Зміст
Завдання на контрольну роботу:
а) для кожного бухгалтерського рахунка відкрити схеми рахунків обліку діяльності підприємства та записати до них залишки на початок періоду (таблиця 1) з врахуванням поправочного коефіцієнту відповідно до номера студента у списку (таблиця 3);
б) скласти баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на початок звітного періоду (додаток 1);
в) по кожній господарській операції скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій (суми по операціях студент вибирає із табл.2 і множить на поправочний коефіцієнт відповідно до цифри у списку (таблиця 3). Для операцій з проведенням нарахувань і утримань від фонду оплати праці студенти повинні самостійно розрахувати суми, керуючись нормами чинного законодавства;
г) відобразити на рахунках схематичної форми суми за господарськими операціями, розрахувати обороти та залишки на кінець звітного періоду;
д) скласти оборотно-сальдову відомість по рахункам синтетичного обліку;
д) заповнити звіт про результати діяльності (за звітний період);
е) заповнити баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на кінець звітного періоду.
Табл.1
Залишки за бухгалтерськими рахунками на початок звітного періоду, грн.
Шифр рахунка Найменування Залишки на початок звітного року
10 Основні засоби 810000
12 Програмне забезпечення для ПК 33750
13 Амортизація необоротних активів 9450
18 Довгострокова дебіторська заборгованість 16200
20 Виробничі запаси 405000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 121500
23 Незавершене виробництво 54000
25 Напівфабрикати 54000
26 Готова продукція 27000
31 Рахунки в банках 270000
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 621000
43 Резервний капітал 27000
44 Нерозподілені прибутки 135000
50 Довгостроковий кредит банку 634500
60 Короткостроковий кредит банку 310500
64 Заборгованість перед бюджетом 13500
66 Заборгованість перед робітниками підприємства з оплати праці 40500
Вихідні дані для розрахунків
Залишки незавершеного виробництва на початок місяця 54000
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця 13500
Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 256500
Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 81000
Відпущено МШП для виготовлення продукції 27000
Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 391500
Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 81000
Нарахована з/п робітникам відділу збуту 27000
Отримано короткостроковий кредит банку 148500
Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 16200
Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 10800
Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 40500
Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
8100
5400
На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 810000
(за 50% виробленої продукції)
Журнал господарських операцій
№ Найменування господарської операції Сума, грн Кореспонденція
Дебет Кредит
1. Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 256500
2. Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 27000
3. Відпущено МШП для виготовлення продукції 81000
4. Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 391500
5. Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 81000
6. Нарахована з/п робітникам відділу збуту 27000
7. Зроблено нарахування на з/п виробничому персоналу підприємства
391500*0,22 = 86130 86130
8. Зроблено нарахування на з/п адміністративному персоналу підприємства
81000*0,22 = 17820 17820
9. Зроблено нарахування на з/п робітників відділу збуту
27000*0,22 = 5940 5940
10. Утримано із з/п виробничого персоналу ПДФО
391500*0,18 = 70470 70470
11. Утримано із з/п адміністративного персоналу ПДФО
81000*0,18 = 14580 14580
12. Утримано із з/п робітників відділу збуту ПДФО
27000*0,18 = 4860 4860
13. Утримано із з/п виробничого персоналу сyми військового збору
391500*0,05 = 19575 19575
14. Утримано із з/п адміністративного персоналу сyми військового збору
81000*0,05 = 4050 4050
15. Утримано із з/п робітників відділу збуту сyми військового збору
27000*0,05 = 1350 1350
16. Отримано короткостроковий кредит банку 148500
17. Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 16200
18. Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 10800
19. Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 40500
20. Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
8100
5400
21. Переміщено готову продукцію на склад
54000 – 13500 + 256500+ 81000+ 27000+ 391500+ 86130+ 16200 = 898830 898830
22. На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 810000
23. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
810000/6 = 135000 135000
24. Відображено дохід від реалізації продукції 810000
135000
25. Списано собівартість реалізованої продукції
898830*50/100 = 449415 449415
26. Списано на фінансовий результат:
• Виручку від реалізації продукції
810000 – 135000 = 675000
• Собівартість реалізованої продукції 449415
• Адміністративні витрати
81000+ 17820+ 10800+ 8100+ 5400 = 123120
• Витрати на збут
27000+ 5940+ 40500 = 73440
• Податок на прибуток
675000 – 449415 – 123120 – 73440 = 29025
29025*0,18 = 5224,5 675000
449415
123120
73440
5224,5
27. Визначено фінансовий результат до оподаткування
29025 – 5224,5 = 23800,5 23800,5
28. Нараховано податок на прибуток 5224,5
29. Перераховано податки до бюджету
ПДФО: 70470+ 14580+ 4860 = 89910
ВЗ: 19575+ 4050+ 1350 = 24975
ПДВ: 135000
ПП:5224,5
Заборгованість по податкам на початок: 13500 89910
24975
135000
5224,5
13500
30. Перераховано соціальні внески
86130+ 17820+ 5940 = 109890 109890
31. Перерахована з/п працівникам підприємства
391500+ 81000+ 27000+ 40500 = 540000
540000 – 89910 – 24975 = 425115 425115
32. Відображено нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
33. За рахунок прибутку поповнено резервний капітал (5%)
23800,5*0,05 = 1190,03 44
