Зміст
Завдання 7.5
1.На підставі наведених даних скласти бухгалтерський баланс на початок звітного періоду за формою, затвердженою П(С)БО 2, здійснивши групування активів і пасивів за розділами.
Залишки по рахунках синтетичного та аналітичного обліку на 31.12.2024 р.
Господарські засоби та джерела їх утворення Сума, грн.
1.Грошові кошти в касі 30
2.Довгострокові кредити банка 15900
3.Вартість рухомого складу 259000
4.Компютери 12750
5.Заборгованість з підзвітних сум 50
6.Вартість будівлі заводоуправління 139800
7.Заборгованість органам соціального страхування 485
8.Автомобіль легковий 4300
9.Програмний продукт «1-С Бухгалтерія» 3165
10.Заборгованість постачальникам 31400
11.Нерозподілений прибуток 70240
12.Вартість будівлі складу 8200
13.Будівельні матеріали 1580
14.Запасні частини 71500
15.Короткострокові кредити банку 18900
16.Вартість виробничих будівель 203521
17.Статутний капітал 476891
18.Паливо 31230
19.Матеріали 11400
20.Поточний рахунок в національній валюті 18100
21.Вартість обладнання 8300
22.Товари 290
23.Заборгованість робітникам і службовцям по заробітній платі 51100
24.Резервний капітал 98600
25.Знос основних засобів 10000
26.Знос нематеріальних активів 100
27.Забезпечення виплат відпусток 3000
28.Витрати майбутніх періодів 5000
29.Резерв сумнівних боргів 3600
30.Заборгованість покупців за товари 22000
31.Цільове фінансування 20000
2.На підставі залишків на рахунках синтетичного обліку відкрити Т-схеми відповідних рахунків і записати до них суми початкових залишків.
3.Відкрити журнал реєстрації господарських операцій і відобразити операції за місяць, перелік яких наведено в таблиці.
Господарські операції за січень 2024 року
Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дебет Кредит
1.Перераховано з поточного банківського рахунку:
1.1.постачальникам 23220
1.2.внески до органів соціального страхування 485
2.Одержано з поточного банківського рахунку для виплати заробітної плати робітникам і службовцям 1000
3.Виплачена з каси підприємства нарахована раніше заробітна плата робітникам і службовцям 980
4.Одержано на поточний банківський рахунок короткостроковий кредит банку 21000
5.На склад підприємства оприбутковані матеріали, які надійшли від вітчизняних постачальників (без ПДВ) 2000
6.На суму податкового кредиту з ПДВ
2000*0,2 = 400 400
7.З поточного банківського рахунку оплачено рахунки постачальників за матеріал разом з ПДВ 2400
8.Нараховано автотранспортному підприємству за транспортування матеріалів (без ПДВ) 180
9.На суму податкового кредиту з ПДВ
180*0,2 = 36 36
10.З поточного банківського рахунку оплачено рахунки автотранспортного підприємства за транспортування матеріалів разом з ПДВ
180+36 = 216 216
11.Відпущені матеріали для потреб основного виробництва 1800
12.Нарахована за січень заробітна плата:
12.1.робітника основного виробництва 34200
12.2.керівництву і службовцям цехів 6750
12.3.адмінісративному персоналу 2350
13.Виконані нарахування на заробітну плату до органів соціального страхування (актуальна ставка 22%)
13.1. робітників основного виробництва
34200*0,22 = 7524 7524
13.2.керівництва і службовців цехів
6750*0,22 = 1485 1485
13.3.адміністративного персоналу
2350*0,22 = 517 517
14.Визначити і списати загальновиробничі витрати на основне виробництво
6750+1485 = 8235 8235
15.Випущена з виробництва і передана на склад готова продукція. Продукцію оприбуткувати по фактичній собівартості (суму визначити) при умові, що незавершене виробництво на кінець звітного періоду складає 6000 грн.
0 + 1800+34200+7524+8235 – 6000 = 45759 45759
16.Відвантажено покупцю готову продукцію на реалізацію, списати її собівартість 30000
17.Нараховано заборгованість покупцеві за відвантажену їм готову продукцію (в т.ч.ПДВ) 60000
18.На суму податкового зобов’язання з ПДВ
60000/6 = 10000 10000
19.Списати на фінансові результати собівартість реалізованої продукції (суму визначити) 30000
20.Визначити і списати адміністративні витрат на зменшення фінансового результату
2350+517 = 2867 2867
21.Списати на фінансові результати доходи від реалізації
60000-10000 = 50000 50000
22.Визначити фінансовий результат і нарахувати в бюджет податок на прибуток (використовуємо актуальну ставку податку 18%)
50000 – 30000 – 2867 = 17133
17133*0,18 = 3083,94 3083,94
3083,94
23.Прибуток, що залишився після сплати податку відобразити, як нерозподілений прибуток
17133-3083,94 = 14049,06 14049,06
24.За рішенням зборів засновників чистий прибуток розподілено:
- на виплату дивідендів (50%)
14049,06*0,5 = 7024,53
- на поповнення резервного капіталу (5%)
14049,06*0,05 = 702,45
- на поповнення статутного капіталу (25%)
14049,06*0,25 = 3512,27 7024,53
702,45
3512,27
4.Підрахувати обороти по рахунках за місяць і визначити сальдо на кінець місяця
5.Скласти оборотно – сальдову відомість
6.На підставі одержаних підсумків скласти баланс на 31.12.2024 року, здійснивши записи в колонку на кінець звітного періоду
