Зміст
Завдання 1. Підприємство реалізує придбані товари покупцям.
1. Скласти господарські операції з реалізації продукції (табл. 48).
2. Визначити фінансовий результат від реалізації продукції.
Журнал господарських операцій підприємства за звітний місяць
№ п/п
Зміст господарської операції
Сума, грн Кореспонденція
рахунків
Дебет Кредит
1 Придбані товари від постачальника (сплату не було здійснено) 150 000
2 Відображено суму ПДВ ( податковий кредит)
150000*0,2 = 30000 30000
3 Товари реалізовані покупцям, у т. ч. ПДВ 300 000
4 Відображена сума ПДВ
300000/6 = 50000 50000
5 Відображено собівартість реалізованих товарів 120 000
6 Собівартість реалізації списана на фін. результат 120000
7 Списано доход від реалізації готової продукції на
результати діяльності
300000-50000 = 250000 250000
8 Списано витрати діяльності:
9 адміністративні 30 000
10 витрати на збут 55 00
11 Отримані на поточний рахунок кошти від покупців
за продукцію 300 000
12 Визначено фінансовий результат від реалізації
250000-120000-30000-5500 = 94500 94500
Завдання 2. ТОВ «Готель «INVI» протягом січня 2024 р. здійснено такі витрати:
1) придбано за безготівковим розрахунком і передано в експлуатацію господарський інвентар (вішалки, стільці, посуд, попільнички), постільну білизну та комплекти рушників для готельних номерів на суму 13 000 грн., крім того, ПДВ 20% — 2600 грн., усього на суму 15 600 грн.;
2) придбано за безготівковим розрахунком і використано при щоденному прибиранні готельних номерів дезінфікуючі та миючі засоби на суму 5000 грн., крім того, ПДВ 20% — 1000 грн., усього на суму 6000 грн.;
3) придбано за безготівковим розрахунком і встановлено в готельних номерах шафи для одягу на суму 24 000 грн., крім того, ПДВ 20% — 4800 грн., усього на суму 28 800 грн.;
4) понесено комунальні витрати (електроенергія, тепло- та водопостачання) по готельних номерах (на підставі рахунків та відомості розподілу витрат) на суму 6500 грн., крім того, ПДВ 20% — 1300 грн., усього на суму 7800 грн.;
5) нараховано заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю (покоївкам, портьє, черговим по поверхах) у сумі 30 000 грн., нараховано єдиний внесок на суму ? грн.;
6) нараховано заробітну плату працівникам пральні на суму 3000 грн., нараховано єдиний внесок на суму ? грн.;
7) нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення пральні на уму 1900 грн.;
8) нараховано заробітну плату адміністративному персоналу на суму 84 000 грн. та єдиний внесок на суму ? грн.;
9) нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення на суму 4250 грн.;
10) нараховано заробітну плату працівникам відділу реалізації готелю на суму 24000 грн. та єдиний внесок на суму ? грн.;
11) понесено витрати на рекламу готельних послуг, сплачені рекламному агентству, на суму 1500 грн., крім того, ПДВ 20% — 300 грн., усього на суму 1800 грн.; у січні 2023 р. отримано дохід у сумі 480 000 грн., у тому числі ПДВ 20% ? грн.,
Усі кошти надійшли до каси готелю.
У табл. 2 вказати бухгалтерські проведення, пов’язані із здійсненням вищеподаних витрат.
Журнал господарських операцій підприємства за звітний місяць
Таблиця 2
№ з/п Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дебет Кредит
1. Перераховано попередню оплату за МШП: господарський інвентар, постільну білизну, комплекти рушників 15600
2. Відображено податковий кредит з ПДВ 2600
3. Отримано та оприбутковано МШП 13000
4. Відображено податкові розрахунки з ПДВ 2600
15600
5. Передано в експлуатацію МШП 13000
6. Перераховано попередню оплату за матеріали: дезінфікуючі та миючі засоби 6000
7. Відображено податковий кредит з ПДВ 1000
8. Отримано та оприбутковано дезінфікуючі та миючі засоби 5000
9. Відображено податкові розрахунки з ПДВ 1000
6000
10. Використано матеріали при щоденному прибиранні готельних номерів 5000
11 Перераховано попередню оплату за об’єкти основних засобів — шафи для одягу 28800
12. Відображено податковий кредит з ПДВ 4800
13. Отримано шафи для одягу 24000
14. Відображено податкові розрахунки з ПДВ 4800
28800
15. Введено в експлуатацію об’єкти основних засобів — шафи для одягу, встановлені в готельних номерах 24000
16. Відображено комунальні витрати по номерному фонду готелю 6500
17. Відображено податковий кредит з ПДВ 1300
18. Нараховано заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю 30000
19. Нараховано ЄСВ на заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю
30000*0,22 = 6600 6600
20. Нараховано заробітну плату працівникам пральні 3000
21. Нараховано ЄСВ на заробітну плату працівників пральні
3000*0,22 = 660 660
22. Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення пральні 1900
23. Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу 84000
24. Нараховано ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу
84000*0,22 = 18480 18480
25. Нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення 4250
26. Нараховано заробітну плату працівникам відділу реалізації 24000
27. Нараховано ЄСВ на заробітну плату відділу реалізації
24000*0,22 = 5280 5280
28. Перераховано попередню оплату рекламному агентству за рекламу готельних послуг 1800
29. Відображено податковий кредит з ПДВ 300
30. Відображено отримані послуги з реклами 1500
31. Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ 300
1800
32. Віднесено загальновиробничі витрати на собівартість готельних послуг
3000+660+1900 = 5560 5560
33. Відображено дохід від надання готельних послуг 480000
34. Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
480000/6 = 80000 80000
35. Відображено собівартість наданих готельних послуг
13000+5000+6500+30000+6600+5560 = 66660 66660
36. Віднесено на фінансовий результат собівартість реалізованих готельних послуг 66660
37. Віднесено на фінансовий результат адміністративні витрати
84000+18480+4250 = 106730 106730
38. Віднесено на фінансовий результат витрати на збут
24000+5280+1500 = 30780 30780
39. Віднесено дохід на фінансовий результат
480000-80000 = 400000 400000
40. Віднесено фінансовий результат до складу прибутків(збитків) підприємства)
400000-66660-106730-30780 = 195830 195830
41 Зараховано кошти до каси 480000
Магістр