Зміст
Тема 2: Баланс підприємства
Завдання 2.2. За даними оборотної відомості (табл. 2.3) ТОВ «Золотий колос» Жовтневого району Миколаївської області скласти форму №1 «Баланс» на початок та на кінець звітного періоду, згідно вимог НП(С)БО 1 та Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності.
Р.S Об’єктом обліку у завданні є підприємницька діяльність віртуального підприємства, тому наведені дані умовні і не можуть слугувати довідковим матеріалом
Таблиця 2.1 Характеристика ТОВ «Золотий колос» Жовтневого району
Повна назва підприємства Товариство з обмеженою відповідальністю «Золотий колос» Жовтневого району Миколаївської області
Юридична адреса 54046, м. Миколаїв, вул. Кіровоградська, 23, телефон (0512) 42-45-39.
Основний напрямок діяльності Виробництво, переробка та реалізація сільськогосподарської продукції
Код за ЄДРПОУ 32507637
Код за КВЕД 01. 11. 0
Код за КОАТУУ 4810136900
Код за КФВ 20
Код за СПОДУ 07774
Код за КГНГ 71250
Система оподаткування Загальна система оподаткування
Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 108248736
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ 037653614329
Клас професійного ризику виробництва 22
Обслуговуючий банк Миколаївське регіональне управління «Приватбанк» м. Миколаїв, МФО 326730
Поточний рахунок підприємства 26006106012466
Спеціальний рахунок 26048057000125
Засновник та директор Комарчук Іван Никифорович
Ліміт каси 3000,00 грн
Штатний склад ТОВ «Золотий колос» Жовтневого району
№ п/п Прізвище, ім’я, по батькові
Комарчук Іван Никифорович Директор
Петрик Аліна Павлівна Головний бухгалтер
Таблиця 2.2 Залишки на рахунках ТОВ «Золотий колос» станом на 31.12.______.
Назва рахунку Сума,
тис. грн. Рахунки бух. обліку
Дт Кт
1 2 3 4
Каса в національній валюті 571
Поточні рахунки в національній валюті 57300
Розрахунки з вітчизняними партнерами (дебіторами) 3800
Товари на складі 2154
Вилучені акції 4500
Резерв сумнівних боргів 140
Розрахунки з оплати праці 825
Основні засоби (первісна вартість) 58575
Статутний капітал 76200
Емісійний дохід 11300
Інший додатковий капітал 9035
Дохід від реалізації товарів (за мінусом ПДВ) 44100
Собівартість реалізованих товарів 21200
Витрати на збут 11925
Адміністративні витрати 2800
Знос основних засобів 10500
Розрахунки з податку на прибуток 2453
Видатки з податку на прибуток від звичайної діяльності 2453
Розрахунки з вітчизняними партнерами (кредиторами) 10725
Протягом 20____ року у ТОВ «Золотий колос» було здійснено ряд господарських операцій (табл. 2.3), які необхідно відобразити на рахунках бухгалтерського обліку
Таблиця 2.3 Зміст господарської операції ТОВ «Золотий колос»
Зміст господарської операції Рахунки
Дт Кт
Відвантажено товар на суму 54600 тис. грн. (у т.ч. ПДВ – 20%)
54600/6 = 9100
Придбано від ПСП «Добро» товарів на суму 12200 тис. грн (без ПДВ)
нараховано витрати:
на управління – 3200 тис. грн.
на збут – 18240 тис. грн
повторно випущено в обіг вилучені акції на 4500 тис. грн.
створено резерв сумнівних боргів у розмірі 200 тис. грн
нарахувано амортизацію трактора у сумі 500 тис. грн.
проведено інвентаризацію запасів і виявлено, що на кінець звітного періоду їх собівартість склала 854 тис. грн
оголошено дивіденди на випущені акції у розмірі 2000 тис. грн
У результаті здійснення операцій з партнерами (постачальниками, покупцями) кредиторська заборгованість у складі запасів зросла на 2250 тис. грн, а валова дебіторська на 1260 тис. грн
Погашено частину кредиторської заборгованості з поточного рахунку на суму 2250 тис.грн
Надійшли кошти від покупців за реалізований товар на поточний рахунок у сумі 1260 тис.грн.
К-т
7
11000
340
76200
11300
9035
0
22925
11553
22265
2000
90860
257478
Завдання 2.3. Необхідно на підставі даних скласти баланс підприємства ПП «ФОК» на 31.12 20______року (ф. № 1)
Дані для виконання завдання:
Залишки на рахунках Головної книги на «01» січня 20____ року
Назви рахунків Сума, грн. Д-т К-т
Основні засоби (первинна вартість) 598500
Знос основних засобів 61700
Насіння та корми 109030
Матеріали 15500
Паливо 22000
Запасні частини 20080
Основне виробництво за видами продукції :
- овочі
- зернові
28170
10955
Каса 500
Рахунки в банках 40790
Розрахунки з постачальниками і підрядниками 3480
Розрахунки за соціальним страхуванням 685
Розрахунки з оплати праці 22204
Розрахунки з підзвітними особами 56
Статутний капітал 747512
Нерозподілений прибуток 10000
Скласти реєстраційний журнал господарських операцій ПП «ФОК» за 20____ рік, записавши їх на кореспондуючих рахунках.
Таблиця 2.5 - Журнал реєстрації господарських операцій ПП «ФОК» за 20_____ р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Оприбутковано отримані від Миколаївського агротехсервісу:
мінеральні добрива 13100
запасні частини 6400
2 Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 3900
3 Нарахована заробітна плата:
а) працівникам за роботи виконані в зимових теплицях 8300
б) трактористам 3300
Разом: 11600
4 Нараховані відрахування органам соціального забезпечення в розмірі 22% від суми заробітної плати
а) працівників за роботи виконані в зимових теплицях 1826
б) трактористам 726
5 Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати 11000
6 Знято банком з поточного рахунку підприємства суму грошей за касове обслуговування, згідно з договором з банком 21
7 Утримано із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб 1677,36
8 Виплачена з каси заробітна плата 9322,64
9 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику 10150
10 Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою 125
11 Нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку 30
12 Внесені засоби захисту рослин в грунт при вирощуванні овочів у зимових теплицях списано зі складу 1430
13 Використані мінеральні добрива на підкормку овочевих культур у зимових теплицях списано зі складу 2790
14 Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:
- теплиці 3000
- складу 1350
15 Перераховано Миколаївській нафтобазі аванс (попередню оплату) в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів (включаючи ПДВ) 9012
16 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 1502
17 Оприбутковано на склад підприємства нафтопродукти, що надійшли від Миколаївської нафтобази
Закрито розрахунки з податкового кредиту з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 7510
1502
Разом заборгованість перед нафтобазою:
18 Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Миколаївській нафтобазі та отримання нафтопродуктами 9012
19 Отримана короткострокова позика банку зарахована на поточний рахунок 1300
20 Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиторської заборгованості:
- органам соціального страхування 2552
- Миколаївському агротехсервісу 23400
21 Оприбутковано на склад комбікорм, який надійшов від Новоодеського комбікормового заводу 2330
22 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними комбікормом 466
23 Перераховано з поточного рахунку Новоодеському комбікормовому заводу за корми 2796
24 Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 165
25 Видано з каси директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт 165
26 При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі 145
27 Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства 20
28 За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємству комбайн:
- залишкова вартість 13100
- знос становить 2200
29 Списано на операційні витрати розмір нестач паливо-мастильних матеріалів в розмірі природних втрат 31
30 Використані нафтопродукти списано зі складу:
- на опалення у теплицях 2920
- на доставку добрив для зернових 1700
31 Списано у виробництво:
- насіння на посів у теплицях 1400
- на зернові 5150
32 Оприбутковано від виробництва:
- овочі з теплиць 17600
- зерно 10500
33 Списано зі складу за плановою собівартістю реалізовані заготівельним організаціям:
- овочі 17600
- зерно 10500
34 Нараховано заготівельним організаціям за реалізовану продукцію по закупівельним (включаючи ПДВ) цінам:
- овочі 32000
- зерно 18900
35 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ при реалізації готової продукції : 8483,33
Зерна 5333,3 (32000*0,20)
овочів 3150 (18900*0,20)
36 На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості від заготівельних організацій 50900
37 Віднесено на собівартість реалізованої продукції скориговану сума планової собівартості до рівня фактичної (Відображено калькуляційну різницю (між плановою та фактичною собівартістю))
- по овочам закритого грунту 4066
- по зерну 1726
38 Списано з виробництва реалізовану продукцію за скорегованою фактичною собівартістю (Відкореговано суму планової собівартості до рівня фактичної):
- по овочам закритого грунту 4066
- по зерну 1726
39 Списано доход від реалізації продукції на фінансовий результат 42416,7
40 Списано собівартість реалізованої продукції заготівельним організаціям на фінансовий результат 33892
41 Нерозподілений прибуток направлено на поповнення:
- статутного капіталу 8000
- резервного капіталу 2000
42 Зменшено нерозподілений прибуток на суму його використання 10000
43 Зараховано до складу капітальних витрат по побудованому корівнику підрядною організацією «Будівельний майстер» 34020
44 Введено в експлуатацію та оприбутковано до складу основних засобів побудований корівник за фактичною собівартістю будівництва 34020
45 Нараховано відсотки банку за користуванням короткостроковим кредитом 300
46 Віднесено нараховані відсотки банку відсотки за користуванням короткостроковою позикою на фінансові результати 425
47 Списано витрати за безоплатно переданим комбайном на фінансові результати 13100
48 Списано нестачу нафтопродуктів в межах природних втрат на фінансові результати 31
49 Списано адміністративні витрати на фінансові результати 166
50 Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період 5167,33
51 Сплачено підрядникам «Буд майстер» з поточного рахунку за будівництво корівника 34020
52 Сплачено відсотки по кредиту 125
Примітка: В результаті інвентаризації виявлено залишки незавершеного виробництва на кінець періоду за видами продукції:
- овочів – 28170 грн.
- зернових – 10955 грн.
На підставі наведених вище господарських операцій відкрити рахунки, відобразити на них сальдо на початок, скориставшись даними табл. 2.4., рознести господарських операцій (табл. 2.5) по рахунках та закрити їх записавши залишки на кінець.
Скласти оборотно-сальдову відомість по синтетичних рахунках ПП «ФОК» Братського району за 20_____рік (табл.2.6).
Скласти Баланс ПП «ФОК» Братського району на початок та на кінець звітного періоду
