Бухгалтерський облік (ID:1046895)

Завдання для виконання самостійної роботи На підставі наведених нижче даних треба виконати наступне: - відкрити синтетичні рахунки і записати на них залишки за даними балансу на 01 січня 20ХХ__ року. Розташувати рахунки в порядку зростання номерів (10,20,30 і т.д.). Додатково відкрити рахунки, по яких не було початкового сальдо. Схеми окремих рахунків наведено; - в журналі реєстрації господарських операцій зареєструвати всі операції із зазначенням їх номера і кореспонденції рахунків, підрахувати підсумок журналу; - відобразити всі господарські операції на рахунках; - підрахувати обороти по дебету і кредиту всіх рахунків і вивести кінцеві залишки; - скласти оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку і звірити підсумок оборотів відомості з підсумком журналу реєстрації господарських операцій. В оборотній відомості додатково вказати навпроти кожного рахунку, до якої групи рахунків при класифікації їх за структурою; - за даними оборотної відомості і рахунків скласти бухгалтерський баланс станом на 01 квітня 20ХХ__року за діючою формою; - підвести підсумки по кожному розділу активу і пасиву балансу і валюту балансу. 2. Вихідні дані для виконання самостійної роботи : Баланс Підприємства «АЛВА» На 01 січня 20__ року Форма № 1 Код за ДКУД 1801001 Одиниця виміру: тис. грн. Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Необоротні активи Нематеріальні активи 1000 2 015 первісна вартість 1001 3 315 накопичена амортизація 1002 1 300 Незавершені капітальні інвестиції 1005 Основні засоби 1010 3 900 первісна вартість 1011 6 300 знос 1012 2 400 Інвестиційна нерухомість 1015 Довгострокові біологічні активи 1020 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 інші фінансові інвестиції 1035 Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 Відстрочені податкові активи 1045 Інші необоротні активи 1090 Усього за розділом I 1095 6 115 II. Оборотні активи Запаси 1100 4 220 Поточні біологічні активи 1110 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 300 Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 1130 з бюджетом 1135 700 у тому числі з податку на прибуток 1136 Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 Поточні фінансові інвестиції 1160 Гроші та їх еквіваленти 1165 40 Витрати майбутніх періодів 1170 Інші оборотні активи 1190 Усього за розділом II 1195 5 260 III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 Баланс 1300 11 375 Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Власний капітал Зареєстрований капітал 1400 8 685 Капітал в дооцінках 1405 Додатковий капітал 1410 Резервний капітал 1415 500 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 500 Неоплачений капітал 1425 ( 50 ) ( ) Вилучений капітал 1430 ( ) ( ) Усього за розділом I 1495 9 635 II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання 1500 Довгострокові кредити банків 1510 65 Інші довгострокові зобов’язання 1515 Довгострокові забезпечення 1520 Цільове фінансування 1525 Усього за розділом II 1595 65 IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків 1600 900 Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 275 розрахунками з бюджетом 1620 200 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 90 розрахунками з оплати праці 1630 210 Поточні забезпечення 1660 Доходи майбутніх періодів 1665 Інші поточні зобов’язання 1690 Усього за розділом IІІ 1695 1 675 ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 Баланс 1900 11 375 Керівник Головний бухгалтер _____________________ 1 Визначається в порядку, встановленомуцентральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики 3. Розшифровка залишків незавершеного виробництва на рахунку «Виробництво» Стаття витрат Незавершене виробництво, грн.. На 1 січня 20__ р. На 1 квітня 20__ р. По виробах По виробах А Б Разом А Б Разом 1 2 3 4 5 6 7 1. Сировина і матеріали 580 000 330 000 910000 530000 279000 809000 2. Заробітна плата виробничих робітників 128 000 89 000 217000 100000 70000 170000 3. Відрахування на соціальне страхування 12 000 1 000 13000 10000 1000 11000 4. Загально- виробничі цехові витрати 80 000 80000 160000 60000 50000 110000 Разом 800 000 500000 1300000 700000 400000 1100000 4. Залишки готової продукції на початок року Готова продукція Кількість, шт. Фактична собівартість А 580 580000 Б 200 400000 Разом 980000 5. Залишки грошових коштів на початок року, грн. Рахунки Сума, грн.. 1. Готівка в національній валюті 2000 2. Рахунки в банках 38000 Разом 40000 6. Журнал реєстрації господарських операцій за 1 квартал 20__ року № п/п Найменування документа Зміст господарської операції Кореспонден-ція рахунків Сума, грн.. Варіанти Д-т К-т 2 1 2 3 4 5 7 1 Прибуткова накладна Рахунок Оприбутковані на склад матеріали за цінами постачальника Податковий кредит з ПДВ Транспортні витрати Податковий кредит з ПДВ 1 290 000 258 000 14 300 2 860 2 Виписка банка з поточного рахунку Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості: постачальникам за матеріали транспортним організаціям за доставку матеріалів Разом 1548000 17160 1565160 3 Лімітні карти, вимоги Відпущено і витрачено матеріали за первісними цінами: на виробництво виробів А виробів Б на загальновиробничі потреби на потреби офісу Разом 1300000 500000 22000 5000 1827000 4 Акти прийому-передачі основних засобів Отримано безоплатно від іншого заводу устаткування за первісною вартістю 1300000 5 Розроблювальна таблиця Нарахований за місяць знос: машин і устаткування будівель, споруд і інших основних засобів цехового призначення будівель, споруд і інших основних засобів загальногосподарського призначення Разом 70000 10000 7000 87000 6 Наряди, табелі, розрахунково-платіжні відомості Нарахована і розподілена заробітна плата за місяць: Основних виробничих робітників з виробництва виробів А виробів Б персоналу цехів персоналу офісу Разом 60000 350000 80000 30000 520000 7 Бухгалтерська довідка Проведені відрахування на соціальне страхування в розмірі 38% від нарахованої заробітної плати: виробничих робітників по виробах А виробах Б Актуальна ставка ЄСВ – 22% 60000*0,22 = 13200 350000*0,22 = 77000 Разом 13200 77000 90200 8 Виписка з поточного рахунку Сплачено з поточного рахунку за електроенергію, використану на: виготовлення виробів А виготовлення виробів Б опалення і освітлення цеху основного виробництва опалення і освітлення будівель загальногосподарського призначення Разом 8300 7300 4500 5500 25600 9 Розрахунково-платіжна відомість Проведено утримання податку з доходу фізичних осіб із заробітної плати робітників підприємства 80000 10 Бухгалтерська довідка Списуються загально виробничі (цехові) витрати. Розподілити їх між виробами А і Б пропорційно основній заробітній платі виробничих робітників. Для розподілу витрат заповнити таблицю 1. Разом 16385,6 95614,4 112000 11 Накладні Випущена з основного виробництва і оприбуткована на складі готова продукція за фактичною собівартістю: вироби А – 2000 шт. (1608385,6/2000 = 804,19 грн./шт.) вироби Б – 1000 шт. (1122614,4/ 1000 = 1122,61 грн./шт) Разом за фактичною виробничою собівартістю (суми визначити, заповнивши таблиці 2 і 3) 1608385,6 1122614,4 12 Накладна Списанана зі складу готова продукція покупцям: за фактичною собівартістю виробів А – 2500 шт. виробів Б – 1200 шт. Разом за фактичною собівартістю 580000+ (2500-580)*804,19 = 2124044,8 400000+(1200-200)*1122,61 = 1522610 2124044,8 1522610 13 Бухгалтерська довідка Списана фактична собівартість реалізованої продукції, використовуючи метод «ФІФО» (для визначення суми використовуйте табл.. 4) 3646654,8 14 Бухгалтерська довідка Списані адміністративні витрати на фінансовий результат 42000 15 Виписка банка Надійшло на поточний рахунок: від покупців за реалізовану продукцію за продажними цінами ПДВ Разом 9600000 1600000 9600000 16 Бухгалтерська довідка Списано: дохід на фінансовий результат нерозподілений прибуток від реалізації продукції (для визначення суми використовуйте табл.5) 8000000 3535303,06 17 Бухгалтерська довідка Нараховано податок на прибуток 776042,14 776042,14 18 Корінець чека Виписка банка Прибутковий касовий ордер Отримана готівка в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати 440000 19 Виписка банка Перераховано з поточного рахунка: до бюджету податки з доходів фізичних осіб відрахування органам соціального страхування( 80000 90200 20 Платіжні відомості, видаткові касові ордери Видана з каси заробітна плата 440000 21 Виписка банка Перераховано до бюджету суму податку на додану вартість 160000