Зміст
На підставі приведеної нижче інформації необхідно:
- відкрити синтетичні та аналітичні рахунки;
- зареєструвати приведені господарські операції в журналі та скласти бухгалтерські проводки;
- на підставі складених проводок провести розноску сум на синтетичні та аналітичні рахунки;
- розподілити загальновиробничі витрати між виробами в таблиці 1;
- визначити фінансовий результат від реалізації продукції за звітний місяць;
- підрахувати на бухгалтерських рахунках сальдо на кінець місяця;
- скласти баланс на 31 травня 20 р.
Вихідна інформація:
ТОВ «Крафт» займається виробництвом та реалізацією власної продукції. Підприємство є платником ПДВ.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ___________ 20__ р.
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010 2370000
первісна вартість 1011 2625000
знос 1012 (255000)
Інвестиційна нерухомість 1015
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 2370000
II. Оборотні активи
Запаси 1100 703500
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 6000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 790
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 107767
Витрати майбутніх періодів 1170
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 818057
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 3188057
Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 2890000
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
Резервний капітал 1415 41790
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 33000
Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 2964790
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
Цільове фінансування 1525
Усього за розділом II 1595
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
165200
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 22800
розрахунками з бюджетом 1620 3767
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625
розрахунками з оплати праці 1630 31500
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Інші поточні зобов'язання 1690
Усього за розділом III 1695 223267
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 3188057
1. Залишки на субрахунку 201 «Сировина та матеріали»:
- Сировина та матеріали за договірними цінами – 295600 грн.
- Транспортно-заготівельні витрати - 16200 грн.
Усього 311800 грн.
2. Розкриття інформації до балансової статті «Гроші та їх еквіваленти» на 1 травня поточного року, у тому числі:
- 311 «Поточні рахунки в національній валюті» - 107750 грн.
- 301 «Готівка в національній валюті» - 17 грн.
Усього 107767 грн.
3. Розкриття інформації до балансової статті «Запаси» на 1 травня поточного року, у тому числі:
- 201 «Сировина та матеріали» - 311800 грн.
- 23 «Виробництво» - 316000 грн.
- 26 «Готова продукція» - 75700 грн.
Усього 703500 грн.
4. Залишки на рахунку 23 «Виробництво»:
- виробництво виробів 1 – 190200 грн.
- виробництво виробів 2 – 125800 грн.
Усього - 316000 грн.
5. Господарські операції за травень
№ з/п Зміст господарської операції Сума, у грн
1 2 3
1. Надійшло та оприбутковано на склад основні матеріали. Розрахунок з постачальником не проведений. Сума рахунка,
у тому числі:
- вартість оприбуткованих матеріалів без ПДВ – 42255 грн.
- сума ПДВ – 8451 грн.
50706
2. Прийнято до сплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів від постачальника, сума рахунка з ПДВ
966
3. На поточний рахунок надійшла оплата за відвантажені у попередньому місяці готові вироби 6006
4. Одержано з поточного рахунка в національній валюті до каси грошові кошти на виплату заробітної плати робітникам та службовцям
31506
5. Виплачено заробітну плату робітникам та службовцям за квітень 31506
6.
Списано в оцінці за договірною вартістю основні матеріали,
в тому числі витрачені на виготовлення:
-виробів 1
- виробів 2
12506
7206
- на утримання обладнання цеху 1006
- на поточний ремонт адміністративного будинку 1506
7.
Списується частка транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали.
в тому числі на виготовлення:
-виробів 1
- виробів 2
601
306
8. Нараховано заробітну плату за травень всього,
у тому числі:
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 1
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 2
- персоналу цехів
- адміністративному персоналу
- персоналу складу готової продукції
15506
9506
8906
9006
7506
9. Утримано із заробітної плати робітників:
- військовий збір 762
- податок з доходу фізичних осіб 9078
10. Проведено відрахування єдиного соціального внеску від сум нарахованої зарплати (суму визначити) ?
11. З поточного рахунка перераховано бюджету заборгованість по податках 3006
12. Прийнято до сплати рахунок за послуги зв’язку. Сума рахунка з ПДВ.
4806
13. Прийнято до сплати рахунок за охорону від фірми «Барс», яка не є платником податку на додану вартість, у тому числі:
2918
- цеху 806
- адміністративної будівлі 906
- складу готової продукції 1206
14. Нараховано знос(амортизацію) основних засобів усього,
в тому числі:
- устаткування і будинків цехового призначення
- будинків загальногосподарського призначення 8112
4956
3156
15. Розподілені в кінці місяця загальновиробничі витрати між виробами пропорційно заробітній платі виробничих робітників (суму визначити у таблиці) ?
16. Випущено з виробництва готові вироби 1 (незавершеного виробництва по них не залишилось) та оприбутковано на склад за фактичною собівартістю (суму визначити). Виріб 2 залишився у НЗВ ?
17. Виставлено рахунок покупцю за відвантажені (реалізовані) готові вироби за договірними цінами з ПДВ
96606
18. Нараховано ПДВ реалізації готових виробів (див. операцію 17) 16106
19. Списано зі складу в оцінці за фактичною собівартістю відвантажені (реалізовані) покупцям готові вироби 1 31306
20. У кінці місяця (чи звітного року) списується на фінансовий результат основної діяльності чистий дохід від реалізації продукції (суму визначити) ?
21. У кінці місяця (чи звітного року) списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат основної діяльності 31306
22. У кінці місяця (чи звітного року) списуються адміністративні витрати на фінансовий результат основної діяльності ?
23. У кінці місяця (чи звітного року) списуються витрати на збут на фінансовий результат основної діяльності ?
24. Визначено та нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку (суму визначити) ?
25. Сума нарахованого податку на прибуток списується на фінансовий результат основної діяльності ?
26. У кінці року розрахований та списаний фінансовий результат від основної діяльності підприємства (суму визначити)
Магістр