Зміст
Практична робота 4.1.
Порядок відображення в обліку розрахунків з ПДВ Завдання:
А) Визначити суми податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ на підставі операцій за поточний місяць. Дт 20 – 10000
Дт 64 – 2000 – під кредит Кт 63 – 12000
Дт 63 Кт 31 - 12000
Б) Визначити суму платежу ПДВ до бюджету чи суму бюджетного відшкодування з бюджету.
Операції:
1) За місяць підприємство продало 1000 шт. товару по 18 грн. З ПДВ.
2) Отримано передплату від покупців – 48000 грн.
3) За місяць придбано товару 1000 шт. за ціною 9 грн.
4) У звітному місяці проведено ремонт приміщення магазину підрядною організацією у сумі 6000 грн.
5) Придбано МШП (малоцінні предмети, що швидко зношуються) підзвітними особами на суму 3000 грн.
Практична робота 4.2
Завдання 1.
1. За вихідними даними заповнити недостатню інформацію в таблиці, скласти баланс підприємства на 30.09.20XX р.
2. Відкрити рахунки та рознести сальдо за даними наведеними у бухгалтерському балансі.
Вихідні дані
№ Назва рахунку обліку Сума, тис. грн. Номер рахунку
1 Накопичена амортизація 18000
2 Резерв сумнівних боргів 200
3 Сировина і матеріали 4500
4 Додатковий капітал 6000
5 Основні засоби 70000
6 Каса у національній валюті 1100
7 Розрахунки за виплатами працівникам 7400
8 Незавершене виробництво 3900
9 Короткострокові кредити банку 4000
10 Статутний капітал 40000
11 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 3000
12 Розрахунки зі страхування 2900
13 Інша дебіторська заборгованість 1300
14 Прибуток нерозподілений 10000
15 Розрахунки з іншими кредиторами 200
16 Розрахунки з бюджетом з податку на прибуток підприємства 1500
17 Поточні рахунки у національній валюті 16700
18 Довгострокові кредити банку 12000
19 Заборгованість покупців 7700
Завдання 2.
1. Зробити проводки, що закривають, і визначити фінансовий результат (ставка податку на прибуток 18%). Скласти журнал господарських операцій.
2. Рознести операції з рахунках, порахувати у яких обороти протягом місяця, визначити сальдо на кінець періоду. Скласти оборотно-сальдову відомість.
3. Скласти баланс підприємства на підставі даних оборотно-сальдової відомості за станом на 30.09.ХХ та 31.12.ХХ.
Журнал господарських операцій за __________________ 20___ г.
№ п/ п Первинни
й
документ Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дт Кт
1 Табель обліку робочого часу Нараховано заробітну плату виробничим робітникам 4000
2 Відомість нарахувань і утримань Утримано податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівників 720
3 Відомість нарахувань і утримань Здійснено нарахування на соціальне страхування виробничих робітників 880
4 Прибутковий касовий ордер одержано з розрахункового рахунку кошти до каси на виплату зарплати 6256
5 Видатковий касовий ордер Виплачено зарплату персоналу з каси підприємства 6256
6 Бухгалтер-ська довідка Відрахування за поточний рік на резерв 100
сумнівних боргів
7 Бухгалтер-ська довідка Визнано безнадійною дебіторську заборгованість 50
8 Лімітно- забірна картка Відпущено сировину у виробництво 2000
9 Бухгалтер-ська довідка Оприбуткована готова продукція 5500
10 Бухгалтер-ська довідка Оприбутковані відходи з виробництва 30
11 Бухгалтер-ська довідка Нараховано забезпечення на оплату відпусток виробничих робітників 400
12 Бухгалтер-ська довідка Нараховано забезпечення на відрахування ЄСВ 148
13 Накладна Відвантажено покупцям готову продукцію (без
ПДВ) 8268
14 Бухгалтер-ська довідка Списано собівартість реалізованої продукції 5300
15 Платіжне доручення Погашено заборгованість перед бюджетом 1500
16 Платіжне доручення Погашено заборгованість перед Пенсійним фондом 2500
17 Платіжне доручення Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості перед постачальниками 4000
18 Накладна Надійшли ОС від постачальника (без ПДВ) 900
19 Виписка банку Отримано оплату від покупця 7000
20 Бухгалтер-ська довідка Віднесено на фінансовий результат витрати на створення резерву сумнівного боргу 100
21 Бухгалтер-ська довідка Віднесено на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції 5300
22 Бухгалтер-ська довідка Віднесено на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції 8268
8268
Всього 72344
