Зміст
Завдання на контрольну роботу:
а) для кожного бухгалтерського рахунка відкрити схеми рахунків обліку діяльності підприємства та записати до них залишки на початок періоду (таблиця 1) з врахуванням поправочного коефіцієнту відповідно до номера студента у списку (таблиця 3);
б) скласти баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на початок звітного періоду (додаток 1);
в) по кожній господарській операції скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій (суми по операціях студент вибирає із табл.2 і множить на поправочний коефіцієнт відповідно до цифри у списку (таблиця 3). Для операцій з проведенням нарахувань і утримань від фонду оплати праці студенти повинні самостійно розрахувати суми, керуючись нормами чинного законодавства;
г) відобразити на рахунках схематичної форми суми за господарськими операціями, розрахувати обороти та залишки на кінець звітного періоду;
д) скласти оборотно-сальдову відомість по рахункам синтетичного обліку;
д) заповнити звіт про результати діяльності (за звітний період);
е) заповнити баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на кінець звітного періоду.
Табл.1
Залишки за бухгалтерськими рахунками на початок звітного періоду, грн.
Шифр рахунка Найменування Залишки на початок звітного року
10 Основні засоби 660000
12 Програмне забезпечення для ПК 27500
13 Амортизація необоротних активів 7700
18 Довгострокова дебіторська заборгованість 13200
20 Виробничі запаси 330000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 99000
23 Незавершене виробництво 44000
25 Напівфабрикати 22000
26 Готова продукція 220000
31 Рахунки в банках ?
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 22000
43 Резервний капітал 110000
44 Нерозподілені прибутки 517000
50 Довгостроковий кредит банку 253000
60 Короткостроковий кредит банку 11000
64 Заборгованість перед бюджетом 33000
66 Заборгованість перед робітниками підприємства з оплати праці 660000
Вихідні дані для розрахунків
Залишки незавершеного виробництва на початок місяця 44000
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця 11000
Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 209000
Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 22000
Відпущено МШП для виготовлення продукції 66000
Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 319000
Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 66000
Нарахована з/п робітникам відділу збуту 22000
Отримано короткостроковий кредит банку 121000
Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 13200
Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 8800
Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 33000
Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
6600
4400
На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 660000
(за 50% виробленої продукції)
Журнал господарських операцій
№ Найменування господарської операції Сума, грн Кореспонденція
Дебет Кредит
1. Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 209000
2. Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 66000
3. Відпущено МШП для виготовлення продукції 22000
4. Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 319000
5. Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 66000
6. Нарахована з/п робітникам відділу збуту 22000
7. Зроблено нарахування на з/п виробничому персоналу підприємства
319000*0,22 = 70180 70180
8. Зроблено нарахування на з/п адміністративному персоналу підприємства
66000*0,22 = 14520 14520
9. Зроблено нарахування на з/п робітників відділу збуту
22000*0,22 = 4840 4840
10. Утримано із з/п виробничого персоналу ПДФО
319000*0,18 = 57420 57420
11. Утримано із з/п адміністративного персоналу ПДФО
66000*0,18 = 11880 11880
12. Утримано із з/п робітників відділу збуту ПДФО
22000*0,18 = 3960 3960
13. Утримано із з/п виробничого персоналу сyми військового збору
319000*0,05 = 15950 15950
14. Утримано із з/п адміністративного персоналу сyми військового збору
66000*0,05 = 3300 3300
15. Утримано із з/п робітників відділу збуту сyми військового збору
22000*0,05 = 1100 1100
16. Отримано короткостроковий кредит банку 121000
17. Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 13200
18. Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 8800
19. Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 33000
20. Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
6600
4400
21. Переміщено готову продукцію на склад
44000 – 11000 + 209000+ 66000+ 22000+ 319000+ 70180+ 13200 = 732380 732380
22. На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 660000
23. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
660000/6 = 110000 110000
24. Відображено дохід від реалізації продукції 660000
110000
25. Списано собівартість реалізованої продукції
732380/2 = 366190 366190
26. Списано на фінансовий результат:
• Виручку від реалізації продукції
660000 – 110000 = 550000
• Собівартість реалізованої продукції 366190
• Адміністративні витрати
66000+ 14520+ 8800+ 6600+ 4400 = 100320
• Витрати на збут
22000+ 4840+ 33000 = 59840
• Податок на прибуток
550000 – 366190 – 100320 – 59840 = 23650
23650*0,18 = 4257 550000
366190
100320
59840
4257
27. Визначено фінансовий результат до оподаткування
23650-4257 = 19393 19393
28. Нараховано податок на прибуток 4257
29. Перераховано податки до бюджету
ПДФО: 57420+ 11880+ 3960 = 73260
ВЗ: 15950+ 3300+ 1100 = 20350
ПДВ: 110000
ПП: 4257
Заборгованість по податкам на початок: 33000 73260
20350
110000
4257
33000
30. Перераховано соціальні внески
70180+14520+4840 = 89540 89540
31. Перерахована з/п працівникам підприємства
319000+ 66000+ 22000 – 73260 – 20350 = 313390 313390
32. Відображено нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
33. За рахунок прибутку поповнено резервний капітал (5%)
19393*0,05 = 969,65 696,65
