Зміст
Пропонується така послідовність виконання практичної частини курсової роботи:
1. Ознайомитись з вихідними даними та вимогами до вирішення задачі.
2. Скласти початковий баланс (Звіт про фінансовий стан).
3. По кожній господарській операції визначити кореспонденцію рахунків (оформити у вигляді Журналу обліку господарських операції (додаток В)).
4. До кожної господарської операції визначити перелік первинних документів, якими ця операція буде оформлена.
5. Скласти повну оборотну шахову відомість (бланк наведено у додатку Д) та на її підставі – скласти баланс (бланк наведено у додатку Е), звіт про фінансові результати (бланк наведено у додатку Ж).
Таблиця 1 – Вихідні дані для курсової роботи, тис.грн.
Залишки на початок звітного року варіант 1
Первісна вартість нематеріальних активів 240818
Накопичена амортизація нематеріальних активів 153010
Незавершені капітальні інвестиції у основні засоби 5603
Первісна вартість основних засобів 94706
в т.ч.
Будівлі адміністративного призначення 14706
Будівлі виробничих цехів 40000
Будівлі загально виробничого призначення 10000
Машини та обладнання виробничого призначення 20000
Машини та обладнання загально виробничого призначення 5000
Машини та обладнання адміністративного призначення 1000
в т.ч. електронно – обчислювальна техніка 200
Транспортні засоби адміністративного призначення 4000
знос основних засобів: 54994
в т.ч. знос будівель адміністративного призначення 8539
Знос будівель виробничих цехів 23227
Знос будівель та споруди загально виробничого призначення 5807
Знос машин та обладнання виробничого призначення 11614
Знос машин та обладнання загально виробничого призначення 2903
Знос машин та обладнання адміністративного призначення 581
в тому числі електронно-обчислювальної техніки 116
Знос транспортних засобів адміністративного призначення 2323
Відстрочені податкові активи 523
Сировина і матеріали 1400
Паливо 425
Готова продукція 3212
Товари 30000
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 835
Дебіторська заборгованість за виданими авансами неплатникам ПДВ 5474
Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів 513
Інша поточна дебіторська заборгованість 544
Готівка 73
Рахунки в банках 33300
Витрати майбутніх періодів (сплачена у кінці минулого року наперед плата за операційну оренду адміністративної будівлі за звітний рік) 567
МШП 1561
Зареєстрований капітал 4139
Інший вкладений капітал 119396
Нерозподілений прибуток 47162
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 4366
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 11035
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з страхування 338
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці 2584
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 4566
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 1470
Поточні забезпечення за обтяжливим контрактом 9496
Доходи майбутніх періодів (Орендна плата отримана в минулому році за здані об’єкти на весь звітний рік) 5179
Інші поточні зобов’язання 1819
Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п дата бухгалтерський документ, на підставі якого здійснений запис зміст господарської операції дебет кредит сума, грн.
3.01 Куплено виробничий верстат у виробника на суму з ПДВ за передоплатою
300011/6 = 50001,83
300011/1.2 = 250009,17 300011
50001,83
25000,17
50001,83
300011
2 3.01 Отримано послуги від транспортної компанії по доставці верстату, сума з ПДВ
3011/6 = 501.83
3011/1.2 = 2509.17 2509.17
501,83
3 3.01 Сторонньою організацією здійснено монтаж верстата на суму з ПДВ
30011/6 = 5001,83
30011/1,2 = 25009,17 25009,17
5001,83
4 3.01 Списано матеріали, що були використані для монтажу верстату 2011
5 15.01 Введено в експлуатацію верстат
25000,17+ 2509,17+ 25009,17+ 2011 = 54529,51 54529,51
6 25.01 Отримано, оплачено безготівково та введено в експлуатацію п’ять стаціонарних однакових комп’ютерів на загальну суму з ПДВ
240011/6 = 40001,83
240011/1,2 = 200009,17 200009,17
40001,83
240011
200009,17
7 25.01 Стороння організація здійснила ремонт виробничого верстату на суму з ПДВ, за роботу оплата здійснювалась готівкою
6011/6 = 1001,83
6011/1,2 = 5009,17 5009,17
1001,83
6011
5009,17
8 25.01 Підприємство власними силами зробило косметичний ремонт приміщення відділу кадрів та витратило:
матеріалів
нарахувало ЗП працівнику зайнятому ремонтом
Здійснено нарахування ЄСВ
10011*0,22 = 2202,42
Утримано ПДФО та ВЗ (працівник має загальну пільгу)
(10011-1514)*0,18 = 1529,46
10011*0,05 = 500,55 12011
10011
2022,42
1529,46
500,55
9 25.01 Куплено на умовах передоплати сировину на суму з ПДВ
900011/6 = 150001,83
900011/1,2 = 750009,17 900011
150001,83
750009,17
150001,83
900011
10 25.01 Придбано малоцінні необоротні активи на суму з ПДВ по післяплаті
12011/6 = 2001,83
12011/1,2 = 10009,17 10009,17
2001,83
12011
10009,17
11 25.01 Передано малоцінні необоротні активи на потреби виробництва (метод амортизації 50 на 50)
виріб А: 4011*0,5 = 2005,5
виріб Б: (10009,17 – 4011)*0,5 = 2999,09 2005,5
2999,09
12 25.01 Виписано зі складу матеріали для виробництва
Виріб А
Виріб Б 900011
1000011
13 25.01 Нарахована амортизація основних засобів та нематеріальних активів за місяць за видами їх використання Примітка: для амортизації використовується прямолінійний метод та мінімально допустимі строки експлуатації, які зазначені в ПКУ. Амортизація цехових будівель, машин та обладнання розподіляється рівними частинами на собівартість обох виробів
240818/12/2 = 10034,08
14706/20/12 = 61,28
40000/20/12 = 166,67
10000/20/12 = 41,67
20000/5/12 = 333,33
5000/5/12 = 83,33
(1000-200)/5/12 = 13,33
200/2/12 = 8,33
4000/5/12 = 66,67 10034,08
61,28
83,34
83,33
41,67
166,66
166,67
83,33
13,33
8,33
66,67
14 25.01 Нарахована заробітна плата:
Працівникам виробництва А (10 осіб, оклад – 1,5 МЗП (мінімальна заробітна плата на початок звітного року)
7100*1,5*10 = 106500
Працівникам виробництва Б (15 осіб, оклад – 1 МЗП, при цьому 2 особи мають 4 дітей та є подружжям).
15*8000 = 120000
Загальновиробничому персоналу (5 осіб, оклад – 1,3 МЗП)
5*8000*1,3 = 52000
Адміністративному персоналу (10 осіб, оклад – 2,5 МЗП)
10*2,5*8000 = 200000 106500
120000
52000
200000
15 25.01 Здійснено нарахування на заробітну плату
106500*0,22 = 23430
120000*0,22 =26400
52000*0,22 =11440
200000*0,22 = 44000 23430
26400
11440
44000
16 25.01 Здійснено утримання із зарплати
106500*0,18 = 19170
Утримання із зарплати одного з подружжя
(8000-16960)*0,18 = 0
Утримання із зарплати решти працюючих
14*8000*0,18 = 20160
52000*0,18 = 9360
200000*0,18 = 36000
19170+20160+ 9360+ 36000 = 84690
(106500+ 120000+ 52000+ 200000)*0,05 = 23925 84690
23925
17 25.01 Сплачено ЄСВ, ПДФО та військовий збір до виплати заробітної плати
23430+ 26400+ 11440+ 44000+2022,42 = 107292,42
1529,46+84690 = 86219,46
500,55+23925 = 24425,55 107292,42
86219,46
24425,55
18 25.01 Виплачено безготівково заробітну плату
10011+106500+ 120000+ 52000+ 200000 – 86219,46- 24425,55 = 377865,99 377865,99
19 25.01 Нараховано забезпечення на оплату відпусток у розмірі 8% до нарахованої зарплати
106500*0,08 = 8520
120000*0,08 = 9600
52000*0,08 = 4160
(10011+200000)*0,08 = 16800,88 8520
9600
4160
16800,88
20 25.01 Нараховано відпускні працівникам:
працівникам виробництва А
Працівникам виробництва Б
Загальновиробничому персоналу
Адміністративному персоналу 6511
7011
6511
10011
21 25.01 Здійснено нарахування, утримання та виплату відпускних
6511*0,22 = 1432,42
7011*0,22 = 1542,42
6511*0,22 = 1432,42
10011*0,22 = 2202,42
(6511+7011+6511+ 10011)*0,18 = 5407,92
(6511+7011+6511+ 10011)*0,05 = 1502,2
6511+ 7011+ 6511+ 10011- 5407,92 – 1502,2 = 23133,88 1432,42
1542,42
1432,42
2202,42
5407,92
1502,2
23133,88
22 25.01 В кінці року списано малоцінні необоротні активи, які використовувались у виробництві
4011 – 2005,5 = 2005,5
10009,17 – 4011 – 2999,09 = 2999,08 2005,5
4001,83
4011
5998,17
23 25.01 Від розбирання малоцінних необоротних активів оприбутковано на склад матеріали на суму 511
24 25.01 Сплачено постачальникам електроенергії, теплової енергій, води, газу та інші подібні послуги на суму з ПДВ: Виробництво А
150011/1,2 = 125009,17
150011/6 = 25001,83
Виробництво Б
180011/1,2 = 150009,17
180011/6 = 30001,83
Загальновиробниче споживання
120011/1,2 = 100009,17
120011/6 = 20001,83
Адміністративне споживання
240011/1,2 = 200009,17
240011/6 = 40001,83 125009,17
25001,83
150011
150009,17
30001,83
180011
100009,17
20001,83
120011
200009,17
40001,83
240011
25 25.01 Зменшення забезпечення за обтяжливим контрактом на всю суму у зв’язку з погодженням його відміни обома сторонами без будь –яких наслідків 9496000
26 25.01 Здійснено розподіл загально виробничих витрат пропорційно прямим матеріальним витратам (всі загально виробничі витрати є розподіленими)
41,67+83,33+52000+ 11440+4160+6511+ 1432,42+100009,17 = 175677,59
900011/(900011+ 1000011)* 175677,59 = 83215,75
1000011/(900011+ 1000011)* 175677,59 = 92461,84 83215,75
92461,84
27 25.01 Оприбутковано готову продукцію у розмірі 75% від витрат за період
2005,5+ 2999,09+ 900011+ 1000011+ 83,34+ 83,33+ 166,66+ 166,67+ 106500+ 120000+ 23430+ 26400+ 8520+ 9600+ 6511+ 7011+ 1432,42+ 1542,42+ 2005,5+ 4001,83+ 125009,17+ 150009,17+ 83215,75+ 92461,84 = 2673176,69
2673176,69*0,75 = 2004882,52 2004882,52
28 25.01 Реалізована готова продукція, що була на складах та вироблена у звітному періоді з націнкою 50%. Кошти отримано безготівково до моменту відвантаження продукції
3212000+ 2004882,52 = 5216882,52
5216882,52*1,5*1,2 = 9390388,54
9390388,54/6 = 1565064,76 9390388,54
1565064,76
9390388,54
1565064,76
5216882,52
9390388,54
29 25.01 Реалізовано товарів у розмірі 75% від залишку на початок періоду з націнкою 40%, кошти отримано безготівково після відвантаження товарів
30000000*0,75*1,4* 1,2 = 37800000
37800000/6 = 6300000 37800000
6300000
3000000
37800000
30 25.01 Отримано оплату по дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги на початок звітного року 835000
31 25.01 Погашена дебіторська заборгованість за нарахованими доходами: 10% за розміщення коштів на поточному рахунку; 90% за розміщення коштів на депозитному рахунку
513000*0,1 = 51300
513000*0,9 = 461700 51300
461700
32 30.12 В рахунок погашення дебіторської заборгованості за виданими авансами, отримано товарів на суму з ПДВ, на решту суми було виставлено претензію на повернення коштів зі сплатою 3% штрафних санкцій від вартості недопоставленого товару. Яка була задоволена.
4800011/1,2 = 4000009,17
4800011/6 = 800001,83
5474000 – 4800011 = 673989
673989/1,2 = 561657,5
673989/6 = 112331,5
673989*0,03 = 20219,67 4000009,17
800001,83
673989
561657,5
112331,5
20219,67
33 31.12 Щомісяця протягом року здійснювалось списання витрат майбутніх періодів
567000/12 = 47250 (щомісяця) 567000
34 31.12 Щомісяця протягом року здійснювало списання доходів майбутніх періодів
5179000/12 = 431583,33 (щомісяця) 5179000
35 31.12 Виплачено 50% заборгованості щодо нарахованих дивідендів
1470000/2 = 735000 735000
36 31.12 Здійснено закриття доходів та витрат на фінансовий результат, з нарахуванням податку на прибуток (за наявності) та виведення нерозподіленого прибутку чи збитку
701: 9390388,54- 1565064,76 = 7825323,78
702: 37800000-6300000 = 31500000
713: 5179000
715: 20219,67
719: 9496000
746: 511
901: 5216882,52
902: 3000000
92: 12011+10011+ 2022,42+ 10034,08+ 61,28+ 13,33+ 8,33+ 66,67+ 200000+44000+ 16800,88+10011+ 2202,42+200009,17+ 567000 = 1074251,58
7825323,78+31500000+ 5179000+20219,67+ 9496000+ 511- 5216882,52 – 3000000- 1074251,58 = 44729920,35
44729920,35*0,18 = 8051385,66
44729920,35- 8051385,66 = 36678534,69 7825323,78
31500000
5179000
20219,67
9496000
511
5216882,52
3000000
1074251,58
8051385,66
8051385,66
36678534,69
