Бухгалтерський облік (ID:1044885)

Завдання 2 (13 балів) Необхідно: - відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку, визначити фінансовий результат; скласти Ф.№2 «Звіт про фінансові результати»; визначити об’єкт оподаткування податком на прибуток, розрахувати податок на прибуток; - визначити коди рядків, що підлягають заповненню за результатами звітного податкового періоду; скласти декларацію з податку на прибуток підприємства. Облікові операції представити у вигляді таблиці Таблиця – Облік господарських операцій ТОВ «Спецтехніка» за 1 квартал Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн Код рядка декларації дебет кредит Вихідні дані: Інформація щодо показників діяльності платника ПДВ та податку на прибуток – ТОВ «Спецтехніка»: - оподатковуваний прибуток попереднього року – 45 000 грн; податок на прибуток попереднього року – 8 100 грн; обсяг річного доходу від усіх видів діяльності – 41,5 млн. грн. - балансова вартість основних засобів на початок звітного року: будівлі та споруди – 930000 грн, обладнання – 515 200 грн, транспортні засоби – 414 400 грн; - ставка нарахувань на фонд оплати праці (ЄСВ) – 22%. Упродовж першого кварталу поточного року платником ПДВ – ТОВ «Спецтехніка» здійснено такі господарські операції. 1) ТОВ «Спецтехніка» підписано контракт на поставку готової продукції (метизів). Загальна вартість поставки за контрактом склала 235 360 грн з ПДВ. Витрати, пов’язані із виконанням контракту, понесені у поточному податковому періоді складають: - прямі матеріальні витрати у вигляді придбання напівфабрикатів на суму 7500 грн з ПДВ на умовах оплати за фактом; - витрати на оплату праці – 44 600 грн; - витрати на соціальні заходи - ?, 22% - амортизація виробничого обладнання – 2 333 грн. Готова продукція виготовлена та повністю реалізована у поточному податковому періоді на умовах 50% передоплати. 2) Витрати на відрядження збутового персоналу склали 2 480 грн, нарахована заробітна плата збутовому персоналу – 55 200 грн, здійснено внески на соціальні заходи. 3) Нараховано земельний податок 2 500 грн 4) Списано на поточний ремонт адміністративної будівлі будівельні матеріали - 1 350 грн. 5) Нарахована амортизація збутового обладнання – 8 255 грн, амортизація автомобіля відділу збуту – 2 160 грн.