Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 груд¬ня 20 __ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
3) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
4) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків ма¬теріалів;
5) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
6) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного жур¬налу господарських операцій;
7) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Баланс
ПАТ «Каштан» на 01 грудня 20__ року
Актив
IV
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 15 000
знос (13)* 3 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 500 000
знос (13)* 150 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. ТЗВ - 20 000
150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 13 000
Незавершене виробництво (23) 180 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Готівка (30) 800
Рахунок в банку (31) 87 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3 000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 1200
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 050 000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
IV
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 550 000
Додатковий капітал (42) 162 000
Резервний капітал (43) 50 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 106 000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Розділ III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 33 000
Векселі видані (62) 12 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 45 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 19 000
зі страхування (65) 5 000
з оплати праці (66) 45 000
за іншими операціями (68) 7 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1 050 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02)
2 500
Господарські операції за грудень 202__ року
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит IV
1. Отримано виробничі запаси від постачальників: 50000
- ПДВ 50000*0,2 = 10000 10000
Разом (суми визначити самостійно) 50000+10000 = 60000 60000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 7000
- ПДВ 1400
Разом 8400
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Аква», 50000
- на виробництво продукції «Бета», 40000
- загальновиробничі потреби, 1000
- на адміністративні потреби, 500
Разом (суми визначити самостійно) 91500
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 7500
- виробництво продукції «Бета» 6000
- загальновиробничі потреби 150
- адміністративні потреби 75
Разом 13725
Для визначення суми операції
необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ)
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 20000
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 15000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 5000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 46000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 20000*0,22 = 4400 4400
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 15000*0,22 = 3300 3300
- працівникам загальновиробничого призначення 5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу 5000*0,22 = 1100 1100
- оплата за час відпусток 1000*0,22 = 220 220
Разом 10120
7. Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 2000
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 1500
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 500
Разом 4500
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 5000
- військовий збір 800
- аліменти 500
Разом 6300
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати 45000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 45000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 25000
12. З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 30000
- до бюджету (податки) 19000
- єдиний соціальний внесок 5000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 500
Разом 54500
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 200
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 3000
- будівлі заводоуправління 2000
Разом 5000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 700
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 12000
20. Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 6828,57
- на виробництво продукції «Бета» 5121,43
Разом 11950
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
– продукція «Аква» 100000
- продукція «Бета» 85000
Разом 185000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг
1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24. Нараховано виручку (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію 180000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 30000
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції 180000-30000 = 150000 150000
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000
- адміністративні витрати
500+75+5000+1100+500+200+2000 = 9375 9375
- витрати на збут 1000
Разом 130375
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою) 150000-120000-9375-1000 = 19625; 19625*0,18 = 3532,5 3532,5
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 3532,5
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» 19625-3532,5 = 16092,5 16092,5
Всього за реєстраційним журналом
