Зміст
Завдання 7
ТОВ «Світанок» є виробничим підприємством, яке здійснює пошив верхнього чоловічого і жіночого одягу.
Сальдо по синтетичних рахунках бухгалтерського обліку ТОВ «Світанок» станом на 01 лютого поточного року наведено в табл. 1, по аналітичних –табл. 2, табл. 3.
Таблиця 1 Сальдо по синтетичних рахунках ТОВ “Світанок” станом на 1.02.20__ р., грн.
Код рахунків Назва синтетичних рахунків Сума
10 Основні засоби 49 000
40 Зареєстрований капітал 110 000
23 Виробництво 5 800
50 Довгострокові позики 15 600
301 Готівка в національній валюті 250
44 Нерозподілений прибуток 9 290
311 Поточні рахунки в нац. валюті 44 000
63 Розрахунки з постачальниками 32 895
22 МШП 7 000
64 Розрахунки за податками 5 400
36 Розрахунки з покупцями 22 500
661 Розрахунки за заробітною платою 30 000
20 Виробничі запаси 20 895
62 Короткострокові векселі видані 9 600
46 Неоплачений капітал 51 000
372 Розрахунки з підзвітними особами 6 000
60 Короткострокові позики 11 000
13 Знос основних засобів 3 700
65 Розрахунки за страхуванням 6 600
34 Короткострокові векселі одержані 27 640
Таблиця 2 Залишки по рахунку 20 «Виробничі запаси»
№ п/п Назва матеріалу/ фурнітури Показник
Субрахунок 201 «Сировина та матеріали»
1 Тканина пальтова:
ціна,грн./м 220
кількість, м 60
сума грн. 13200
2 Тканина клейова:
ціна,грн./м 20
кількість, м 39
сума грн. 780
3 Тканина для підкладки :
ціна,грн./м 30
кількість, м 37
сума грн. 1110
Субрахунок 209 «Інші матеріали»
1 Блискавки:
ціна,грн./шт. 40
кількість, шт. 126
сума грн. 5040
2 Нитки :
ціна,грн./шт. 45
кількість, шт. 17
сума грн. 765
Разом виробничих запасів, грн. 20895
Таблиця 3 Залишки по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками», грн.
№ п/п Назва постачальника Кредиторська заборгованість постачальникам
1 ТзОВ “Тканини світу” 28300
2 ПП “Фурнітура” 4595
Разом кредиторська заборгованість постачальникам, грн. 32895
Таблиця 4 Журнал реєстрації господарських операцій за лютий 20___р.
№ п/п Зміст господарських операцій Кореспонденція рахунків Сума Документ
Дебет Кредит Часткова Загальна
1 Перераховано з поточного рахунку єдиний соціальний внесок (ЄСВ), грн. 6600
2 Оплачено з поточного рахунку податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ), грн. 5400
3. Зараховано на зарплатний рахунок з поточного рахунку кошти для виплати заробітної плати за січень 20_ р 30000
4 Перераховано з зарплатного рахунку на карткові рахунки працівників заробітну плату (ЗП) за січень 20 _ р., грн. 30000
5 Оприбутковано на склад від ТзОВ “Тканини світу”: 32280
5.1 Тканину пальтову по 220 грн./м. Кількість, м 130 28600
5.2 Тканину клейову по 20 грн./м. Кількість, м 70 1400
5.3 Тканину для підкладки по 30 грн./м. Кількість, м 76 2280
6. Відпущено зі складу в цех для пошиття чоловічих курток: 46700
6.1 Тканину пальтову по 220 грн./м. Кількість, м 175 38500
6.2 Тканину клейову по 20 грн./м. Кількість, м 64 1280
6.3 Тканину для підкладки по 30 грн./м. Кількість, м 86 2580
6.4 Блискавки по 40 грн./шт. Кількість, шт. 95 3800
6.5 Нитки по 45 грн./шт. Кількість, шт. 12 540
7 Зараховано на поточний рахунок довгострокову позику, грн.. 170000
8. Отримано від засновника оверлок як внесок у статутний капітал, грн. 17000
9 Оприбутковано на склад від ПП “Фурнітура”: 3750
9.1 Блискавки по 40 грн./шт. Кількість, м 78 3120
9.2 Нитки по 45 грн./шт. Кількість, шт. 14 630
10 Нараховано амортизацію швейних машин, оверлоків, електроножиць 2125
11. Нараховано заробітну плату робітникам за пошиття одягу за лютий 20 __ р., грн. 32000
12. Нараховано ЄСВ на ЗП робітників (22%), грн. 7040
13. Утримано із заробітної робітників ПДФО (18 %), грн. 5760
14. Утримано із заробітної робітників військовий збір (1,5 %), грн. 480
15. Оприбутковано на склад від ТзОВ “Тканини світу”: 33800
15.1 Тканину пальтову по 220 грн./м. Кількість, м 146 32120
15.2 Тканину клейову по 20 грн./м. Кількість, м 84 1680
16. Відпущено зі складу в цех для пошиття чоловічих курток: 36965
16.1 Тканину пальтову по 220 грн./м. Кількість, м 143 31460
16.2 Тканину клейову по 20 грн./м. Кількість, м 100 2000
16.3 Тканину для підкладки по 30 грн./м. Кількість, м 27 810
16.4 Блискавки по 40 грн./шт. Кількість, шт. 55 2200
16.5 Нитки по 45 грн./шт. Кількість, шт. 11 495
17. Отримано в касу підприємства з поточного рахунку на господарські потреби, грн. 1200
18 Видано з каси бухгалтеру на купівлю канцелярських товарів, грн. 1200
19. Зараховано на поточний рахунок внесок засновника у статутний капітал, грн. 20000
20 Оприбутковано на склад від ПП “Фурнітура”: 3075
20.1 Блискавки по 40 грн./шт. Кількість, м 60 2400
20.2 Нитки по 45 грн./шт. Кількість, шт. 15 675
21. Отримано на складі від бухгалтера канцелярське приладдя, грн. 1036
22. Повернено бухгалтером в касу залишки невикористаних підзвітних сум
1200-1036 = 164 164
23. Видано ПП “Фурнітура” короткостроковий вексель для погашення частини кредиторської заборгованості, грн. 10 000
24. Оприбутковано з виробництва на склад чоловічі куртки якщо залишки незавершеного виробництва на кінець місяця становлять 6000
5800-6000+ 38500+1280+ 2580+ 3800+ 540+2125+ 32000 + 7040+ 31460+ 2000+ 810+ 2200+ 495 = 124630 124630
25. Отримано від замовників короткостроковий вексель для погашення дебіторської заборгованості 10000
26. Відображено збільшення статутного капіталу за рахунок реінвестування прибутку, грн. 900
27. Перераховано з поточного рахунку в банку заборгованість ТзОВ “Тканини світу” за січень - лютий 20__ р., грн. 94380
