Зміст
Розрахункова робота складається з вирішення практичної задачі щодо обліку господарських операцій окремого підприємства та складання фінансової звітності на основі одержаних даних.
Залишок по рахунках ТОВ «КАПІТАЛ» на 31 грудня 20_ року
Актив сума, грн.
Розділ І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12) 17000
знос (13) 5000
Основні засоби:
залишкова вартість 350000
первісна вартість (10) 525000
знос (13) 175000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20), у т.ч. ТЗВ - 20000 150000
Малоцінні та швидкозношувальні предмети (22) 12000
Незавершене виробництво (23), у т.ч. продукція А – 50%, продукція Б – 50% 190000
Готова продукція (26) 85000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 850
Рахунки в банку (31) 588000
Короткострокові векселі одержані (34) 6000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 4000
Витрати майбутніх періодів (39) 150
Розділ ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття -
Баланс 1560 000
Пасив сума, грн.
Розділ І. Власний капітал
Зареєстрований капітал (40) 1060000
Додатковий капітал (42) 174000
Резервний капітал (43) 40000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 92000
Розділ ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Забезпечення виплат персоналу (47) 16000
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 33000
Векселі видані (62) 13000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 45000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 25000
зі страхуванням (65) 8000
з оплати праці (66) 46000
за іншими операціями (68) 8000
Доходи майбутніх періодів (69) -
Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття -
Баланс 1560000
Аналітична інформація до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу одиниця виміру кількість ціна, грн. сума, грн.
Матеріал 1 од. 240 500 120000
Матеріал 2 од. 125 80 10000
ТЗВ - - - 20000
Разом, фактична собівартість - - - 150000
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА СІЧЕНЬ 20_ РОКУ
№ п/п Зміст господарських операцій кореспондуючі рахунки сума, грн.
Дт Кт
1 Отримано виробничі запаси від постачальників:
матеріал 1, 590*500 = 295000 295000
матеріал 2, 510*80 = 40800 40800
ПДВ (295000+40800)*0,2 = 67160 67160
Разом 295000+ 40800+ 67160 = 402960 402960
2 Нараховано транспортній організації за доставку виробничих запасів:
вартість послуг 6600
ПДВ 1320
Разом 7920
3 Відпущено виробничі запаси:
матеріал 1 на виробництво продукції А, 240 од.
240*500 = 120000 120000
матеріал 1 на виробництво продукції Б, 190 од. 190*500 = 95000 95000
матеріал 2 для витрат на утримання цеху, 300 од. 300*80 = 24000 24000
матеріал 2 для витрат на утримання будівлі заводоуправління, 100 од.
100*80 = 8000 8000
матеріал 2 для витрат на утримання магазину, 10 од. 10*80 = 800 800
Разом 247800
4 Списано суму транспортно – заготівельних витрат, що відносяться до виробничих запасів, відпущених на:
виробництво продукції А
120000*0,057106 = 6852,72 6852,72
виробництво продукції Б
95000*0,057106 = 5425,07 5425,07
загально виробничі потреби
24000*0,057106 = 1370,54 1370,54
адміністративні потреби
8000*0,057106 = 456,85 456,85
витрати, пов’язані зі збутом
800*0,057106= 45,68 45,68
Разом 14150,86
5 Нарахована і розподілена оплата праці за січень:
робітникам за виробництво продукції «А» (нарахувати заробітну плату 10 працівникам). Умовно беремо заробітну плата рівну мінімальній
8000*10 = 80000 80000
робітникам за виробництво продукції «Б» (нарахувати заробітну плату 5 працівникам)
8000*5 = 40000 40000
працівникам загальновиробничого призначення (нарахувати заробітну плату 3 працівникам )
8000*3 = 24000 24000
адміністративному персоналу (нарахувати заробітну плату 5 працівникам)
8000*5 = 40000 40000
продавцю в магазині (нарахувати заробітну плату одному працівнику)
8000*1 = 8000 8000
допомога по тимчасовій непрацездатності робочому, зайнятому виробництвом продукції «А» (перші 5 днів) 2000
оплата під час відпусток одного робочого, зайнятого виробництвом продукції «А», та двох робочих, зайнятих виробництвом продукції «Б»
1*8000 = 8000
2*8000 = 16000 8000
16000
Разом 218000
6 Нараховано ЄСВ на :
фонд оплати праці робітників виробництво продукції «А»
80000*22/100 = 17600 17600
фонд оплати праці робітників виробництво продукції « Б »
40000*22/100 = 8800 8800
фонд оплати праці працівників загальновиробничого призначення
24000*22/100 = 5280 5280
фонд оплати праці адміністративного персоналу
40000*22/100 = 8800 8800
фонд оплати праці працівників, які пов’язаним зі збутом продукції
8000*22/100 = 1760 1760
оплату за час відпусток
8000*22/100 = 1760
16000*22/100 = 3520 1760
3520
Разом 47520
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (у розмірі 8% від оплати праці)
робітникам по виробництву продукції «А»
80000*8/100 = 6400 6400
робітникам по виробництву продукції «Б»
40000*8/100 = 3200 3200
працівникам загальновиробничого призначення
24000*8/100 = 1920 1920
адміністративному персоналу
40000*8/100 = 3200 3200
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції
8000*8/100 = 640 640
Разом 15360
8 Утримано :
податок з доходів фізичних осіб 39240
військовий збір 3270
Разом 42510
9 Отримано д о каси підприємства з рахунку в банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, відпускних (вся сума нарахованої зарплати за січень та залишок заборгованості на початок періоду )
175490+46000 = 221490 221490
10 Видано з каси заробітну плату, допомогу по тимчасовій непрацездатності, відпускні (всю суму, отриману в касу) 221490
11 Отримана короткострокова позика банку 26000
12 З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 44000
- до бюджету (залишок на початок періоду) 25000
- податок на доходи фізичних осіб (за січень ) 39240
- військовий збір (за січень ) 3270
- відрахування до фондів соціального страхування (залишок на початок періоду та за січень )
47520+8000 = 55520 55520
- заборгованість іншим кредиторам 600
Разом 167630
13 Списано на адміністративні витрати частину передплати періодичних видань 150
14 Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2500
- будівлі заводоуправління 3200
- будівлі магазину 1800
Разом 7500
15 Нарахована амортизація нематеріальних активів (адміністративного призначення) 500
16 Отримано рахунок за спожиту електроенергію (витрати загальновиробничого призначення) 400
17 На рахунок в банку надійшла оплата від покупців 800
18 З поточного рахунку оплачені векселі видані 100000
19 Розподілено та включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (суму визначити на підставі відомості розподілу):
20 - на виробництво продукції «А» 39647,04
- на виробництво продукції «Б» 19823,5
Разом 59470,54
21 Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
- продукція «А» 210000
- продукція «Б» 195000
Разом 405000
22 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23 Списано собівартість реалізованої:
продукції «А»
продукції «Б»
200000
180000
24 Нараховано дохід від реалізації покупцям: продукції «А»
продукції «Б»
630000
570000
25 Відображено ПДВ у сумі доходу
(630000+570000)/6= 200000 200000
26 Надійшла на рахунок у банку від покупців оплата за реалізовану продукцію 720000
27 Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
630000+570000- 200000 = 1000000 1000000
28 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції
200000+ 180000 = 380000 380000
- адміністративні витрати
8000+456,85+40000+8800+3200+150+3200+ 500 = 64306,85 64306,85
- витрати на збут
800+45,68+8000+1760+640+1800+1000 = 14045,68 14045,68
Разом 458352,53
Нараховано податок на прибуток за січень (за діючою ставкою)
1000000-458352,53 = 541647,47
541647,47*0,18 = 97496,54 97496,54
29 Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 97496,54
30 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
541647,47- 97496,54 = 444150,93 444150,93
