Зміст
Завдання 4
Подвійний запис та балансовий цикл
Задача 4.1. Необхідно на підставі наведених даних:
1. Відкрити рахунки за даною в табл. 4.1 формою і записати наведені в табл. 4.2 суми залишків відповідно за дебетом або кредитом рахунку.
2. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій, наданих в табл. 4.3. Встановити кореспонденцію рахунків за кожною з них, користуючись Планом рахунків. Підрахувати загальну суму за журналом реєстрації.
Реєстраційний журнал господарських операцій скласти за наведеною в табл. 4.4 формою.
3. Записати господарські операції на рахунках методом подвійного запису.
4. Підрахувати за кожним рахунком дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо на кінець місяця.
5. Скласти бухгалтерський баланс на 31 березня за діючою формою.
Таблиця 4.1
НАЗВА РАХУНКУ ТА КОД _
(назва синтетичного рахунку )
№ опе-рації Зміст операції Дебет Кредит
Сальдо початкове
Оборот за місяць
Сальдо кінцеве
Таблиця 4.2
Дані за рахунками бухгалтерського обліку
ПП “Промінь” на 1 березня 20__ р.
№
п/п Назва рахунку Сума, в грн.
актив пасив
1 2 3 4
1 Основні засоби (первісна вартість) 551 000
2 Сировина і матеріали 50 000
3 Паливо 4 000
4 Виробництво ( надання послуг+ кухня ) 80 004
5 Готова продукція ( власне виробництво кулінарних виробів) 26 000
6 Готівка в національній валюті 10 000
7 Поточний рахунок в національній валюті 370 000
8 Розрахунки з іншими дебіторами 30 000
9 Статутний капітал 464 000
10 Короткострокові позики 50 000
11 Розрахунки з постачальниками та підрядчиками 23 000
12 Розрахунки з оплати праці 237 700
13 Розрахунки за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням 169294
13 Розрахунки з іншими кредиторами 65 000
14 Прибуток нерозподілений 50010
15 Знос основних засобів 62 000
Всього 1121 004? 1121 004
Таблиця 4.3
Господарські операції за березень
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, в грн.
часткова загальна
1 2 3 4
1 Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку
50 000
2
З поточного рахунку у банку перераховано постачальникам на погашення заборгованості
21 000
3
Надійшли на склад від постачальників матеріали (грошові кошти не сплачені)
50 000
4 Відпущено на виробництво матеріали зі складу:
-кухня
- номерний фонд
25 000
15 000 40 000
5 Утримано прибутковий податок з заробітної плати підзвітним особам, яку було нараховано у попередньому періоді ?
6 Утримано військовий збір ?
7 Перераховано заробітну плату підзвітним особам, яку було нараховано у попередньому періоді ?
8 Перераховано з поточного рахунку збір за ЄСВ 169294
9 Витрачено паливо на технологічні потреби основного виробництва
3 000
10 Нарахована заробітна плата:
а) робітникам основного виробництва:
-кухня
- номерний фонд
б) менеджерам
в) працівникам відділу збуту
65 000
100 000
165 000
45 000
30 000
11 Нараховано ЄСВ на заробітну плату :
а) робітникам основного виробництва:
-кухня
- номерний фонд
б) менеджерам
в) працівникам відділу збуту
12 Утримано із заробітної плати військовий збір
?
13 Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб
?
14 Випущена з виробництва та передана на збереження готова продукція
48 000
15 Реалізовано готову продукцію покупцеві (розрахунок не проведено) ПІДПРИЄМСТВО НЕ Є ПЛАТНИКОМ ПДВ 78 000
16 Списано з обліку реалізовану готову продукцію 38 000
17 Відображено отримання грошових коштів за надання послуг з розміщення 120 000
18 Віднесено витрати до собівартості наданих послуг 60000
19 Одержано з поточного рахунку в банку до каси на господарські витрати
2000
20 Видано з каси Фоменко А. К під звіт на господарські витрати
2000
21 Придбані Фоменко А. К. матеріали 1800
22 Здано Фоменко А. К. в касу залишок невикористаної підзвітної суми (суму визначити) ?
23 Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості:
а) постачальникам
б) банку на погашення позики
в) різним кредиторам
20 000
33 000
5 000
58 000
24 Одержано на поточний рахунок від дебіторів за попередньою оплатою
28000
25 Нараховано амортизацію основних засобів основного виробництва:
- кухня
- номерний фонд
5 000
7 000 12000
26 Збільшено фінансовий результат на суму доходу:
За реалізовану готову продукцію
За надання послуг з розміщення
?
?
?
27 Зменшено фінрезультат :
На собівартість реалізованої продукції
На собівартість наданих послуг з розміщення
?
?
28 Зменшено фінрезультат на суму витрат періоду:
-адміністративних
- на збут
?
?
29 Визначено суму прибутку( збитку) ?
Магістр