Зміст
Бухгалтерський баланс, його зміст та значення
Практична частина
Дані для виконання:
1.На початок періоду залишки по синтетичним рахункам складали, грн.
Статті балансу Сума
Основні засоби 124830
Виробничі запаси 19760
Грошові кошти в касі 950
Рахунки в банку 34200
Статутний капітал 164350
Розрахунки з оплати праці 19000
Короткострокові позики банку 7600
Виробництво 52440
Готова продукція 4408
Розрахунки за податками і платежами 10450
Нерозподілений прибуток 2185
Знос необоротних активів 12350
Розрахунки з іншими кредиторами 950
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги 8930
Дебіторська заборгованість за розрахунками 1482
Розрахунки зі страхування 7315
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги 22800
2.За звітний період відбулися наступні господарські операції, грн..
№ Зміст господарських операцій Сума Кореспонденція рахунків
Дт Кт
1 Оприбутковані виробничі запаси, що надійшли від постачальників 87080
2 Нараховано автотранспортному підприємству за перевезення запасів 3920
3 Нараховано постачальникам за розвантаження виробничих запасів 1400
4 На рахунок банку надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості покупців 6580
5 Одержано кошти в касу з поточного рахунку 14000
6 Затверджено авансовий звіт по витратам на відрядження адміністративного персоналу 1120
7 Видано з каси суму перевитрат підзвітній особі 28
8 Погашена з поточного рахунку короткострокова позика банку 1400
9 Нараховані відсотки за короткостроковою позикою банку 336
10 Відпущені зі складу виробничі запаси у виробництво 3000
11 Погашені відсотки за позикою з поточного рахунку 336
12 Видана з каси заробітна плата 14000
13 Оприбутковано безоплатно одержане обладнання 33600
14 Відпущені зі складу виробничі запаси у виробництво 98000
15 Нараховано Енергозбуту за електроенергію, використану у виробництві 6020
16 Нараховано Міськгазу за використаний у виробництві природний газ 10780
17 Нараховано ЗП робітникам основного виробництва 16800
18 Проведені відрахування до фондів соціального страхування від фонду оплати праці основних робітників 6440
19 Утримані податки із заробітної плати 3360
20 Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення 23800
21 Повернуто на склад невикористані виробничі запаси 2800
22 Нараховано резерв відпусток робітникам 840
23 Оприбуткована готова продукція (незвершене виробництво на кінець періоду – 11800 грн.)
52440+3000+98000+6020+10780+ 16800+ 6440+23800-2800+840 – 11800 = 203520 203520
24 Відвантажена покупцям готова продукція 168000
25 Нарахована сума ПДВ
168000/6 = 28000 28000
26 На поточний рахунок надійшли кошти від покупців для погашення заборгованості 168000
27 Погашено з поточного рахунка:
- заборгованість постачальникам
- заборгованість АТП 88480
3920
28 Перераховано податок із зарплати до бюджету 3360
29 Відображена фактична собівартість реалізованої продукції 126000
30 З поточного рахунку перераховано:
- Енергозбуту
- Міськгазу 6020
10780
31 Придбані основні засоби у постачальників 7000
32 Нараховані витрати по монтажу обладнання постачальникам 700
33 Відображена сума ПДВ
(7000+700)*0,2 = 1540 1540
34 Введено в експлуатацію основні засоби
7000+700=7700 7700
35 Перерахована заборгованість за основні засоби постачальникам 9240
36 Нараховано агентству «Маркетинг - сервіс» за рекламу продукції 252
37 Витрачені запаси для адміністративних потреб 84
38 Нарахована ЗП адміністративному персоналу 7000
39 Проведені відрахування до фондів соц..страхувнаня від фонду оплати праці адміністрації 2688
40 Погашено заборгованість перед фондами соціального страхування з банківського рахунку 14518
41 Погашено з рахунку в банку заборгованість за податками 34790
42 Списаний дохід від реалізації на фінансові результати
168000-28000 = 140000 140000
43 Списана собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати 126000
44 Списані інші операційні доходи -
45 Списані адміністративні витрати на фінансові результати
1120+84+7000+2688 = 10892 10892
46 Списані витрати на збут на фінансові результати
252 252
47 Списані фінансові витрати на фінансові результати
336 336
48 Нарахований податок на прибуток на фінансові результати
140000-126000-10892-252-336 = 2520
2520*0,18 = 453,6 453,6
453,6
49 Визначений фінансовий результат
2520-453,6 = 2066,4 2066,4
Необхідно:
1.Скласти баланс на початок звітного періоду
2.Відкрити бухгалтерські рахунки, відобразити на них господарські операції
3.Визначити обороти та кінцеве сальдо
4.Скласти оборотну відомість по синтетичним рахункам
5.На основі оборотної відомості по синтетичним рахункам скласти ф.1. «Баланс» і ф.2 «Звіт про фінансові результати».
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ