Зміст
На підставі наведених даних необхідно:
1) Заповнити форму 1 Баланс на початок періоду за даними таблиці 1.
2) Відкрити рахунки бухгалтерського обліку (схематичної форми) і записатинанихзалишки на 1-ше число місяця, використавши для цього дані таблиці 1.
3) Записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проводки. (Таблиця 2) Вказати первинні документи. Підрахувати підсумок за операціями, зареєстрованими в журналі за місяць.
4) Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку подвійним записом.
5) Підрахувати обороти за дебетом й кредитом кожного рахунка і визначити залишки: (сальдо) на 1-ше число наступного за звітним місяця.
6) Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяцем
Баланс підприємства на 01.01.2025 поточного року
Статті активу Сума, грн. Статті пасиву Сума, грн.
Основні засоби (10) 42000 Статутний капітал (40) 70020
Виробничі запаси (20) 30000 Резервний капітал (43) 10000
Розрахунки з дебіторами (37) 5000 Короткострокові позики (60) 12000
Розрахунки з покупцями і замовниками (36) 5600 Заборгованість перед постачальником (63) 5600
Каса (30) 1000 Заборгованість по соц..страхуванню (65) 5000
Рахунки в банках (31) 195000 Розрахунки з оплати праці (66) 3000
Довгострокові зобов’язання (50) 172980
Всього 278600 Всього 278600
Журнал реєстрації господарських операцій
№ Зміст господарської операції Первинний документ Дт Кт Сума, грн.
1 Оприбутковано на склад матеріали від постачальника в т.ч. ПДВ (2 проводки)
24000/1,2 = 20000
24000/6 = 4000 20000
4000
2 Погашена частково з поточного рахунку заборгованість перед постачальником 2000
3 Погашено з поточного рахунку заборгованість по ЄСВ 1000
4 Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку 21000
5 Частина довгострокової заборгованості переведено до складу поточної 2300
6 Працівник офісу Петренко І.А. повернувся з відрядження та затвердив авансовий внесок у сумі, які підтвердив первинними документами 3300
7 Надійшли кошти в касу підприємства на господарські потреби з поточного рахунку 300
8 Погашено заборгованість перед постачальником за придбані матеріали з поточного рахунку 10000
9 Відпущено матеріали на потреби виробництва 5000
10 Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 30000
11 Нараховано внески на соціальне страхування згідно з чинним законодавством (22%)
30000*0,22 = 6600 6600
12 Нараховано заробітну плату начальнику ремонтного цеху 8500
13 Нараховано внески на соціальне страхування згідно з чинним законодавством
8500*0,22 = 1870 1870
14 Нараховано зарплату директору підприємства 8600
15 Нараховано внески на соціальне страхування згідно з чинним законодавством
8600*0,22 = 1892 1892
16 Списано на виробництво загальновиробничі витрати
8500+1870 = 10370 10370
17 Оприбутковано на склад готову продукцію
5000+ 30000+ 6600+ 10370 = 51970 51970
18 Визначено собівартість реалізованої продукції та списано на фінансовий результат 51970
51970
19 Відвантажено покупцеві за договором купівлі – продажу готову продукції та визнано дохід від реалізації (сума з ПДВ) 148000
20 Визначено суму податкового зобов’язання з ПДВ згідно з чинним законодавством
148000/6 = 24666,67 24666,67
21 Суму чистого доходу списано на фінансовий результат
148000 – 24666,67 = 123333,33 123333,33
22 Списані адміністративні витрати на фінансовий результат
3300+ 8600+ 1892 = 13792 13792
23 Нараховано податок на прибуток (18%)
123333,33 – 13792 – 51970 = 57571,33
57571,33*0,18 = 10362,84 10362,84
24 Списано податок на прибуток на фінансовий результат 10362,84
25 Визначено фінансовий результат (чистий прибуток)
57571,33 – 10362,84 = 47208,49 47208,49
26 Надійшла виручка від реалізації готової продукції на поточний рахунок 148000
