Зміст
ВСТУП
1.Облік грошових документів та коштів в дорозі
2.Облік основних засобів соціальної сфери, що належать підприємству. Облік інших необоротних матеріальних активів.
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Пропонується така послідовність виконання практичної частини курсової роботи:
1. Ознайомитись з вихідними даними та вимогами до вирішення задачі.
2. Скласти початковий баланс (Звіт про фінансовий стан).
3. По кожній господарській операції визначити кореспонденцію рахунків (оформити у вигляді Журналу обліку господарських операції (додаток В)).
4. До кожної господарської операції визначити перелік первинних документів, якими ця операція буде оформлена.
5. Скласти повну оборотну шахову відомість (бланк наведено у додатку Д) та на її підставі – скласти баланс (бланк наведено у додатку Е), звіт про фінансові результати (бланк наведено у додатку Ж).
Таблиця 1 – Вихідні дані для курсової роботи, тис.грн.
Залишки на початок звітного року варіант 2
Первісна вартість нематеріальних активів 294122
Накопичена амортизація нематеріальних активів 196095
Незавершені капітальні інвестиції у основні засоби 11443
Первісна вартість основних засобів 123482
в т.ч. Будівлі адміністративного призначення 23482
Будівлі виробничих цехів 50000
Будівлі загально виробничого призначення 10000
Машини та обладнання виробничого призначення 20000
Машини та обладнання загально виробничого призначення 10000
Машини та обладнання адміністративного призначення 2000
в т.ч. електронно – обчислювальна техніка 400
Транспортні засоби адміністративного призначення 8000
знос основних засобів: 71519
в т.ч. знос будівель адміністративного призначення 13600
Знос будівель виробничих цехів 28959
Знос будівель та споруди загально виробничого призначення 5792
Знос машин та обладнання виробничого призначення 11584
Знос машин та обладнання загально виробничого призначення 5792
Знос машин та обладнання адміністративного призначення 1158
в тому числі електронно-обчислювальної техніки 232
Знос транспортних засобів адміністративного призначення 4634
Відстрочені податкові активи 657
Сировина і матеріали 2000
Паливо 90
Готова продукція 429
Товари 10000
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1840
Дебіторська заборгованість за виданими авансами неплатникам ПДВ 2837
Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів 519
Інша поточна дебіторська заборгованість 824
Готівка 87
Рахунки в банках 43900
Витрати майбутніх періодів (сплачена у кінці минулого року наперед плата за операційну оренду адміністративної будівлі за звітний рік) 448
МШП 1630
Зареєстрований капітал 4139
Інший вкладений капітал 149716
Нерозподілений прибуток 17233
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 5955
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 10809
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з страхування 0
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці 146
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 6122
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 19117
Поточні забезпечення за обтяжливим контрактом 11355
Доходи майбутніх періодів (Орендна плата отримана в минулому році за здані об’єкти на весь звітний рік) 2077
Інші поточні зобов’язання 25
Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п дата бухгалтерський документ, на підставі якого здійснений запис зміст господарської операції дебет кредит сума, грн.
3.01 Куплено виробничий верстат у виробника на суму з ПДВ за передоплатою
150010/6 = 25001,67
150010/1,2 = 125008,33 150010
25001,67
125008,33
25001,67
150010
2 3.01 Отримано послуги від транспортної компанії по доставці верстату, сума з ПДВ
1510/1,2 = 1258,33
1510/6 = 251,67 1258,33
251,67
3 3.01 Сторонньою організацією здійснено монтаж верстата на суму з ПДВ
15010/1,2 = 12508,33
15010/6 = 2501,67 12508,33
2501,67
4 3.01 Списано матеріали, що були використані для монтажу верстату 2010
5 15.01 Введено в експлуатацію верстат
125008,33+1258,33+ 12508,33+ 2010 = 140784,99 140784,99
6 25.01 Отримано, оплачено безготівково та введено в експлуатацію п’ять стаціонарних однакових комп’ютерів на загальну суму з ПДВ
300010/1,2 = 250008,33
300010/6 = 50001,67 250008,33
50001,67
300010
250008,33
7 25.01 Стороння організація здійснила ремонт виробничого верстату на суму з ПДВ, за роботу оплата здійснювалась готівкою
9010/1,2 = 7508,33
9010/6 = 1501,67 7508,33
1501,67
9010
7508,33
8 25.01 Підприємство власними силами зробило косметичний ремонт приміщення відділу кадрів та витратило:
матеріалів
нарахувало ЗП працівнику зайнятому ремонтом
Здійснено нарахування ЄСВ
15010*0,22 = 3302,2
Утримано ПДФО та ВЗ (працівник має загальну пільгу)
(15010-1514)*0,18 = 2429,28
15010*0,05 = 750,5 13010
15010
3302,2
2429,28
750,5
9 25.01 Куплено на умовах передоплати сировину на суму з ПДВ
600010/6 = 100001,67
600010/1,2 = 500008,33 600010
100001,67
500008,33
100001,67
600010
10 25.01 Придбано малоцінні необоротні активи на суму з ПДВ по післяплаті
15010/1,2 = 12508,33
15010/6 = 2501,67 12508,33
2501,67
15010
12508,33
11 25.01 Передано малоцінні необоротні активи на потреби виробництва (метод амортизації 50 на 50)
виріб А: 6010*0,5 = 3005
виріб Б: 6500*0,5 = 3250 3005
3250
12 25.01 Виписано зі складу матеріали для виробництва
Виріб А
Виріб Б 1400010
600010
13 25.01 Нарахована амортизація основних засобів та нематеріальних активів за місяць за видами їх використання Примітка: для амортизації використовується прямолінійний метод та мінімально допустимі строки експлуатації, які зазначені в ПКУ. Амортизація цехових будівель, машин та обладнання розподіляється рівними частинами на собівартість обох виробів
294122/2/12 = 12255,08
23482/20/12 = 97,84
50000/20/12 = 208,33
10000/20/12 = 41,67
20000/5/12 = 333,33
10000/5/12 = 166,67
(2000-400)/5/12 = 26,67
400/2/12 = 16,67
8000/5/12 = 133,33 12255080
97840
104160
104170
41670
166670
166660
166670
26670
16670
133330
14 25.01 Нарахована заробітна плата:
Працівникам виробництва А (10 осіб, оклад – 1,5 МЗП (мінімальна заробітна плата на початок звітного року)
8000*1,5*10 = 120000
Працівникам виробництва Б (15 осіб, оклад – 1 МЗП, при цьому 2 особи мають 4 дітей та є подружжям).
15*8000 = 120000
Загальновиробничому персоналу (5 осіб, оклад – 1,3 МЗП)
5*8000*1,3 = 52000
Адміністративному персоналу (10 осіб, оклад – 2,5 МЗП)
10*2,5*8000 = 200000 120000
120000
52000
200000
15 25.01 Здійснено нарахування на заробітну плату
120000*0,22 = 26400
120000*0,22 =26400
52000*0,22 =11440
200000*0,22 = 44000 26400
26400
11440
44000
16 25.01 Здійснено утримання із зарплати
120000*0,18 = 21600
Утримання із зарплати одного з подружжя
(8000-6056)*0,18 = 349,92
Утримання із зарплати решти працюючих
14*8000*0,18 = 20160
52000*0,18 = 9360
200000*0,18 = 36000
21600+349,92+ 20160+ 9360+ 36000 = 87469,92
(120000+ 120000+ 52000+ 200000)*0,05 = 24600 87469,92
24600
17 25.01 Сплачено ЄСВ, ПДФО та військовий збір до виплати заробітної плати
26400+26400+11440+ 44000+3302,2 = 111542,2
87469,92+2429,28 = 89899,2
24600+750,5 = 25350,5 111542,2
89899,2
25350,5
18 25.01 Виплачено безготівково заробітну плату
15010+ 120000+ 120000+ 52000+ 200000 – 89899,2- 25350,5 = 391760,3 391760,3
19 25.01 Нараховано забезпечення на оплату відпусток у розмірі 8% до нарахованої зарплати
120000*0,08 = 9600
120000*0,08 = 9600
52000*0,08 = 4160
(15010+200000)*0,08 = 17200,8 9600
9600
4160
17200,8
20 25.01 Нараховано відпускні працівникам:
працівникам виробництва А
Працівникам виробництва Б
Загальновиробничому персоналу
Адміністративному персоналу 6510
6510
7510
11010
21 25.01 Здійснено нарахування, утримання та виплату відпускних
6510*0,22 = 1432,2
6510*0,22 = 1432,2
7510*0,22 = 1652,2
10010*0,22 = 2202,2
(6510+6510+7510+ 11010)*0,18 = 5677,2
(6510+6510+7510+ 11010)*0,05 = 1577
6510+6510+7510+ 11010- 5677,2- 1577 = 24285,8 1432,2
1432,2
1652,2
2202,2
5677,2
1577
24285,8
22 25.01 В кінці року списано малоцінні необоротні активи, які використовувались у виробництві 3005
3250
6010
6498,33
23 25.01 Від розбирання малоцінних необоротних активів оприбутковано на склад матеріали на суму 1010
24 25.01 Сплачено постачальникам електроенергії, теплової енергій, води, газу та інші подібні послуги на суму з ПДВ: Виробництво А
240010/1,2 = 200008,33
240010/6 = 40001,67
Виробництво Б
300010/1,2 = 250008,33
300010/6 = 50001,67
Загальновиробниче споживання
150010/1,2 = 125008,33
150010/6 = 25001,67
Адміністративне споживання
300010/1,2 = 250008,33
300010/6 = 50001,67 200008,33
40001,67
240000
250008,33
50001,67
300010
125008,33
25001,67
150010
250008,33
50001,67
300010
25 25.01 Зменшення забезпечення за обтяжливим контрактом на всю суму у зв’язку з погодженням його відміни обома сторонами без будь –яких наслідків 11355000
26 25.01 Здійснено розподіл загально виробничих витрат пропорційно прямим матеріальним витратам (всі загально виробничі витрати є розподіленими)
41670+166670+52000+ 11440+4160+7510+ 1652,2+ 125008,33 = 410110,53
1400010/(1400010+ 600010)* 410110,53 = 287076,55
600010/(1400010+ 600010)* 410110,53 = 123033,98 287076,55
123033,98
27 25.01 Оприбутковано готову продукцію у розмірі 75% від витрат за період
3005+3250+1400010+ 600010+ 104160+ 104170+ 166670+ 166660+ 120000+ 120000+ 26400+ 26400+ 9600+ 9600+ 6510+6510+ 1432,2+1432,2+ 3005+ 3250+ 200008,33+ 250008,33+ 287076,55+ 123033,98= 3742201,59
3742201,59*0,75 = 2806651,19 2806651,19
28 25.01 Реалізована готова продукція, що була на складах та вироблена у звітному періоді з націнкою 50%. Кошти отримано безготівково до моменту відвантаження продукції
429000+ 2806651,19 = 3235651,19
3235651,19*1,5*1,2 = 5824172,14
5824172,14/6 =970695,36 5824172,14
970695,36
5824172,14
970695,36
3235651,19
5824172,14
29 25.01 Реалізовано товарів у розмірі 75% від залишку на початок періоду з націнкою 40%, кошти отримано безготівково після відвантаження товарів
10000000*0,75*1,4* 1,2 = 12600000
12600000/6 = 2100000 12600000
2100000
10000000
12600000
30 25.01 Отримано оплату по дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги на початок звітного року 1840000
31 25.01 Погашена дебіторська заборгованість за нарахованими доходами: 10% за розміщення коштів на поточному рахунку; 90% за розміщення коштів на депозитному рахунку
519000*0,1 = 51900
519000*0,9 = 467100 51900
467100
32 30.01 В рахунок погашення дебіторської заборгованості за виданими авансами, отримано товарів на суму з ПДВ, на решту суми було виставлено претензію на повернення коштів зі сплатою 3% штрафних санкцій від вартості недопоставленого товару. Яка була задоволена.
2400010/1,2 = 2000008,33
2400010/6 = 400001,67
2837000-2400010 = 436990
436990*0,03 = 13109,7 2000008,33
400001,67
436990
13109,7
436990
33 31.01 бухгалтерська довідка Щомісяця протягом року здійснювалось списання витрат майбутніх періодів
448000/12 = 37333,33 (щомісяця) 37333,33
34 31.01 бухгалтерська довідка Щомісяця протягом року здійснювало списання доходів майбутніх періодів
2077000/12 = 173083,33 (щомісяця) 173083,33
35 31.12 платіжна інструкція Виплачено 50% заборгованості щодо нарахованих дивідендів
19117000/2 = 9558500 9558500
36 31.12 бухгалтерська довідка Здійснено закриття доходів та витрат на фінансовий результат, з нарахуванням податку на прибуток (за наявності) та виведення нерозподіленого прибутку чи збитку
701: 5824172,14- 970695,36 = 4853476,78
702: 12600000-2100000 = 10500000
713: 173083,33
715: 13109,7
719: 11355000
746: 1010
901: 3235651,19
902: 10000000
92: 13010+ 15010+ 3302,2+ 12255080+ 97840+ 26670+ 16670+ 133330+ 200000+ 44000+ 17200,8+ 11010+ 2202,2+ 250008,33+ 37333,33 = 13122666,86
4853476,78+ 10500000+ 173083,33+ 13109,7+ 11355000+ 1010- 3235651,19- 10000000- 13122666,86 = 537361,76
537361,76*0,18 = 96725,12
537361,76- 96725,12 = 440636,64 4853476,78
10500000
173083,33
13109,7
11355000
1010
3235651,19
10000000
13122666,86
96725,12
96725,12
440636,64
