Зміст
На підставі даних Головної книги та Журналу реєстрації господарських операцій ТОВ «Світанок» за ______ 20___ року (табл. 5.1 та 5.2), необхідно скласти форми фінансової звітності (на початок та кінець звітного періоду) за відповідним варіантом виконання (варіант виконання відповідає останній цифрі залікової книжки).
Таблиця 5.1 Наявність господарських засобів та джерел їх утворення в ТОВ «Світанок» на 31 грудня 20___ року, грн
№ п/п Найменування
3
1 Насіння 27300
2 Готівка в касі 3100
3 Будівельні матеріали 17200
4 Ліцензія на право здійснення зовнішньоекономічної діяльності 179800
5 Трактори 419200
6 Виробничі будівлі 520600
7 Гаражі для самохідних машин 301000
8 Відра, лопати, інші МШП 4480
9 Запасні частини 119000
10 Пальне 15700
11 Торгівельний патент 4300
12 Поточний рахунок в банку 58000
13 Сіно 39300
14 Заборгованість підзвітних осіб 33600
15 Робочі коні 53600
16 Ветеринарні медикаменти 23000
17 Мінеральні добрива 18600
18 Заборгованість підприємства в бюджет по податках 14200
19 Корови продуктивного стада 421000
20 Сировина і матеріали 18200
21 Заборгованість господарства органам соціального страхування 12900
22 Молодняк великої рогатої худоби 336000
23 Вартість меду, залишеного у вуликах для зимівлі бджіл 4900
24 Заборгованість заготівельної організації перед господарством 65100
25 Заборгованість м’ясокомбінату за продану йому ВРХ 23100
26 Заборгованість працівникам по оплаті праці 90200
27 Заборгованість підприємства постачальникам 104700
28 Довгострокові кредити банку 651300
29 Інші рахунки в банку 12400
30 Незавершене капітальне будівництво 1302000
31 Додатковий капітал 1181100
32 Споруди 308520
33 Зерно для реалізації 94000
34 Зерносховище 77400
35 Видані векселі 26100
36 Затрати під урожай наступного року 200000
37 Інша продукція власного виробництва 11180
38 Статутний капітал 3793980
39 Знос основних засобів 186000
40 Автомобілі вантажні 510000
41 Витрати майбутніх періодів 91000
42 Готівка на валютному рахунку 19800
43 Багаторічні насадження 66400
44 Будівля офісу 311100
45 Право на користування землею 16600
46 Будинок побуту 377700
47 Цільове фінансування з бюджету на будівництво житла 127900
48 Забезпечення гарантійних зобов’язань 213100
49 Резерв на виплату відпусток 69100
50 Бібліотечні фонди 16600
51 Отримані позики на індивідуальне житлове будівництво 26100
52 Прибуток звітного року 101100
53 Векселі одержані 6100
54 Короткострокові кредити банку 4100
55 Товари 31000
56 Заборгованість працівників за надану їм позику 26100
57 Цільове фінансування на підготовку кадрів 104100
58 Інвентар торгівельно-складського призначення 127000
59 Будинок культури 420100
60 Отримана наперед орендна плата 25100
Таблиця 5.2 Журнал реєстрації господарських операцій у ТОВ «Світанок» за ___________ 20__р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Оприбутковано отримані від Миколаївського агротехсервісу:
мінеральні добрива 13100
запасні частини 6400
2 Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 3900
3 Нарахована заробітна плата:
а) працівникам за роботи виконані під час посіву озимих культур 8300
б) трактористам 3300
4 Нараховані відрахування органам соціального забезпечення в розмірі 22% від суми заробітної плати
а) працівників за роботи виконані під час посіву озимих культур 1826
б) трактористам 726
5 Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати 11000
6 Знято банком з поточного рахунку підприємства суму грошей за касове обслуговування, згідно з договором з банком 21
7 Утримано із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб 1677,36
8 Виплачена з каси заробітна плата 9322,64
9 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику 10150
10 Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою 125
11 Нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку 30
12 Внесені засоби захисту рослин в ґрунт при вирощуванні озимих зернових списано зі складу 1430
13 Використані мінеральні добрива на підкормку озимих зернових списано зі складу 2790
14 Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:
- складу № 1 3000
- складу № 2 1350
15 Перераховано Миколаївській нафтобазі аванс (попередню оплату) в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів (включаючи ПДВ) 9012
16 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 1502
17 Оприбутковано на склад підприємства нафтопродукти, що надійшли від Миколаївської нафтобази 7510
Закрито розрахунки з податкового кредиту з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 1502
Разом заборгованість перед нафтобазою:
18 Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Миколаївській нафтобазі та отримання нафтопродуктами 9012
19 Отримана короткострокова позика банку зарахована на поточний рахунок 1300
20 Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиторської заборгованості:
- органам соціального страхування 2552
- Миколаївському агротехсервісу 23400
21 Оприбутковано на склад комбікорм, який надійшов від Новоодеського комбікормового заводу 2330
22 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними комбікормом 466
23 Перераховано з поточного рахунку Новоодеському комбікормовому заводу за корми 2796
24 Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 165
25 Видано з каси директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт 165
26 При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі 145
27 Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства 20
28 За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємству комбайн:
- залишкова вартість 13100
- знос становить 2200
29 Списано на операційні витрати розмір нестач паливо-мастильних матеріалів в розмірі природних втрат 31
30 Використані нафтопродукти списано зі складу:
- при посіві озимих культур 2920
- на доставку добрив для зернових 1700
31 Списано у виробництво:
- насіння на посів озимих культур 1400
- на зернові 5150
32 Оприбутковано від виробництва:
- пшеницю 17600
- ячмінь 10500
33 Списано зі складу за плановою собівартістю реалізовані заготівельним організаціям:
- пшеницю 17600
- ячмінь 10500
34 Нараховано заготівельним організаціям за реалізовану продукцію по закупівельним (включаючи ПДВ) цінам:
- пшеницю 32000
- ячмінь 18900
35 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ при реалізації готової продукції 8483,33
36 На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості від заготівельних організацій 50900
37 Віднесено на собівартість реалізованої продукції скориговану сума планової собівартості до рівня фактичної
- по ячменю 4066
- по пшениці 1726
38 Списано з виробництва реалізовану продукцію за скорегованою фактичною собівартістю:
- по овочам закритого ґрунту 8300+1826+1430+3000+2920+1400+2790-17600 = 4066 4066
- по зерну 3300+726+1350+1700+5150-10500 = 1726 1726
39 Списано доход від реалізації продукції на фінансовий результат 42416,67
40 Списано собівартість реалізованої продукції заготівельним організаціям на фінансовий результат 33892
41 Нерозподілений прибуток направлено на поповнення:
- статутного капіталу 8000
- резервного капіталу 2000
42 Зменшено нерозподілений прибуток на суму його використання 10000
43 Зараховано до складу капітальних витрат по побудованому корівнику підрядною організацією «Будівельний майстер» 34020
44 Введено в експлуатацію та оприбутковано до складу основних засобів побудований корівник за фактичною собівартістю будівництва 34020
45 Віднесено нараховані відсотки банку відсотки за користуванням короткостроковою позикою на фінансові результати 125
46 Віднесено нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку на фінансові результати 30
47 Списано витрати за безоплатно переданим комбайном на фінансові результати 13100
48 Списано нестачу нафтопродуктів в межах природних втрат на фінансові результати 31
49 Сплачено підрядникам «Буд майстер» з поточного рахунку за будівництво корівника 34020
50 Списано адміністративні витрати на фінансові результати 166
51 Сплачено відсотки по кредиту 125
52 Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період
42416,67-33892-125+30-13100-31-166 = -4867,33 4867,33
