Зміст
Завдання на самостійну роботу
Задача
1.Скласти Баланс на початок періоду (Використати встановлену форму №1)
2.Заповнити журнал реєстрації операцій. Розрахувати, де потрібно, суми (Розрахунки подати в розгорнутому вигляді)
3.Відкрити бухгалтерські рахунки, рознести проведені операції, обрахувати обороти та залишки на кінець періоду
4.Скласти оборотну відомість
5.Скласти Баланс на кінець періоду та заповнити Звіт про фінансові результати (Використати встановлені форми №1 та №2)
Залишки за рахунками на початок періоду
Шифр та назва рахунка Сума, грн.
10 «Основні засоби» 198640
13 «Знос необоротних активів» 34315
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» 16300
20 «Виробничі запаси» 81026
22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети» 1408
23 «Виробництво» 2136
25 «Напівфабрикати» 3684
26 «Готова продукція» 4062,51
30 «Готівка» 34
31 «Рахунки в банках» 136772
34 «Короткострокові векселі одержані» 15300
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» 81959
37 «Розрахунки з іншими дебіторами» 51962
39 «Витрати майбутніх періодів» 9645
40 «Зареєстрований капітал» 400000
42 «Додатковий капітал» 1630
43 «Резервний капітал» 26127
44 «Нерозподілений прибуток» 4918
46 «Неоплачений капітал» 60000
47 «Забезпечення наступних витрат і платежів» 3111,51
60 «Короткострокові позики» 52000
62 «Короткострокові векселі видані» 18630
63 «Розрахунки з постачальниками й підрядниками» 78966
64 «Розрахунки за податками й платежами» 13671
65 «Розрахунки зі страхування» 4582
66 «Розрахунки з оплати праці» 8884
68 «Розрахунки за іншими операціями» 16094
Незавершене виробництво:
На 1 жовтня: за виробом А (стіл) – 982 грн., за виробом В (стілець) – 1154 грн.
На 1 листопада: за виробом А (стіл) – 768 грн., за виробом В (стілець) – 1215 грн.
Залишки готової продукції на складі на 1 жовтня становили:
- за виробом А (стіл) – 12 шт., собівартість одиниці 206,19 грн.
- за виробом В (стілець) – 21 шт., собівартість одиниці 75,63 грн.
Облікова собівартість виробу А – 200 грн./шт.., виробу В – 80 грн./шт.
Примітки
Розподіл загальновиробничих витрат провести пропорційно наступним критеріям:
1.прямі матеріальні витрати – для розподілу непрямих витрат матеріалів
2.відпрацьовані години – для розподілу витрат на амортизацію та утримання обладнання
Довідково: відпрацьовані машино – години обладнання за період – 280, з них на виготовлення виробів А (столів) – 110
3.прямі витрати на оплату праці – для розподілу інших загальновиробничих витрат
Журнал реєстрації операцій за жовтень
Зміст господарської операції Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1. 1 жовтня зараховано на поточний рахунок довгостроковий кредит банку (відсоткова ставка 25% річних) 15000
2. 3 жовтня зі складу передано у виробництво
- клей столярний
- шурупи
Разом
36
48
84
3. 5 жовтня зі складу передано у виробництво деревину 1 сорту:
- на виготовлення виробів А (столів)
- на виготовлення виробів В (стільців)
Разом
415
380
795
4. Акцептовано рахунок за послуги рекламної компанії (в т.ч. ПДВ)
2400/1,2 = 2000
2400/6 = 400 2000
400
5. 7 жовтня зі складу передано на виготовлення виробів В (стільців)
- декоративну тканину
- поролон
Разом
210
35
245
6. Одержано готівку в касу на виплату зарплати і господарські потреби 7936
7.Виплачено зарплату працівникам підприємства 7512
8. Передано з каси підзвіт завгоспу на господарські потреби 160
9. 19 жовтня зі складу передано на виготовлення виробів А (столів):
- замки
- ручки
- дрібна меблева фурнітура
Разом
204
96
74
374
10.Залишок готівки повернуто до банку
7936 – 7512 – 160 = 264 264
11. 23 жовтня на вимогу керівництва цеху зі складу надійшли:
- калькулятори
- канцелярські товари
188
69
257
12. 28 жовтня зі складу передано до цеху 8 наборів столярних інструментів вартістю 25 грн. кожний
25*8 = 200 200
13. По закінченню місяця нараховано заробітну плату:
- працівникам, що виготовляли вироби А (столи)
- працівникам, що виготовляли вироби В (стільці)
- інженерно – технічному персоналу цеху
- адміністративно – управлінським працівникам
2070
2190
1240
3090
14. Нараховано ЄСВ на зарплату:
- працівників, що виготовляли вироби А
2070*0,22 = 455,4
- працівників, що виготовляли вироби Б
2190*0,22 = 481,8
- інженерно – технічного персоналу
1240*0,22 = 272,8
- адміністративно – управлінських працівників
3090*0,22 = 679,8 455,4
481,8
272,8
679,8
15.Акцептовано рахунок Київенерго за спожиту електроенергію, використану:
- у виробничих цілях
1260/1,2 = 1050
1260/6 = 210
- для освітлення адміністративного корпусу
900/1,2 = 750
900/6 = 150
Разом (з ПДВ) 1050
210
750
150
2160
16. Прийнято до оплати рахунок Міськводоканалу за використану воду (без ПДВ)
(дані витрати рівними частками включено до загальновиробничих та адміністративних витрат) 450
450
180
17. Протягом місяця зі складу було відпущено для проведення ремонтних робіт матеріали:
- труби для ремонту цехового колектору
- шифер для ремонту даху адміністративного корпусу 710
670
18. Нараховано заробітну плату ремонтній бригаді:
- за ремонт колектору
- за ремонт даху
190
160
19. Нараховано ЄСВ на зарплату ремонтної бригади
190*0,22 = 41,8
160*0,22 = 35,2 41,8
35,2
20. Нараховано амортизацію основних засобів
- верстатів виробничих
- будівлі цеху
- адміністративному корпусу
840
1020
1310
21. Протягом місяця випущено з виробництва і передано на склад готової продукції (за обліковими цінами):
- виробів А (столів) – 40 шт.
200*40 = 8000
- виробів В (стільців) – 90 шт.
90*80 = 7200 8000
7200
22. Реалізовано покупцям на умовах наступної оплати:
- виробів А (столів) – 47 шт. по 276 грн./шт.
47*276 = 12972
- виробів В (стільців) – 109 шт. по 128 грн./шт.
109*128 = 13952 12972
13952
23. Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ
(12972+ 13952)/6 = 4487,33 4487,33
24.Відпущено покупцям готову продукцію за обліковими цінами
47*200 = 9400
109*80 = 8720 9400
8720
25.Затверджено авансовий звіт працівника (придбано дрібний інструмент); сума з ПДВ
138/1,2 = 115
138/6 = 23 115
23
26.Надійшло раніше оплачене обладнання (у т.ч. ПДВ)
48000/6 = 8000
48000/1,2 = 40000 40000
8000
27.Обладнання введено в експлуатацію 40000
28.До складу витрат звітного періоду включено частину раніше оплаченої вартості підписки на періодичні видання 812
29.Розподілено та списано по закінченню місяця загальновиробничі витрати
Непрямі матеріальні витрати: 84+ 257+ 200+ 1050+ 450+ 710 = 2751
Прямі матеріальні витрати (виріб А): 415+ 374 = 789
Прямі матеріальні витрати (виріб В): 380+ 245 = 625
А: 2751*789/(789+625) = 1535,03
В: 2751*625/(789+625) = 1215,97
Витрати на амортизацію та утримання обладнання: 840+ 1020 = 1860
А: 1860*110/280 = 730,71
В: 1860*(280-110)/280 = 1129,29
Інші загальновиробничі витрати: 1240+ 272,8+ 190+ 41,8 = 1744,6
А: 1744,6*2070/(2070+ 2190) = 847,73
В: 1744,6*2190/(2070+ 2190) = 896,87 1535,03
1215,97
730,71
1129,29
847,73
896,87
30.За результатами визначеної в кінці місяця фактичної виробничої собівартості обчислено та списано відхилення:
- за виготовленою продукцією:
За виробами А (столами)
982-768+ 415+ 374+ 2070+ 455,4+ 1535,03+ 730,71+ 847,73 = 6641,87 (6641,87/40 = 166,05 грн./од.)
«червоне сторно»: 8000 – 6641,87 = 1358,13
За виробами В (стільцями)
1154-1215+ 380+ 245+ 2190+ 481,8+ 1215,97+ 1129,29+ 896,87 = 6477,93 (6477,93/ 90 = 71,98 грн./од.)
«червоне сторно»: 7200 – 6477,93 = 722,07
- за реалізованою продукцією:
За виробами А (столами)
47*166,05 = 7804,35
«червоне сторно»: 9400 – 7804,35 = 1595,65
За виробами В (стільцями)
109*71,98 = 7845,82
«червоне сторно»: 8720 – 7845,82 = 874,18 1358,13
722,07
1595,65
874,18
31.Нараховано проценти за банківським кредитом
15000*0,25/12 = 312,5 312,5
32.Нараховано дивіденди за придбаними акціями інших підприємств 1037
33. На рахунок в банку надійшов аванс від покупців за продукцію (з ПДВ)
24000/6 = 4000 24000
4000
34. По закінченню місяця закрито рахунки доходів та витрат
701: 12972+ 13952 – 4487,33 = 22436,67
731: 1037
901: 9400+ 8720 – 1595,65 – 874,18 = 15650,17
92: 3090+ 679,8+ 750+ 450+ 670+ 160+ 35,2+ 1310+ 812 = 7957
93: 2000
95: 312,5 701
731
79
79
79
79
35.Закрито рахунок фінансового результату діяльності
22436,67+ 1037 – 15650,17 – 7957 – 2000 – 312,5 = -2446 44
