Зміст
При виконанні індивідуального завдання необхідно:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 30 листопада 20 __ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку і записати на них залишки;
2) у журналі реєстрації господарських операцій вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
3) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
4) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
5) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Розрахунки в індивідуальному завданні необхідно здійснювати до копійок.
БАЛАНС (умовний)
підприємства «А» на 30 листопада 20__ року
Актив I
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 13000
накопичена амортизація (13)* 1000
Основні засоби:
залишкова вартість 350000
первісна вартість (10)* 450000
знос (13)* 100000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
матеріали (20) 150000
малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 15000
незавершене виробництво (23) 160000
готова продукція (26) 85000
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 700
Рахунок в банку (31) 85000
Короткострокові векселі одержані (34) 10000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Витрати майбутніх періодів (39) 1300
Розділ IІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу,
та групи вибуття -
Баланс 1030000
У дужках зазначені коди синтетичних рахунків
*Дані за цими рядками (рахунками) у валюту балансу не входять
Пасив
I
Розділ I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал (40) 530000
Додатковий капітал (42) 140000
Резервний капітал (43) 70000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 110000
Розділ II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Забезпечення виплат персоналу (47) 15000
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 32000
Векселі видані (62) 12000
Кредиторська заборгованість за:
товари, роботи, послуги (63) 42000
розрахунками з бюджетом (64) 23000
розрахунками зі страхування (65) 7000
розрахунками з оплати праці (66) 43000
Інші поточні зобов’язання (68) 6000
Розділ ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримувані для продажу, та групами вибуття
Баланс 1030000
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1. Оприбутковані виробничі запаси, одержані від постачальників:
- на вартість виробничих запасів 10000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
10000*20/100 = 2000 2000
2. Одержані послуги з транспортування виробничих запасів:
- на вартість послуг 200
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
200*20/100=40 40
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво (виготовлення продукції) 3000
- на загальновиробничі потреби 400
- на адміністративні потреби 500
- на потреби збуту 100
4. Нарахована заробітна плата працівникам:
- що задіяні у виробництві 4000
- загальновиробничого призначення 6000
- адміністративного призначення х
- що задіяні у підрозділах, зайнятих збутом 3500
5. Нарахований єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування працівників
(відсоток і суму визначити самостійно):
- що задіяні у виробництві
4000*22/100 = 880 880
- загальновиробничого призначення
6000*0,22 = 1320 1320
- адміністративного призначення х
- що задіяні у підрозділах, зайнятих збутом
3500*0,22 = 770 770
6. Утримано з доходів фізичних осіб у формі заробітної плати (відсоток і суму визначити самостійно):
- податок на доходи фізичних осіб
(4000+6000+3500)*18/100 = 2430 2430
- військовий збір
(4000+6000+3500)*1,5/100 = 202,5 202,5
7. Оприбуткована до каси підприємства готівка, що надійшла з поточного рахунку у банку, як заробітна плата за грудень
(суму визначити самостійно)
4000+6000+3500-2430-202,5 = 10867,5 10867,5
8. Видана з каси підприємства готівка як заробітна плата за грудень (суму визначити самостійно) 10867,5
9. Зараховані на поточний рахунок підприємства у банку кошти, що надійшли як короткострокова позика 20000
10. Перераховані з поточного рахунку підприємства у банку кошти (суму визначити самостійно):
- постачальникам за придбані виробничі запаси у грудні
10000+2000 = 12000 12000
- для погашення заборгованості перед бюджетом з податку з доходів фізичних осіб і військового збору у грудні 2430
202,5
- для погашення заборгованості перед органами соціального страхування у грудні
880+1320+770 = 2970 2970
11. Нарахована амортизація:
- основних засобів загальновиробничого призначення 5000
- основних засобів адміністративного призначення 700
- основних засобів, що задіяні у підрозділах зайнятих збутом х
12. Перераховані з поточного рахунку підприємства у банку кошти для погашення короткострокового векселя виданого (суму визначити самостійно) (залишок за рахунком 62 на початок періоду відповідно до початкового балансу становить 12000 грн) 12000
13. Списані загальновиробничі витрати на виробництво продукції
(суму визначити самостійно)
400+6000+1320+5000 = 12720 12720
14. Оприбуткована готова продукція одержана
з виробництва у грудні (суму визначити самостійно)
3000+4000+880+12720 = 20600 20600
15. Списана собівартість реалізованої готової продукції 7000
16. Реалізована готова продукція передана покупцям:
- на вартість готової продукції 21000
- на суму податкового зобов’язання з ПДВ
(суму визначити самостійно)
21000/6 = 3500 3500
17. Одержані послуги з транспортування готової продукції покупцям:
- на вартість послуг 4000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
4000*20/100 = 800 800
18. Зараховані на поточний рахунок підприємства у банку кошти, що надійшли від покупців за реалізовану готову продукцію
(суму визначити самостійно) 21000
19. Списані на фінансові результати звітного періоду доходи від реалізації готової продукції
(суму визначити самостійно)
21000-3500 = 17500 17500
20. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства
(суму визначити самостійно - за наявності цих витрат):
- собівартість реалізованої готової продукції 7000
- адміністративні витрати
500+700 = 1200 1200
- витрати на збут
100+3500+770+4000 = 8370 8370
21. Нарахований податок на прибуток
за грудень, за умови його одержання
(відсоток і суму визначити самостійно)
17500 – 7000 – 1200 – 8370 = 930
Ставка податку на прибуток 18%
930*18/100 =167,4 167,4
22. Списаний на фінансові результати нарахований податок на прибуток, за умови його одержання
(суму визначити самостійно) 167,4
23. Визначений і списаний чистий фінансовий результат звітного періоду, за умови його одержання
(суму визначити самостійно)
930-167,4 = 762,6 762,6
Магістр