Зміст
Умови завдання для виконання (за варіантами)
Розрахункова робота складається з вирішення практичної задачі щодо обліку господарських операцій окремого підприємства та складання фінансової звітності на основі одержаних даних. Умови задачі розроблені на 10 варіантів (відповідно до останнього номеру залікової книжки студента).
Умови практичної задачі
БАЛАНС: ЗАВОДУ «КАПІТАЛ» на 31 грудня 20_ року
Актив
V
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 16000
знос (13)* 4000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 425000
знос (13)* 75000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000
Роздал II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20) у т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 18000
Незавершене внробництво (23), у т.ч. «А» - 50%, «Б» - 50% 150000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 650
Рахунок в банку (31) 585 000
Короткострокові векселі одержані (34) 8000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Витрати майбутніх періодів (39) 350
Розділ IІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття —
Баланс 1 520 000
* Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
V
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 1020 000
Додатковий капітал (42) 130000
Резервний капітал (43) 80000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 132000
Розділ II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Забезпечення виплат персоналу (47) 14 000
Довгострокові кредити банків (50) —
Розділ IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 30 000
Векселі видані (62) 9000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 36000
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 18000
зі страхуванням (65) 4000
з оплати праці (66) 42000
за іншими операціями (68) 5000
Доходи майбутніх періодів (69) —
Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття —
Баланс 1 520 000
Розшифровка залишку на синтетичному рахунку
20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 120 1000 120000
Фарба кг 100 100 10000
ТВЗ – – – 20000
Разом, фактична собівартість – – – 150000
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА СІЧЕНЬ 20_ РОКУ сума, грн.
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит V
1 Отримано виробничі запаси від постачальників:
сталь, т
350*1000 = 350000 350000
фарба, кг
500*100=50000 50000
ПДВ
(350000+50000)*0,2 = 80000 80000
Разом (суми визначити самостійно) 480000
2 Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
вартість послуг 3800
ПДВ 760
Разом 4560
3 Відпущено у виробничі запаси:
сталь на виробництво продукції «А», т
250*1000 = 250000 250000
сталь на виробництво продукції «Б», т
200*1000= 20000 20000
фарба для на поточний ремонт цеху, кг
300*100 = 30000 30000
фарба на поточний ремонт адміністративної будівлі, кг
100*100=10000 10000
фарба на поточний ремонт магазину, кг
10*100 = 1000 1000
Разом (суми визначити самостійно) 311000
4 Списується сума транспортно-заготівельних витрат, що відносяться до виробничих запасів, відпущених на:
виробництво продукції «А» 11226,43
виробництво продукції «Б» 898,11
загальновиробничі потреби 1347,17
адміністративні потреби 449,06
витрати, пов’язані зі збутом 44,91
Разом 13965,68
5 Нарахована і розподілена оплата праці за січень:
робітникам за виробництво продукції «А» (нарахувати заробітну плату 10 працівникам) 100000
робітникам за виробництво продукції «Б» (нарахувати заробітну плату 5 працівникам) 55000
працівникам загальновиробничого призначення (нарахувати заробітну плату 3 працівникам) 36000
адміністративному персоналу (нарахувати заробітну плату 5 праціникам) 65000
продавцю в магазині 13000
допомога по тимчасовій непрацездатності робочому, зайнятому виробництвом продукції «А» (перші 5 днів) 2000
оплата під час відпусток одного робочого, зайнятого виробництвом продукції «А», та двох робочих, зайнятих виробництвом продукції «Б» 10000
Разом 281000
6 Нараховано ЄСВ:
робітникам по виробництву продукції «А»
(100000+2000)*0,22 = 22440 22440
робітникам по виробництву продукції «Б»
55000*0,22 = 12100 12100
працівникам загальновиробничого призначення
36000*0,22 = 7920 7920
адміністративному персоналу
65000*0,22 = 14300 14300
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції
13000*0,22 = 2860 2860
оплата за час відпусток
10000*0,22 = 2200 2200
Разом 61820
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
робітникам по виробництву продукції «А» 10000
робітникам по виробництву продукції «Б» 5500
працівникам загальновиробничого призначення 3600
адміністративному персоналу 6500
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 1300
Разом 26900
8 Утримано з заробітної плати:
податок з доходів фізичних осіб
(269000+10000)*0.18 = 50220
2000*0,18 = 360 50220
360
військовий збір
(269000+10000)*0,05 = 13950
2000*0,05 = 100 13950
100
Разом 64630
9 Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності (вся сума нарахованої зарплати за січень та залишок заборгованості на початок періоду)
42000+216370 = 258370 258370
10 Видано з каси заробітну плату, допомогу по тимчасовій непрацездатності (всю суму, отриману в касу)
2000-100-360 = 1540
269000+10000-50220-13950 = 214830 214830
1540
42000
11 На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 22000
12 З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 35000
- до бюджету (залишок на початок періоду) 18000
- податок на доходи фізичних осіб (за січень)
50220+360 = 50580 50580
- військовий збір (за січень)
13950+100 = 14050 14050
- відрахування до фондів соціального страхування (залишок на початок періоду та за грудень)
4000+61820 = 65820 65820
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 200
Разом 183650
13 Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 350
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання 2500
15 Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2300
- будівлі заводоуправління 1700
- будівлі магазину 500
Разом 4500
16 Нарахована
амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17 Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 400
18 На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 100000
19 З рахунку в банку оплачено векселі видані 9000
20 Розподілено та включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
30000+1347,17+36000+7920+3600+2300+400+400 = 81967,17
розподіляємо пропорційно до заробітної плати
- на виробництво продукції «А»
81967,17*100000/(100000+55000) = 52882,05 52882,05
- на виробництво продукції «Б»
81967,17*55000/(100000+55000)=29085,12 29085,12
Разом 81967,17
21 Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
- продукція «А» 177000
- продукція «Б» 165000
Разом 342000
22 Відображено заборгова-
ність транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23 Списано собівартість реалізованої готової продукції:
«А»
«Б»
190000
170000
24 Нараховано дохід від реалізації покупцям:
продукції «А»
продукції «Б»
600000
540000
25 Відображено податок на додану вартість у сумі доходу
(600000+540000)/6 = 190000 190000
26 Надійшла на рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 810000
27 Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
600000+540000-190000 = 950000 950000
28 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції
190000+170000 = 360000 360000
- адміністративні витрати
10000+449,06+65000+14300+6500+350+1700 = 98299,06 98299,06
- витрати на збут
1000+44,91+13000+2860+1300+500+1000 = 19704,91 19704,91
Разом 478003,97
29 Нараховано податок на прибуток за січень (за діючою ставкою)
950000-478003,97 = 471996,03
471996,03*0,18 = 84959,29 84959,29
30 Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 84959,29
31 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
471996,03-84959,29 = 387036,74 387036,74
