Зміст
Задача 8.2. На підставіданих для виконаннязадачі:
1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними балансу станом на 1 грудня 201Х року.
2. Записати в журнал реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень 201Х року.
3. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за грудень 201Х року та звірити її підсумки з журналом реєстрації операцій за грудень 201Х року.
4. Скласти баланс станом на 1 січня 201Х року.
Вихіднідані. 1. Баланс АТ “Одяг” на 1 грудня 201Х року.
Актив Пасив
Статті балансу Сума, грн. Статті балансу Сума, грн.
Основнізасоби 940000 Зареєстрованийкапітал 1140000
Виробничі запаси 110500 Нерозподіленийприбуток 93000
Незавершеневиробництво 72800 Зобов’язання з оплати праці 78000
Готова продукція 118000 Зобов’язаннязістрахування 30000
Готівка 500 Зобов’язання за податками 3200
Поточнийрахунок 102400
Баланс 1344200 Баланс 1344200
2. Господарськіоперації за грудень 201Х року:
№
пор. Документ і змістгосподарськоїоперації Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Часткова Загальна Д-т К-т
1. Виписка банку
Перераховано в погашеннязаборгованості:
а) органам соціальногострахування
б) бюджету
30000
3200 33200
2. Накази – накладні № 140-142
Відвантажено покупцям готову продукцію на умовах наступної оплати (з ПДВ)
17760/6 = 2960
17760
2960 17760
2960
3. Прибутковий ордер № 34
Отримано з поточного рахунку готівку за чеком № 108546 на виплату зарплати
78000 78000
4. Видатковий ордер № 43
Виплачено заробітну плату працівникам
78000 78000
5. Рахунок № 232 АТ “Міськтранс”
Акцептовано рахунок за доставку реалізованої продукції покупцям (сума без ПДВ)
670*0,2 = 134
670
134 804
6. Виписка банку з поточного рахунку
Надійшла виручка від реалізації продукції
17760 17760
7. Прибутковийкасовий ордер № 35
Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108547 на господарські потреби
500 500
8. Рахунок № 845 АТ “Текстиль”
Оприбутковано матеріали, придбані на умовах наступної оплати (сума без ПДВ)
8760*0,2 = 1752
8760
1752
10512
9. Видатковийкасовий ордер № 44
Видано кошти агенту відділу збуту на поточні потреби
50 50
10. Рахунок № 250 АТ “Міськтранс”
За доставку і розвантаження придбаних матеріалів (сума без ПДВ)
123*0,2 = 24,6
123
24,6
147,6
11. Авансовийзвіт № 28
Агентом відділузбуту оплачено рекламне оголошення в газеті
30 30
12. Виписка банку з поточного рахунку
Перераховано з поточного рахунку:
АТ “Текстиль” за рахунком № 845
АТ “Міськтранс” за рахунком № 250
10512
147,6 10659,6
13. Вимога № 20 –34
Відпущено сировину та матеріали:
а) цехам для виготовлення продукції
б) загальногосподарським службам
в) складу готової продукції
9370
1210
860 11440
14. Рахунок №23/773 ПАТ “Енергосистеми”
За електроенергію, щовикористана:
а) цехами
б) загальногосподарськими службами
ПДВ (3400+800)*0,2 = 840
3400
800
840 5040
15. Відомістьнарахуваннязаробітної плати
Нарахованазаробітна плата:
а) робітникам основних цехів за продукцію
б) службовців адміністрації
в) працівниківслужбизбуту
3900
1250
850 6000
16. Розрахунок бухгалтерії
Нараховано ЄСВ на зарплату (22%):
а) робітників основного виробництва
3900*0,22 = 858
б) службовців адміністрації
1250*0,22 = 275
в) працівників служби збуту
850*0,22 = 187
858
275
187
1320
17. Відомість нарахування заробітної плати
Утримано ЄСВ (3,6%) – ЄСВ на сьогодні не утримується, утримуємо військовий збір 1,5%
6000*0,015 = 90
Утримано ПДФО (18%)
6000*0,18 = 1080
90
1080 1170
18. Відомість нарахування амортизації
Нараховано знос основних засобів:
а) цехів основного виробництва
б) загальногосподарських служб
1600
400 2000
19. Виписка банку
Оплачено рахунок №23/773 ПАТ “Енергосистеми” за електроенергію
5040 5040
20. Розрахуно кбухгалтерії
Випущено з виробництва на склад готову продукцію за фактичною виробничою собівартістю (залишок незавершенного виробництва на 1 січня – 15000 грн.)
72800+ 9370+3400+3900+858+1600 – 15000 = 76928
76928 76928
21. Накази–накладні №146 –150
Відвантажено покупцям готову продукцію на умовах наступної оплати
42504 42504
22. Розрахунок бухгалтерії
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
42504/6 = 7084
7084 7084
23. Довідкабухгалтерії
Списано собівартість реалізованої продукції
17574 17574
24. Рахунок № 124 АТП №5
Прийнято до оплати рахунок за перевезення продукції на станцію відправлення залізниці:
(сума без ПДВ)
640*0,2 = 128
640
128 768
25. Виписка банку
Надійшла виручка за реалізовану продукцію
42504 42504
26. Виписка банку
Перераховано за рахунком №232 “Міськтранс”
804 804
27. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат доходи від реалізації продукції
17760-2960+42504-7084 = 50220
50220 50220
28. Довідка бухгалтерії
Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат
17574
17574 17574
29. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат адміністративні витрати
1210+800+1250+275+400 = 3935
3935 3935
30. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат витрати на збут продукції
670+30+860+850+187+640 = 3237
3237 3237
31. Довідка бухгалтерії
Нараховано податок на прибуток
50220 – 17574 – 3935 – 3237 = 25474
25474*0,18 = 4585,32
4585,32
4585,32
32. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток
4585,32 4585,32
33. Довідка бухгалтерії
Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 25474 – 4585,32 = 20888,68
20888,68 20888,68
Магістр