Зміст
Баланс
ПАТ «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Актив
II
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 17 000
знос (13)* 5 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 525 000
знос (13)* 175 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000
150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 12 000
Незавершене виробництво (23) 190 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 850
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 4 000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 150
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 060 000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
II
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 560 000
Додатковий капітал (42) 174 000
Резервний капітал (43) 40 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 92 000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Розділ III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 33 000
Векселі видані (62) 13 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 45 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 25 000
зі страхування (65) 8 000
з оплати праці (66) 46 000
за іншими операціями (68) 8 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1 060 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02)
2 500
Господарські операції за грудень 202__ року
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит II
1. Отримано виробничі запаси від постачальників: 60000
- ПДВ 60000*0,2 = 12000 12000
Разом (суми визначити самостійно) 60000+12000 = 72000 72000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 6600
- ПДВ 1320
Разом 7920
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Аква», 55000
- на виробництво продукції «Бета», 40000
- загальновиробничі потреби, 800
- на адміністративні потреби, 600
Разом (суми визначити самостійно) 96400
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 7700
- виробництво продукції «Бета» 5600
- загальновиробничі потреби 112
- адміністративні потреби 84
Разом 13496
Для визначення суми операції
необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ)
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 21000
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 16000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 6000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 49000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 21000*0,22 = 4620 4620
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 16000*0,22 = 3520 3520
- працівникам загальновиробничого призначення 5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу 6000*0,22 = 1320 1320
- оплата за час відпусток 1000*0,22 = 220 220
Разом 10780
7. Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 2100
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 1600
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 600
Разом 4800
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 5200
- військовий збір 650
- аліменти 600
Разом 6450
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати
46000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 46000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 26000
12. З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 44000
- до бюджету (податки) 25000
- єдиний соціальний о внесок 8000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 600
Разом 77600
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань
150
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 3 200
- будівлі заводоуправління 1 800
Разом 5 000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 800
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 13000
20. Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 6760,86
- на виробництво продукції «Бета» 5151,14
Разом 11912
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
– продукція «Аква» 110 000
- продукція «Бета» 95 000
Разом 205 000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг
1 000
- ПДВ 200
Разом 1 200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120 000
24. Нараховано виручку (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію 195 000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 32 500
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 195 000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції 195000-32500 = 162500 162500
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000
- адміністративні витрати 600+84+6000+1320+600+ 150+ 1800 10554
- витрати на збут 1000
Разом 131554
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою) 162500-120000-10554- 1000 = 30946; 30946*0,18 = 5570,28 5570,28
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 5570,28
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» 30946-5570,28 = 25375,72 25375,72
Всього за реєстраційним журналом
Магістр