Зміст
Практична частина.
Завдання.
Відкрити рахунки на початок місяця, відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку, визначити обороти і залишки по рахунках на кінець місяця, скласти оборотно-сальдову відомість (Додаток А) скласти Баланс підприємства (Форма №1) та Звіт про фінансові результати (Форма №2) .
Примітка. необхідно облік витрат підприємства вести з використанням рахунків класу 8 і 9.
Початкові дані
Грн.
1. Основні засоби 200000
2. Нематеріальні активи 40000
3. Знос основних засобів 64200
4. Суму нарахованої амортизації 300
5. Виготовлення основних засобів 20000
6. Тара 18000
7. Сировина і матеріали 64900
8. Будівельні матеріали 10000
9. МБП 12000
10. Каса в іноземній валюті 1300
11. Незакінчене виробництво 34700
12. Готова продукція (ГП) 14800
13. Розрахунки з підзвітними особами 1000
14. Витрати майбутніх періодів 18300
15. каса 2100
16. Поточні рахунки в банку 94000
17. Поточні рахунки в банку в іноземній валюті 30000
18. Інші грошові кошти 10000
19. Дебіторська заборгованість покупців 54000
20. Дебіторська заборгованість бюджету 9200
21. Статутний капітал 10000
22. Інший додатковий капітал 16300
23. Забезпечення майбутніх витрат і платежів 10000
24. Довгостроковий кредит банку 73100
25. Короткостроковий кредит банку 21700
26. Аванси отримані 10900
27. Кредиторська заборгованість перед:
28. постачальниками 63100
29. бюджетом 37500
30. позабюджетних фондів 3500
31. Працівниками по оплаті праці 36800
32. учасниками 28100
33. іншими кредиторами 36000
34. фондами соц. страхування 13300
35. Нерозподілений прибуток 12100
36. Резервний капітал 35600
37. Доходи майбутніх періодів 34900
Журнал господарських операцій
Назва документа та зміст операції Сума (грн.) Дт Кт
1 Відпущені матеріали у виробництво 34 000,00
2 Відпущені пакувальні матеріали на упаковку ГП 5 000,00
3 Здано на склад ГП 54 800,00
4 Списані МШП на загальновиробничі потреби 1 800,00
5 Списано балансову вартість саме тих запасів (виявлено нестачу при інвентаризації) 1 200,00
6 Отримано аванс від покупців 57 000,00
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (в сумі передоплати) 9 500,00
Відвантажена продукція покупцеві 57 000,00
податкове зобов’язання з ПДВ (в сумі відвантаження) 9 500,00
Закрито розрахунки з покупцем 57 000,00
Списана собівартість ГП 31 000,00
7 Відвантажена продукція покупцеві 46 500,00
податкове зобов’язання з ПДВ 7 750,00
Списана собівартість продукції 22 500,00
Частково внесена на р / р заборгованість покупця 20 250,00
8 Перераховано аванс постачальнику 24 000,00
Відображено суму ПДВ у передоплаті 4 000,00
Від постачальника отримані матеріали 18 000,00
податковий кредит з ПДВ 3 600,00
Відображено суму нестачі 2 000,00
Відображено зменшення податкового кредиту з нестачі 400,00
Відображено зменшення зобов'язань перед постачальником 2 400,00
Закрито розрахунки з постачальником 21 600,00
9 Від постачальника отримані пакувальні матеріали 9 100,00
податковий кредит з ПДВ 1 820,00
Оплата заборгованості постачальнику 4 920,00
Частина заборгованості оформлена векселем 6 000,00
10 Зменшено статутний капітал при виході засновника 20 000,00
11 Одночасно видано внесок засновнику 15 000,00
12 Збільшено статутний капітал за рахунок належних до виплати дивідендів акціонерів 25 000,00
13 Нарахована ЗП співробітникам підприємства 15 000,00
14 Нараховано внески:
до Пенсійного фонду 22% 4 980,00
15 Утримано внески:
Прибутковий податок 18% 3 330,00
в профспілку 2% 444,00
до Фонду добровільного медичного страхування 1% 222,00
військовий збір 133,20
16 видана ЗП
15000-3330-444-222-133,2 = 10870,8 10870,8
17 Видано з каси підзвітній особі на відрядження 2 000,00
За авансовим звітом визнані витрати на відрядження як адмін.расходи 1 700,00
18 Перераховано з поточного рахунку банку % за користування кредитом 1 000,00
1000,00
1000,00
19 Погашено довгостроковий кредит 25 000,00
20 Прийнято до оплати рахунок постачальника за виробничі ОЗ:
-покупна вартість 19 500,00
-ПДВ 3 900,00
Нараховано транспортної організації за доставку:
-вартість послуг 3 700,00
-ПДВ 740,00
Об'єкт ОС введений в експлуатацію 23 200,00
21 Списаний ліквідується об'єкт:
-в сумі залишкової вартості 800,00
800,00
-в сумі зносу, нарахованого до моменту ліквідації 24 200,00
22 Визначення фінансового результату
Рахунок 91 списуємо на витрати виробництва – 1800 грн.
901: 31000+22500 = 53500
92: 15000+4980+1700 = 21680
93: 5000
947: 1200
951: 1000
976: 800
701: 57000-9500+46500-7750 = 86250 1800
86250
21680
5000
53500
1200
1000
800
23 Нарахування податку на прибуток
86250-53500-21680-5000-1200-1000-800 = 3070
3070*0,18 = 552,6 552,6
552,6
24 Визначення чистого прибутку
3070-552,6 = 2517,4 2517,4
