Зміст
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № 2 SZ. VIZSGATÉTEL
1. Задача
Суб’єктом підприємницької діяльності є туристичне підприємство / A gazdálkodó egy turisztikai vállalat.
Необхідно / Feladat:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2024 р. / Allítsa össze a gazdasági események naplóját 2024. áprilisára.
2. Розрахувати показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць / Számítsa ki a vállalat adókötelezettségeit.
Вихідні дані / Kiinduló adatok:
Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 2024 р.
Szintetikus számlák egyenlegei 2024. április 1-én
Код рахунку
(субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 квітня 20_р.
Д-т К-т
10 Основні засоби / Tárgyi eszközök 127 050,00
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети / Kisértékű gyorsanelhasználandó eszközök 60 250,00
40 Статутний капітал / Jegyzett tőke 300 300,00
301 Готівка в національній валюті / Készpénz nemzeti valutában 50,00
311 Поточні рахунки національній валюті / Folyószámla nemzeti valutában 2 500,00
20 Виробничі запаси / Termelési készletek 110 450,00
Разом: 300 300,00 300 300,00
Господарські операції за квітень 2024 р. / Gazdasági események 2024. áprilisában
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік Податковий облік
Кореспонденція рахунків Доходи, грн. Витрати, грн.
Д-т К-т
1 2 3 4 5 6 7
1. Звіти касира
1.1. Оприбуткована готівка по касі за проживання від замовників готельних послуг (з ПДВ) / Készpénz bevételezés a pénztárba szállás (áfával)
140 000,00
1.2. Здано виручку до банку / Az érbevétel leadása a bankba 140 000,00
2. Довідка бухгалтерії
2.1. Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ /
Áfa adókötelezettség felszámolása
140000/6 = 23333,33 23333,33
3. Матеріальні звіти
3.1. Списані матеріали, що витрачені на потреби готелю на виробництво /A szálloda termelési igényeire felhasznált anyagok leírása 40 000,00
3.2. Списані запасні частини для автотранспорту на виробництво / A szálloda termelési igényeire felhasznált alkatrészek leírása 1300,00
3.3. Видано працівникам зі складу спецодяг в межах установлених норм / Kiadva az alkalmazottaknak munkaruha a meghatározott normák szerint 1250,00
3.4. Списано паливо і мастильні матеріали, що використані автотранспортом на виробництво / Üzemanyag és kenőanyag leírása a termelésre 1150,00
4. Довідка бухгалтера
4.1. Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення / Tárgyi eszközök amortizáció felszámolása 4 000,00
4.2. Відображено заборгованість комунальному господарству за надані послуги (без ПДВ) /
Kötelezettségek kimutatása a kommunális vállalat felé nyújtott szolgáltatásért (áfa nélkül) 2 000,00
5. Розрахунково-платіжна відомість
5.1. Нарахована зарплата / Felszámoltuk a béreket:
адміністративному персоналу підприємства /
a vállalkozás adminisztratív alkalmazottainak 4 500,00
- обслуговуючому персоналу / a kiszolgáló alkalmazottaknak 1 500,00
6. Довідка бухгалтерії
6.1. Нараховано ЄСВ на фонд оплати праці / Felszámoltuk az Egységes szociális járulékot:
адміністративного персоналу / adminisztratív alkalmazottak béreire
4500*0,22 = 990 990
обслуговуючого персоналу / kiszolgáló alkalmazottak béreire
1500*0,22 = 330 330
6.2. Визначаються і списуються витрати готелю на собівартість готельних послуг / Meghatározzuk és leírjuk a szálloda költségeit az önköltségre
40000+ 1300+ 1250+ 1150+ 4000+ 2000+ 1500+ 330 = 51530 51530
6.3. Списуються адміністративні витрати на фінансові результати / Leírjuk az adminisztratív költségeket a pénzügyi eredményekre
4500+ 990 = 5490 5490
6.4. Списується собівартість реалізації послуг на фінансові результати / Leírjuk az értékesített szolgáltatások önköltségét a pénzügyi eredményre 51530
6.5. Списується на фінансовий результат дохід від реалізації послуг / Leírjuk a pénzügyi eredményre az értékesített szolgáltatások bevételét
140000 – 23333,33 = 116666,67 116666,67
6.6. Визначено фінансовий результат (без проводки) / Meghatározzuk a pénzügyi eredményt (kontírozás nélkül)
116666,67 – 5490 – 51530 = 59646,67 59646,67
6.7. Нараховано податок на прибуток / Felszámoljuk a nyereségadót
59646,67*0,18 = 10736,4 10736,4
6.8. Списано податок на прибуток на фінансовий результат / A nyereségadót leírjuk a pénzügyi eredményekre 10736,4
6.9. Відображено нерозподілений прибуток / Kimutatjuk a nem felosztott nyereséget
59646,67 – 10736,4 = 48910,27 48910,27
Разом: 715599,74
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
A vállalat adóelszámolásai a beszámolási időszakban
№ п\п Показники Сума, грн.
1. Податок на додану вартість / Általános forgalmi adó
1.1. Податкове зобов’язання з ПДВ / Áfa-adókötelezettség
1.2. Податковий кредит з ПДВ / Áfa-visszaigénylés
1.3. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету / A költségvetésbe befizetendő Áfa
2 Податок на прибуток / Nyereségadó
2.1 Доходи / Jövedelem
2.2. Витрати / Költségek
2.3 Оподаткований прибуток / Adózott nyereség
2.4. Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету / A költségvetésbe befizetendő nyereségadó
3 Єдиний соціальний внесок/ Egységes szociális járulék
4 Податок з доходів фізичних осіб
5 Військовий збір
