402,44
Магістр