Зміст
Завдання 1
Придбання легкового автомобіля за кошти у національній валюті на умовах попередньої оплати
Підприємство – платник ПДВ придбало у вітчизняного постачальника – платника ПДВ (дилера іноземного виробника) новий легковий автомобіль.
Договірна вартість автомобіля – 480000,00 грн. (у т.ч. ПДВ)
Витати на реєстрацію автомобіля в МВС – 839,45 грн. без ПДВ.
Перед початком використання автомобіля підприємство скористалося послугами СТО щодо первинного налагодження автомобіля та підготовки його до експлуатації.
Вартість послуг становила – 5300,00 грн. (без ПДВ, бо СТО - неплатник ПДВ).
Податковий кредит з ПДВ відображається на дату першої події – оплати автомобіля (за умови наявності зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної).
Хід виконання
1. Перераховано попередню оплату за об’єкт основних засобів
2. Відображено право на отримання податкової накладної на суму податкового кредиту з ПДВ
3. Нараховано суму податкового кредиту з ПДВ згідно з зареєстрованою в ЄРПН податковою накладною
4. Оприбутковано об’єкт основних засобів за актом приймання – передачі від дилера
5. Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
6. Відображено взаємозалік заборгованостей
7. Нараховано збір на обов’язкове державне пенсійне страхування за відчуження легкового автомобіля (150000,00*3%) – відносимо на капітальні інвестиції з придбання автомобіля
8. Перераховано збір на обов’язкове державне пенсійне страхування за відчуження легкового автомобіля
9. Оплачено вартість витрат на реєстрацію автомобіля в ДАІ (погашаємо розрахунки з іншими дебіторами)
10. Здійснено попередню оплату вартості послуг СТО
11. Включено до складу капітальних інвестицій вартість витрат на реєстрацію автомобіля в ДАІ
12. Включено до складу капітальних інвестицій вартість послуг СТО
13. Відображено залік заборгованостей з СТО
14. Введено придбаний автомобіль в експлуатацію
Необхідно скласти господарські операції та оформити їх в Журналі реєстрації господарських операцій та провести всі вартісні розрахунки за операціями
Завдання 2
При інвентаризації на транспортному підприємстві виявлено нестачу запасних частин на суму 6200 грн. Винуватцем нестачі є матеріально відповідальна особа, яка визнала свою провину. Нестачу винна особа внесла готівкою в касу. Відобразити операції в обліку підприємства та вказати типи балансових змін.
Слід звернути увагу, що при визначенні суми нестачі до встановлення винної особи сума нестачі розраховується з урахуванням ПДВ. Нарахований ПДВ відповідно до п.188.1 ПКУ.