Зміст
Завдання на контрольну роботу:
а) для кожного бухгалтерського рахунка відкрити схеми рахунків обліку діяльності підприємства та записати до них залишки на початок періоду (таблиця 1) з врахуванням поправочного коефіцієнту відповідно до номера студента у списку (таблиця 3);
б) скласти баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на початок звітного періоду (додаток 1);
в) по кожній господарській операції скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій (суми по операціях студент вибирає із табл.2 і множить на поправочний коефіцієнт відповідно до цифри у списку (таблиця 3). Для операцій з проведенням нарахувань і утримань від фонду оплати праці студенти повинні самостійно розрахувати суми, керуючись нормами чинного законодавства;
г) відобразити на рахунках схематичної форми суми за господарськими операціями, розрахувати обороти та залишки на кінець звітного періоду;
д) скласти оборотно-сальдову відомість по рахункам синтетичного обліку;
д) заповнити звіт про результати діяльності (за звітний період);
е) заповнити баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на кінець звітного періоду.
Табл.1
Залишки за бухгалтерськими рахунками на початок звітного періоду, грн.
Шифр рахунка Найменування Залишки на початок звітного року
10 Основні засоби 780 000
12 Програмне забезпечення для ПК 32 500
13 Амортизація необоротних активів 9 100
18 Довгострокова дебіторська заборгованість 15 600
20 Виробничі запаси 390 000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 117 000
23 Незавершене виробництво 52 000
25 Напівфабрикати 26 000
26 Готова продукція 260 000
31 Рахунки в банках ?
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 26 000
43 Резервний капітал 130 000
44 Нерозподілені прибутки 611 000
50 Довгостроковий кредит банку 299 000
60 Короткостроковий кредит банку 13 000
64 Заборгованість перед бюджетом 39 000
66 Заборгованість перед робітниками підприємства з оплати праці 780 000
Вихідні дані для розрахунків
Залишки незавершеного виробництва на початок місяця 52000
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця 13000
Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 247000
Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 78000
Відпущено МШП для виготовлення продукції 26000
Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 377000
Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 78000
Нарахована з/п робітникам відділу збуту 26000
Отримано короткостроковий кредит банку 143000
Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 15600
Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 10400
Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 39000
Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
7800
5200
На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 780000 (за 50% виробленої продукції)
Журнал господарських операцій
№ Найменування господарської операції Сума, грн Кореспонденція
Дебет Кредит
1. Видано матеріали у виробництво на виготовлення продукції 247000
2. Відпущено напівфабрикати у виробництво на виготовлення продукції 26000
3. Відпущено МШП для виготовлення продукції 78000
4. Нарахована з/п виробничому персоналу підприємства 377000
5. Нарахована з/п адміністративному персоналу підприємства 78000
6. Нарахована з/п робітникам відділу збуту 26000
7. Зроблено нарахування на з/п виробничому персоналу підприємства
377000*0,22 = 82940 82940
8. Зроблено нарахування на з/п адміністративному персоналу підприємства
78000*0,22 = 17160 17160
9. Зроблено нарахування на з/п робітників відділу збуту
26000*0,22 = 5720 5720
10. Утримано із з/п виробничого персоналу ПДФО
377000*0,18 = 67860 67860
11. Утримано із з/п адміністративного персоналу ПДФО
78000*0,18 = 14040 14040
12. Утримано із з/п робітників відділу збуту ПДФО
26000*0,18 = 4680 4680
13. Утримано із з/п виробничого персоналу сyми військового збору
377000*0,05 = 18850 18850
14. Утримано із з/п адміністративного персоналу сyми військового збору
78000*0,05 = 3900 3900
15. Утримано із з/п робітників відділу збуту сyми військового збору
26000*0,05 = 1300 1300
16. Отримано короткостроковий кредит банку 143000
17. Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 15600
18. Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення (ПК) 10400
19. Нараховано амортизацію на автотранспорт, що задіяний для реалізації продукції 39000
20. Відображено витрати на відрядження:
- директора підприємства
- експедитора
7800
5200
21. Переміщено готову продукцію на склад
52000-13000+ 247000+ 26000+ 78000+ 377000+ 82940+ 15600 = 865540 865540
22. На розрахунковий рахунок отримано від покупця кошти реалізовану продукцію 780000
23. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
780000/6 = 130000 130000
24. Відображено дохід від реалізації продукції 780000
130000
25. Списано собівартість реалізованої продукції
865540*0,5 = 432770 432770
26. Списано на фінансовий результат:
• Виручку від реалізації продукції
780000-130000 = 650000
• Собівартість реалізованої продукції
432770
• Адміністративні витрати
78000+17160+10400+7800 = 113360
• Витрати на збут
26000+5720+39000+5200 = 75920
• Податок на прибуток
650000-432770-113360-75920 = 27950
27950*0,18 = 5031 650000
432770
113360
75920
5031
27. Визначено фінансовий результат до оподаткування
27950-5031 = 22919 22919
28. Нараховано податок на прибуток 5031
29. Перераховано податки до бюджету
ПДФО: 67860+ 14040+ 4680 = 86580
ВЗ: 18850+ 3900+ 1300 = 24050
ПДВ: 130000
ПП: 5031
Заборгованість по податкам на початок: 39000 86580
24050
130000
5031
39000
30. Перераховано соціальні внески
82940+ 17160+ 5720 = 105820 105820
31. Перерахована з/п працівникам підприємства
377000+ 78000+ 26000 – 86580 – 24050 = 370370 370370
32. Відображено нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 22919
33. За рахунок прибутку поповнено резервний капітал (5%)
22919*0,05 = 1145,95 1145,95
