Зміст
Завдання на контрольну роботу:
а) для кожного бухгалтерського рахунка відкрити схеми рахунків обліку діяльності підприємства та записати до них залишки на початок періоду (таблиця 1) з врахуванням поправочного коефіцієнту відповідно до номера студента у списку (таблиця 3);
б) скласти баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на початок звітного періоду (додаток 1);
в) по кожній господарській операції скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій (суми по операціях студент вибирає із табл.2 і множить на поправочний коефіцієнт відповідно до цифри у списку (таблиця 3). Для операцій з проведенням нарахувань і утримань від фонду оплати праці студенти повинні самостійно розрахувати суми, керуючись нормами чинного законодавства;
г) відобразити на рахунках схематичної форми суми за господарськими операціями, розрахувати обороти та залишки на кінець звітного періоду;
д) скласти оборотно-сальдову відомість по рахункам синтетичного обліку;
д) заповнити звіт про результати діяльності (за звітний період);
е) заповнити баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на кінець звітного періоду.
Табл.1
Залишки за бухгалтерськими рахунками на початок звітного періоду, грн.
Шифр рахунка Найменування Залишки на початок звітного року
10 Основні засоби 510 000
12 Програмне забезпечення для ПК 21 250
13 Амортизація необоротних активів 5 950
18 Довгострокова дебіторська заборгованість 10 200
20 Виробничі запаси 255 000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 76 500
25 Напівфабрикати 34 000
26 Готова продукція 17 000
31 Рахунки в банках 170 000
40 Зареєстрований (пайовий) капітал ?
43 Резервний капітал 17 000
44 Нерозподілені прибутки 85000
50 Довгостроковий кредит банку 399500
60 Короткостроковий кредит банку 195500
64 Заборгованість перед бюджетом 8500
66 Заборгованість перед робітниками підприємства з оплати праці 25500
Вихідні дані для розрахунків
Залишки незавершеного виробництва на початок місяця 34000
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця 8500
Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 161500
Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 51000
Відпущено МШП для виготовлення продукції 17000
Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 246500
Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 51000
Нарахована з/п робітникам відділу збуту 17000
Отримано короткостроковий кредит банку 93500
Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 10200
Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 6800
Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 25500
Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
5100
3400
На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 510000 (за 50% виробленої продукції)
Журнал господарських операцій
№ Найменування господарської операції Сума, грн Кореспонденція
Дебет Кредит
1. Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 161500
2. Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 17000
3. Відпущено МШП для виготовлення продукції 51000
4. Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 246500
5. Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 51000
6. Нарахована з/п робітникам відділу збуту 17000
7. Зроблено нарахування на з/п виробничому персоналу підприємства
246500*0,22 = 54230 54230
8. Зроблено нарахування на з/п адміністративному персоналу підприємства
51000*0,22 = 11220 11220
9. Зроблено нарахування на з/п робітників відділу збуту
17000*0,22 = 3740 3740
10. Утримано із з/п виробничого персоналу ПДФО
246500*0,18 = 44370 44370
11. Утримано із з/п адміністративного персоналу ПДФО
51000*0,18 = 9180 9180
12. Утримано із з/п робітників відділу збуту ПДФО
17000*0,18 = 3060 3060
13. Утримано із з/п виробничого персоналу сyми військового збору
246500*0,05 = 12325 12325
14. Утримано із з/п адміністративного персоналу сyми військового збору
51000*0,05 = 2550 2550
15. Утримано із з/п робітників відділу збуту сyми військового збору
17000*0,05 = 850 850
16. Отримано короткостроковий кредит банку 93500
17. Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 10200
18. Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 6800
19. Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 25500
20. Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
5100
3400
21. Переміщено готову продукцію на склад
34000-8500 + 161500+ 17000+ 51000+ 246500+ 54230+ 10200 = 565930 565930
22. На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 510000
23. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
510000/6 = 85000 85000
24. Відображено дохід від реалізації продукції 510000
85000
25. Списано собівартість реалізованої продукції
565930*0,5 = 282965 282965
26. Списано на фінансовий результат:
• Виручку від реалізації продукції
510000-85000 = 425000
• Собівартість реалізованої продукції
282965
• Адміністративні витрати
51000+ 11220+ 6800+ 5100 = 74120
• Витрати на збут
17000+ 3740+ 25500+ 3400 = 49640
• Податок на прибуток
425000-282965-74120-49640 = 18275
18275*0,18 = 3289,5 425000
282965
74120
49640
3289,5
27. Визначено фінансовий результат до оподаткування
18275-3289,5 = 14985,5 14985,5
28. Нараховано податок на прибуток 3289,5
29. Перераховано податки до бюджету
ПДФО: 44370+ 9180+ 3060 = 56610
ВЗ: 12325+ 2550+ 850 = 15725
ПДВ: 85000
ПП: 3289,5
Заборгованість по податкам на початок: 8500 56610
15725
85000
3289,5
8500
30. Перераховано соціальні внески
54230+ 11220+ 3740 = 69190 69190
31. Перерахована з/п працівникам підприємства
246500+ 51000+ 17000 – 56610 – 15725 = 242165 242165
32. Відображено нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 14985,5
33. За рахунок прибутку поповнено резервний капітал (5%)
14985,5*0,05 = 749,28 749,28
