Зміст
1.Субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Термінал». Вид економічної діяльності – оптова торгівля
2.Середньоспискова чисельність постійно працюючих – 7 осіб
3.Згідно наказу по підприємству про облікову політику на фінансовий рік встановлено, що:
- облік руху товарів здійснюється за купівельними цінами.
Завдання
1.Скласти журнал реєстрації господарських операцій за червень 201_р.
2.Скласти розрахунок списання транспортно – заготівельних витрат
3.На підставі даних балансу на початок звітного періоду відкрити зазначені рахунки синтетичного обліку, відобразити на них господарські операції, визначити кінцеве сальдо та скласти оборотно – сальдову відомість на кінець звітного періоду
4.Використовуючи інформацію фінансового обліку скласти баланс (звіт по фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) (форма №2)
Матеріал для виконання завдання
Таблиця 1 – Сальдо по рахунках
Код рахунку Дебет Кредит
10 42000
131 24600
22 3400
281 123000
289 15100
301 205
311 84200
361 65000
372 240
377 8000
40 153000
46 61000
441 12800
631 150000
641 24945
65 8500
661 16000
685 12300
баланс 402145 402145
Таблиця 2 – Журнал господарських операцій ТОВ «Термінал» за червень 201_р.
№ Зміст операцій Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік
Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дт Кт
1 а) На підставі договору купівлі – продажу придбано товар у постачальника та оприбутковано на складі 42000
б) відображено податковий кредит з ПДВ 8400
2 а) Відображено придбання товару підзвітною особою 250
б) відображено податковий кредит з ПДВ 50
3 Згідно виписки банку:
а) перераховано кошти в касу для виплати заробітної плати 16000
б) зараховано заборгованість учасників за внесками до статутного капіталу 45000
в) зараховано аванс покупців 240000
г) нараховано податкове зобов’язання з ПДВ із суми авансу 40000
4 Згідно звіту касира
а) видано під звіт кошти 200
б) виплачено заробітну плату 15500
в) повернуто невикористану суму підзвітною особою 50
г) повернуто на поточний рахунок невиплачену зарплату 500
5 а) оприбутковані товари за рахунком постачальника за умов наступної оплати 65000
б) ПДВ включено до складу податкового кредиту 13000
в) оприбуткована тара 4500
г) ПДВ включено до складу податкового кредиту 900
д) транспортні витрати 6000
ж) ПДВ включено до складу податкового кредиту 1200
6 а) Проведена передплата постачальнику, який не є платником ПДВ 36000
б) оприбутковані товари 24000
в) оприбутковано тару 1700
г) транспортні витрати 10300
д) проведено взаємозалік 36000
7 На підставі рахунків до витрат віднесено суми на утримання об’єктів, що забезпечують адміністративні потреби
а) опалення 2000
б) освітлення 3000
в) водопостачання 1200
г) телефонний зв'язок 1100
8 Включено ПДВ до складу податкового кредиту по рахункам, що забезпечують адміністративні потреби 1460
9 а) Одержано об’єкт основних засобів 22000
б) визначено суму податкового кредиту з ПДВ 4400
в) погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками за устаткування 26400
10 Введено об’єкт основних засобів в експлуатацію 22000
11 За результатами інвентаризації виявлені надлишки
а) товарів 450
б) тари 120
в) суму надлишків віднесено на фінансовий результат 570
12 Згідно розрахунково – платіжної відомості нарахована оплата праці:
а) працівникам збуту 25000
б) апарату управління 21000
13 Нараховано єдиний соціальний внесок на фонд оплати праці (22%)
а) працівників відділу збуту
25000*0,22 = 5500 5500
б) апарату управління
21000*0,22 = 4620 4620
14 Утримано із заробітної плати:
а) військовий збір (1,5%)
(25000+21000)*0,015 = 690 690
б) податок з доходів фізичних осіб (18%)
(25000+21000)*0,18 = 8280 8280
15 З поточного рахунку перераховано:
а) телефонній станції за міжміські переговори 320
б) постачальникам за товари 91000
в) єдиний соціальний внесок 3300
г) АТП за перевезення товарів 7740
д) податки до бюджету 13000
16 Нараховано знос:
а) необоротних активів, що забезпечують збут товарів 2200
б) обладнання офісу 555
17 а) відвантажено товар покупцю на суму попередньої оплати (операція 3) та визнано дохід від реалізації продукції 240000
б) податкове зобов’язання з ПДВ 40000
в) списано дохід від реалізації на фінансові результати 200000
г) взаємозалік заборгованостей 240000
18 в) відвантажено товар покупцю та визнано дохід від реалізації товарів 306000
б) нараховане податкове зобов’язання
306000/6 = 51000 51000
в) списано дохід від реалізації на фінансовий результат діяльності 255000
г) списано собівартість реалізованих товарів за купівельними цінами 205000
19 Згідно розрахунку (таблиця 3) списано транспортно – заготівельні витрати 25272,81
20 Списано собівартість реалізованих товарів на фінансовий результат діяльності
205000+25272,81 = 230272,81 230272,81
21 Списуються витрати звітного періоду на фінансовий результат діяльності
а) адміністративні витрати
2000+3000+1200+1100+21000+4620+ 555 = 33475 33475
б) витрати на збут
25000+5500+2200 = 32700 32700
22 Визначити суму прибутку до оподаткування
570+200000+255000-230272,81-33475 – 32700 = 159122,19 159122,19
23 Нараховано податок на прибуток
159122,19*0,18 = 28641,99 28641,99
24 Віднесено суму податку на прибуток а фінансовий результат діяльності 28641,99
25 Списано суму чистого прибутку до складу нерозподіленого прибутку звітного року
159122,19 – 28641,99 = 130480,2 130480,2
Розрахунок списання транспортних витрат
Показники Транспортні витрати Вартість товару
1.Залишок на початок місяця
2.Надійшло за місяць
3.Разом
4.Середній відсоток транспортних витрат
5.Реалізовано за місяць
6.Залишок на кінець місяця
Магістр