Зміст
Практичні завдання
Завдання 1.
Згідно з наведеними даними заповнити Баланс (Звіт про фінансовий стан) підприємства станом на 31.12.20ХХ р.
Вихідні дані:
Залишки господарських засобів та джерел їх формування
станом на 31.12.20ХХ р.
Рахунок обліку Сума, грн Рахунок обліку Сума, грн
10 21 000 34 1 000
111 6 200 371 -
12 19 000 372 50
131 15 000 39 -
142 - 40 37 030
201 6 200 42 -
207 1 000 441 -
23 - 442 2 300
26 4 000 501 1 100
28 800 51 -
301 60 601 1 500
311 80 661 3 400
312 2 940 685 2 000
Завдання 2.
Здійснити класифікацію засобів за їхнім складом та розміщенням, а також за джерелами їх формування. Скласти Баланс (Звіт про фінансовий стан) підприємства.
Вихідні дані:
№ з/п
Найменування засобів та їх джерел
Сума,
тис. грн Код рядка
1 Вантажні машини 500
2 Залізо покрівельне 14
3 Нарахована заробітна плата персоналу 31
4 Електрообладнання 563
5 Заборгованість експедитора за підзвітними сумами 5
6 Дооцінка необоротних активів 24
7 Торф 16
8 Суми претензій до постачальників за неповне відвантаження палива 28
9 Заборгованість орендодавцю за орендовані основні засоби 400
10 Будівля складу 300
11 Кошти на поточному рахунку 52
12 Хімічні реактиви 4
13 Вагони 484
14 Заборгованість за ЄСВ 216
15 Заборгованість інструментальному заводу за отримані універсальні інструменти 421
16 Спеціальний одяг та взуття 20
17 Естакада 244
18 Заборгованість перед бюджетом зі сплати податків 15
19 Резерв сумнівних боргів 24
20 Деталі силового обладнання, виготовлені допоміжним виробництвом для реалізації 3 131
21 Грошові кошти на валютному рахунку 53
22 Нараховані дивіденди акціонерам 68
23 Векселі, отримані від авіаційного заводу за відвантажене обладнання 24
24 Орендна плата, отримана наперед 40
25 Статутний капітал 2 700
26 Патент на промисловий зразок 600
27 Витрати на передплату науково-технічних видань на наступний рік 51
28 Оброблювальні центри, що підлягають установленню та монтажу 1 500
29 Ліцензія на торговельну марку 360
30 Емісійний дохід 10
31 Обладнання, яке випускається заводом, на зборці 80
32 Металеві вироби 11
33 Заборгованість по відрахуванням у бюджет 32
34 Кредит банку під придбання основних матеріалів 264
35 Державні облігації на 5 років 50
36 Грошові кошти, тимчасово позичені підприємству «Орбіта» 45
37 Бюджетні кошти, отримані на проведення наукових досліджень та розробок 102
38 Комп’ютери 400
39 Прибуток звітного року 1 000
40 Заборгованість по сплаті ПДФО з персоналу 28
41 Резерв на майбутнє проведення ремонтів 31
42 Збиток минулих років 10
43 Заборгованість страховій компанії за платежами по страхуванню виробничого майна 51
44 Депонована заробітна плата 19
45 Резервний капітал 150
46 Амортизація нематеріальних активів 15
47 Заборгованість хімічного підприємства за надане йому обладнання 120
48 Аванс, що перерахований ремонтній установі по майбутньому ремонту будівлі складу 20
49 Плата батьків за утримання дітей у дитячих садках, які належать підприємству 44
50 Сплачені путівки в санаторій для робітників 50
51 Позики, надані робітникам на житлове будівництво 20
Завдання 3.
На підставі даних скласти Баланс підприємства ТОВ «Модняшка на 31.12 20ХХ року.
Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Вихідні дані:
Залишки на рахунках Головної книги на «01» січня 20ХХ року
№ з/п Назва рахунку Сума, грн
1 Основні засоби (первинна вартість) 598500
2 Знос основних засобів 61700
3 Матеріали 109030
4 Напівфабрикати 15500
5 Паливо 22000
6 Запасні частини 20080
7 Основне виробництво за видами продукції:
- виріб А 28170
- виріб Б 10955
8 Каса 500
9 Розрахунковий рахунок 40790
10 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 3480
11 Розрахунки за соціальним страхуванням 685
12 Розрахунки з оплати праці 22204
13 Розрахунки з підзвітними особами 56
14 Статутний капітал 747512
15 Нерозподілений прибуток 10000
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Модняшка» за 20ХХ рік
№
з/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Дебет Кредит
1 Оприбутковано отримані від Техсервісу:
-трикотажна тканина 13100
-запасні частини 6400
2 Відображено суму ПДВ
(13100+6400)*0,2 = 3900 3900
3 Нарахована заробітна плата:
а) працівникам за роботи виконані при виробництві виробу А 8300
б) працівникам за роботи виконані при виробництві виробу Б 3300
Разом: 11600 11600
4 Нараховані відрахування органам соціального забезпечення в розмірі 22% від суми заробітної плати
а) працівникам за роботи виконані при виробництві виробу А
8300*0,22 = 1826 1826
б) працівникам за роботи виконані при виробництві виробу Б
3300*0,22 = 726 726
Разом: 11600 2552
5 Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати 11000
6 Знято банком з поточного рахунку підприємства суму грошей за касове обслуговування, згідно з
договором з банком 21
7 Утримано із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб
11600*0,18 = 2088 2088
8 Виплачена з каси заробітна плата
11600-2088 = 9512 9512
9 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику 10150
10 Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою 125
11 Нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку 30
12 Списано зі складу матеріали на виробництво виробу А 4220
13 Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:
14 - виробничого цеху 3000
- адміністративної будівлі 1350
Перераховано Нафтобазі аванс в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів 9012
15 Відображено ПДВ
9012/6 = 1502 1502
16 Оприбутковано на склад, що надійшли від Нафтобази 7510
17 Відображено ПДВ 1502
18 Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Нафтобазі та отримання нафтопродуктами 9012
19 Отримана короткострокова позика банку зарахована на поточний рахунок 1300
20
Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиторської заборгованості:
- органам соціального страхування 2552
- Техсервісу за отримані раніше запаси 23400
21 Оприбутковано на склад атласну тканину, яка надійшов від ТОВ «НовоОдеса» 2330
22 Відображено податковий кредит з ПДВ
2330*0,2 = 466 466
23 Перераховано з поточного рахунку ТОВ «НовоОдеса» за тканину
2330+466 = 2796 2796
24 Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 165
25 Видано директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт 165
26 При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі 145
27 Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства 20
28 За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємству оверлок:
- залишкова вартість 13100
- знос 2200
29 Списано на операційні витрати розмір нестач паливо-мастильних матеріалів в розмірі природних втрат 31
30 Використані нафтопродукти списано зі складу:
- на опалення приміщень які задіяні при виробництві виробу А 2920
- на доставку 1700
31 Списано у виробництво виробу Б:
- тканину трикотажну 1400
- атласну тканину 2150
32 Оприбутковано від виробництва:
-виріб А 17600
-виріб Б 10500
33 Списано зі складу за плановою собівартістю реалізовані:
-виріб А 17600
-виріб Б 10500
34 Нараховано заборгованість за реалізовану продукцію 50900
35 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
50900/6 = 8483,33 8483,33
36 На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості 50900
37 Списано на фінансовий результат разунки
-доходів
732:30
701: 50900-8483,33 30
42416,67
-витрат
90:17600+10500 = 28100
92: 21+1350+145 = 1516
93:1700
94:31
95:125
976:13100 28100
1516
1700
31
125
13100
38 Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період
30+42416,67- 28100- 1516- 1700- 31- 125 – 13100 = -2125,33 2125,33
